26.11.2007 Заключение на проект решения Думы города «Об исполнении бюджета городского округа город Сургут за 9 месяцев 2007 года»

Экспертное заключение уполномоченной организации — Автономной некоммерческой организацией «Центр стратегических исследований Приволжского федерального округа»

на проект решения Думы города «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.12.2006 № 143-IV ГД «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год».

Настоящая экспертиза проекта решения Думы города «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.12.2006 № 143-IV ГД «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год» проведена уполномоченной организацией – Автономной некоммерческой организацией «Центр стратегических исследований Приволжского федерального округа», в соответствии с постановлением Администрации города Сургута от 20.06.2006 г. № 1302 «Об утверждении положения о порядке обязательного проведения публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов города Сургута в области бюджетной и налоговой политики», муниципальным контрактом по теме «Комплексное выполнение работ (услуг) по реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Сургута» № 10.04/06.1560 от 13.04.2006 г.

При проведении экспертизы была поставлена задача дать заключение о целесообразности принятия проекта решения Думы города «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.12.2006 № 143-IV ГД «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год» с точки зрения:

— соответствия действующему законодательству и положению о бюджетном процессе;

— реалистичности и наличия должного обоснования вносимых изменений;

— целесообразности внесения изменений.

Экспертиза была осуществлена преимущественно в разрезе основных изменений в бюджет города, предусмотренных проектом муниципального правового акта. В каждом случае осуществлялась экспертиза на соответствие вышеуказанным критериям.

Были выделены следующие изменения в бюджет города, подвергшиеся анализу и оценке:

Изменение плановых назначений по доходам от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности;
Изменение расходов за счет остатков средств субсидий и субвенций 2006 года;
Сокращение расходов на обслуживание муниципального долга;
Изменение отдельных плановых расходов в сфере жилищно-коммунального хозяйства;
Увеличение расходов по обращениям отдельных главных распорядителей бюджетных средств;
Перемещение бюджетных ассигнований между главными распорядителями бюджетных средств;
Изменение кодов бюджетной классификации по расходам бюджета и закрепление кодов новых видов доходов;
Изменение перечня получателей субсидий и субвенций;
Изменение назначений по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета.

Результаты оценки в отношении каждого из рассмотренных изменений представлены в Приложении к экспертному заключению.

В результате проведенной экспертизы можно сделать следующее заключение:

предлагаемые изменения в бюджет города лежат в рамках правового поля;

целесообразность внесения большей части предлагаемых изменений не подвергается сомнениям. В то же время, представительному органу необходимо обратить особое внимание на актуальность и приоритетность осуществления в 2007 году ряда дополнительных расходов (подробнее изложено в Приложении);

обоснованность объемов осуществления ряда дополнительных расходов целесообразно подтвердить дополнительными расчетами и поясняющими материалами (при проведении публичных слушаний и обсуждении проекта решения на профильных комитетах), а в последующем – изначально расширить перечень поясняющих материалов, представляемых в Думу города к подобным проектам решений.

Директор АНО
«Центр стратегических исследований
Приволжского федерального округа»
С.Н. Градировский

21.06.2007 г.

Приложение к экспертному заключению
уполномоченной организации — Автономной
некоммерческой организацией
«Центр стратегических исследований
Приволжского федерального округа»
на проект решения Думы города
«О внесении изменений в решение городской
Думы от 26.12.2006 № 143-IV ГД
«О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год».

1. Изменение плановых назначений по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

Проектом муниципального правого акта предлагается изменить плановый объем доходов от предпринимательской деятельности и соответствующий ему объем расходов на 7833 рублей, в том числе:

Наименование дохода или причины внесения изменений	Объем изменений, тыс. руб.
Увеличением тарифов на оказание платных медицинских услуг МУЗ «ЦентрСпид» и МУЗ «Центр медицинской помощи»	2 439
Поступление средств из департамента здравоохранения ХМАО-Югра для проведения семинара в рамках реализации проекта «Мать и дитя»	60
Заключение государственного контракта на техническую эксплуатацию и текущий ремонт наружных и внутренних инженерных сетей учреждения ХМАО «Окружной кардиологический диспансер «Центр диагностики и сердечно-сосудистой хирургии» с соответствующим поступлением средств из бюджета округа	6 634
Увеличение безвозмездных поступлений МУ ДЕЗ ЦЖР и МУ ДЕЗ ВЖР	2 000
Исключение из бюджета доходов от платных услуг МУП «Спарта»	-2 044
Предполагаемое уменьшение поступлений целевых средств из бюджета ХМАО-Югра по ДКМПиС	-1 500
Увеличение доходов на сумму фактически поступивших пожертвований	93
Увеличение доходов в связи с получением грантов на реализацию проектов «С мамой на земле», «50 лет вместе. События и люди	150

Внесение изменений по корректировке плановых доходов и расходов от предпринимательской деятельности, очевидно, является целесообразным – поскольку расходы за счет данных доходов осуществляются через казначейскую систему и муниципальный заказ, наличие в бюджете соответствующих ассигнований является необходимым для нормального функционирования бюджетной сети.

Формально внесение данных изменений не является нормативной причиной для корректировки бюджета города в соответствии с положением о бюджетном процессе, принятым в городе Сургуте. В то же время, поскольку данные изменения являются не единственными, включенными в проект муниципального правового акта, можно говорить о том, что прямого нарушения норм положения о бюджетном процессе нет.

С точки зрения реалистичности и обоснованности предлагаемых изменений следует отметить целесообразность представления вместе с проектом муниципального правового акта следующих документов и материалов:

расчет увеличения доходов от оказания платных медицинских услуг (соответствующие таблицы с представлением плановых доходов по старому и новому прейскуранту были представлены для проведения экспертизы);

пояснительную записку к плановому увеличению безвозмездных поступлений МУ ДЕЗ ЦЖР и МУ ДЕЗ ВЖР, с указанием предполагаемых источников поступлений;

расчет плановых доходов от платных услуг МУП «Спарта», ранее учтенных в бюджете города (смета доходов от внебюджетной деятельности по СОК «Энергетик», передаваемого на баланс унитарного предприятия, представлена вместе с поясняющими материалами к экспертизе);

пояснительную записку к плановому уменьшению поступлений целевых средств из бюджета ХМАО-Югра по ДКМПиС, с указанием причин и источников сокращения плановых доходов (ряд пояснений представлен в дополнительных материалах, предоставленных для проведения экспертизы).

2. Изменение расходов за счет остатков средств субсидий и субвенций 2006 года

Предлагаемый проект изменений предусматривает увеличение расходов по соответствующим субсидиям и субвенциям за счет остатков, сложившихся по данным целевым средствам на 1 января 2007 года в сумме 113 638 тыс. рублей.

Использование целевых средств, неиспользованных в отчетном году, оговорен статьей 242 новой редакции Бюджетного кодекса РФ:

«Межбюджетные трансферты, полученные в форме субвенций и субсидий, не использованные в текущем финансовом году, подлежат использованию в очередном финансовом году на те же цели.

При установлении соответствующим главным распорядителем средств бюджета, из которого были предоставлены межбюджетные трансферты, отсутствия потребности в них остаток указанных межбюджетных трансфертов подлежит возврату в доходы бюджета, из которого они были предоставлены» (пункт 5 статьи 242 БК РФ).

Однако, данная статья вступает в силу только с 1 января 2008 года. До этого времени необходимо руководствоваться статьей 78 старой редакции:

«2. Возврату в соответствующий бюджет подлежат субсидии и субвенции в случаях их нецелевого использования в сроки, устанавливаемые уполномоченными органами исполнительной власти, а также в случаях их неиспользования в установленные сроки».

Таким образом, действующие нормы федерального закона говорят о том, что по идее, неиспользованные средства должны быть возвращены в вышестоящий бюджет (если считать установленным сроком финансовый год), если на то не было иного решения со стороны органов власти вышестоящего уровня. Данный тезис подтверждается и пояснительной запиской к проекту муниципального правового акта:

«Механизм возврата, либо использования данных средств в текущем году долгое время обсуждался с окружным департаментом финансов, однако не определен до настоящего времени».

Исходя из вышеизложенного, можно заключить, что включение в проект бюджета расходов по неиспользованным в отчетном году субсидиям и субвенциям несет в себе определенные риски. Данные риски можно оценить как довольно низкие, поскольку статья 23 закона ХМАО о бюджете на 2007 год предусматривает, что:

«…целевые средства, переданные из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа — Югры в бюджеты муниципальных образований в виде субвенций из регионального фонда компенсаций и субсидий из регионального фонда муниципального развития, подлежат использованию в 2007 году на те же цели и объекты.

Неиспользованные целевые средства, потребность в которых в 2007 году отсутствует, подлежат возврату в доходы бюджета автономного округа».

Ключевой в данном случае является последняя отсылка, поскольку «отсутствие потребности» в практике осуществления бюджетных расходов – ситуация крайне редко встречаемая на практике. Таким образом, внесение данных изменений в бюджет города в целом можно считать целесообразным и обоснованным. Направления расходования средств определяются целевым характером субсидий и субвенций, по которым на начало года сложились остатки неиспользованных средств.

3. Сокращение расходов на обслуживание муниципального долга

В проекте муниципального правового акта предусмотрено сокращение расходов на обслуживание муниципального долга в размере 18 353 тыс. руб.

В пояснительной записке к проекту муниципального правового акта даны исчерпывающие обоснования относительно причин внесения данных изменений. С целью соблюдения принципа обоснованности было бы желательно вместе с указанием причин представить расчеты, на цифрах подтверждающие выверенность представленных цифр.

Внесение рассматриваемых изменений является целесообразным, поскольку позволяет перераспределить высвобождающиеся ресурсы на иные цели и направления. Между тем, при консервативном подходе к исполнению бюджета данные изменения могли бы в бюджет не вноситься, а экономия расходов учитываться как сокращение дефицита бюджета.

4. Изменение отдельных плановых расходов в сфере жилищно-коммунального хозяйства

Общее предусмотренное сокращение расходов бюджета составляет 15764 тыс. руб. и делится на две составляющие:

экономия расходов в размере 26 млн. рублей в связи введением на уровне округа дифференцированного размера максимально допустимой доли расходов граждан на оплату ЖКУ;

увеличение расходов в размере 9236 тыс. руб. на финансирования мероприятий, связанных с изменением параметров теплоснабжения ГРЭС 1 и ГРЭС 2.

Оценку предлагаемых изменений целесообразно осуществлять раздельно. Первый «элемент» изменений является целесообразным (хотя также как и экономия по расходам на обслуживание муниципального долга, не обязательным с точки зрения срочного внесения изменений в бюджет). Целесообразность и наличие логичной причины для внесения изменений в бюджет прямо следуют из представленной пояснительной записки. Достоверность предполагаемой суммы плановой экономии подтверждается пояснительной запиской, представленной для осуществления экспертизы.

Вторая часть рассматриваемых изменений в контексте лишь проекта бюджета города не обладает достаточной ясностью и прозрачностью для осуществления однозначного вывода о нормативном соответствии, целесообразности и обоснованности. Как следует из пояснительной записки, соответствующий проект решения Думы города, вводящий данное расходное обязательство, должен быть рассмотрен практически одновременно с внесением изменений в бюджет. В этом смысле, до принятия соответствующего решения, наличие данных расходов в бюджете следует считать нормативно не подкрепленным. Надо полагать, что вопрос экономической целесообразности осуществления данных мероприятий и расходов также раскрывается в рамках соответствующего проекта решения Думы города.

В свою очередь, базовые финансовые расчеты получения представленных цифр расходов, содержащиеся в дополнительных поясняющих материалах к экспертизе, свидетельствуют в пользу обоснованности предлагаемых сумм плановых расходов.

5. Увеличение расходов по обращениям отдельных главных распорядителей бюджетных средств

В поясняющих материалах к проекту внесения изменений в бюджет города представлена информация о следующих предполагаемых увеличениях расходов по обращениям главных распорядителей бюджетных средств:

Направление использования бюджетных средств	Представленное в пояснительной записке обоснование	Объем изменений, тыс. руб.
На предоставление мер социальной поддержки по проезду в городском транспорте льготным категориям населения — 3 730 т.р., расчетно-кассовое обслуживание при перечислении гарантий детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей — 763 т.р.	Потребность возникла в связи с увеличением количества льготников. Окружными законами, регламентирующими выплаты детям-сиротам и детям, оставшимися без попечения родителей, не предусмотрено расходование субвенций на расчетно-кассовое обслуживание.	4493
На оплату госсударственной пошлины за регистрацию права муниципальной собственности	Расходы на оплату госпошлины за регистрацию собственности муниципального образования на земельные участки были запланированы на 2007 год в рамках Мероприятий по созданию автоматизированоой системы реформирования, учета и управления землей и иной недвижимостью. Однако, на обращение к Департаменту государственной собственности ХМАО-Югры, было получено разъяснение о том, что оплата госпошлины вышеуказанной собственности учитывается по отдельной статье расходов, а не в рамках данных мероприятий. Так же дополнительные расходы понесут муниципальные предприятия при выполнении определенных требований по регистрации права собствености на обьекты, закрепленные за муниципльными предприятиями и учреждениями на праве хозяйственного ведения и оперативного управления. Исходя из вышеизложенного, возникла дополнительная потребность на оплату данных расходов в размере 60 т.р.	60
На охрану муниципального имущества «Комплексный социально-реабилитационный центр для детей-сирот и детей без попечения родителей «На Калинке»	Дополнительная потребность средств возникла в связи с тем, что расходы на охрану муниципального имущества «Комплексный социально-реабилитационный центр для детей-сирот и детей без попечения родителей «На Калинке» были запланированы на 2007 год на 6 месяцев, так как планировалась его продажа, однако фактически документы для продажи (свидетельство из регистрационной палаты, землеустроительное дело) будут готовы в августе. После принятия решения Думой города имущество будет выставлено на продажу (ориентировочный срок продажи ноябрь-декабрь 2007г.). Исходя из вышеизложенного, возникла дополнительная потребность на оплату данных расходов в размере 256 т.р.	256
Увеличение доходов в связи с получением грантов на реализацию проектов «С мамой на земле», «50 лет вместе. События и люди		150
На возмещение убытков по пассажирским перевозкам, ожидаемых по итогам деятельности за 2007 год.	Выделение дополнительных средств на покрытие ожидаемых убытков муниципальному предприятию «СПОПАТ» , выполняющему услуги по городским пассажирским перевозкам с учетом фактического выполнения плана доходов за 1 квартал — 38230 тыс.руб.	38230
На возмещение СГМУП «СПОПАТ» убытков от финансово-хозяйственной деятельности, ожидаемых по итогам деятельности за 2007 год, в связи с повышением размеров тарифной ставки рабочего 1 разряда с 01.05.07г.	Потребность в дополнительных средствах рассчитана с учетом увеличения тарифной ставки рабочих 1 разряда с 1500 рублей до 2 041 рублей при установлении ставки 1 разряда с 1.05.2007г.	42292
На выполнение работ по ремонту и благоустройству ул.Салманова (продолжение ул.Терешковой)	Выделение дополнительных средств для выполнения работ по ремонту и благоустройству ул. Салманова для исполнения организации и проведению мероприятий в рамках празднования 50-летия высадки десанта геологоразведчиков в г.Сургуте в 1957 г.	4843
На выполнение работ по ремонту ул.Гагарина	Выделение дополнительных средств на выполнение работ по ремонту ул.Гагарина.	9980

Все предлагаемые к дополнительному финансированию расходы входят в сферу вопросов местного значения и, тем самым, могут считаться соответствующими законодательству.

Базовые финансовые расчеты получения представленных цифр расходов, содержащиеся в дополнительных поясняющих материалах к экспертизе, свидетельствуют в пользу обоснованности предлагаемых сумм расходов.

Что касается целесообразности включения в бюджет дополнительных ассигнований по направлениям, представленным в таблице, суждение о том, насколько значимость данных мероприятий предопределяет их первоочередность по сравнению с остальными, вероятно, лежит в плоскости принятия политических решений.

6. Перемещение бюджетных ассигнований между главными распорядителями бюджетных средств

Проект муниципального правового акта предусматривает только 2 перемещения:

от департамента финансов в смету департамента архитектуры и градостроительства (в сумме 12,5 млн. руб.);

от департамента финансов в смету МУ «Хозяйственно-эксплуатационное управление».

Второе перемещение имеет во многом технический характер, предполагая использование средств, предусмотренных на реализацию Программы реформирования муниципальных финансов другим главным распорядителем. Целевое назначение сохраняется, целесообразность осуществления раскрыта в пояснительной записке.

Первое перемещение более сложно, поскольку предполагает изменение механизмов завершения работ по реконструкции объекта «Распределительные сети подстанции «Пионерная-2». Если ранее предполагалось бюджетное кредитование (1907 тыс. руб.) и вложение в уставный фонд (10593 тыс. руб.), то в рассматриваемом проекте предлагается все расходы осуществить в форме прямого бюджетного финансирования.

Мотивы внесения изменений очевидны (ликвидация СМУЭП «Горэнерго»), но также ясно, что если бюджетное кредитование предполагало последующий возврат средств, то прямое бюджетное финансирование может вернуться в бюджет города только после продажи объекта инвестиций (если таковой предполагается в будущем, иначе речь может идти только об увеличении активов города).

В целом, если завершение строительства данного объекта в 2007 году является для города вопросом первостепенного значения, возможными погрешностями с точки зрения будущих финансовых потоков можно пренебречь, а внесение изменений в бюджет города считать целесообразным.

7. Изменение кодов бюджетной классификации по расходам бюджета и закрепление кодов новых видов доходов

Предлагаемые изменения кодов бюджетной классификации, как в части расходов, так и в части введения новых видов доходов носят технический характер и не имеют существенных последствий с точки зрения финансовых и социальных последствий. Предлагаемые поправки являются обоснованными и соответствующими действующему законодательству.

8. Установление перечня получателей субсидий и субвенций

Проектом решения о внесении изменений в бюджет города предполагается установление видов и перечня получателей субсидий из бюджета города (Приложение 1 и Приложение 2).

В соответствии со статьей 78 действующей редакции Бюджетного кодекса:

«Предоставление субсидий и субвенций, в том числе на выделение грантов и оказание материальной поддержки, допускается:

…

из местных бюджетов – в случаях, предусмотренных федеральными целевыми программами, федеральными законами, региональными целевыми программами, законами субъектов Российской Федерации и решениями представительных органов местного самоуправления» (статья 78 БК РФ, пункт 1).

В связи с тем, что случаи и порядок выдачи большей части субсидий и субвенций, включенных в бюджет города на 2007 год не были закреплены решениями Думы (или соответствующими федеральными, окружными нормативными правовыми актами), закрепление перечня и видов получателей субсидий является промежуточным решением, позволяющим «закрыть» данный нормативный пробел (следует отметить, что по ряду представленных в перечне субсидий и субвенций существуют регламентирующие их предоставление акты местной Администрации).

Такой ход со стороны органов местного самоуправления представляется вполне закономерным – в условиях меняющегося федерального бюджетного законодательства (с 2008 года начинает действовать иной порядок установления и выдачи субсидий юридическим и физическим лицам), принятие отдельных решений Думы города в течение 2007 года заняло бы много времени и усилий. Представленное решение предлагает закрепить виды, перечень получателей и суммы предоставляемых субсидий в самом решении о бюджете города.

При наличии «шероховатостей» такого решения (например, решение о бюджете является актом временного действия, а установление перечня получателей и видов субсидий не в полной мере описывает «случаи предоставления субсидий») оно является достаточно логичным и обоснованным в настоящий момент. Прохождение по пути принятия специальных решений Думы города по каждому из видов субсидий (субвенций) могло бы существенно затруднить осуществление данных расходов и не позволило бы обеспечить решение поставленных задач в намеченные сроки.

В текст решения о бюджете целесообразно было бы включить нормы, прямо предписывающие предоставление данных субсидий и субвенций юридическим и физическим лицам (закрепляя перечень получателей в приложении). Однако, это следует отнести к вопросу правовой традиции, сложившейся в городе Сургуте.

Помимо этого, очевидно, что указанные в проекте решения суммы субсидий и субвенций требуют дополнительных пояснений с точки зрения точности и порядка их расчета (определения). Особенно с учетом того, что соответствующие документы, регламентирующие порядок расчета и предоставления данных сумм субвенций и субсидий, в настоящий момент по большей части отсутствуют.

9. Изменение назначений по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета

В части источников финансирования дефицита бюджета предлагается внести 3 изменения:

снижение суммы взноса в уставный капитал (в сумме 10 593 тыс. руб., относящейся к предполагаемой реконструкции объекта «Распределительные сети подстанции «Пионерная-2»);

снижение остатков денежных средств на счете бюджета города (в сумме 108 675 тыс. руб., относящихся к остатком по целевым средствам субсидий и субвенций);

увеличение суммы привлекаемых бюджетных кредитов на 70 млн. руб.

Первые два из рассматриваемых изменений были рассмотрены ранее – во втором и шестом пунктах настоящей экспертизы. Последнее изменение предполагает привлечение бюджетного кредита ХМАО, погашение которого выходит за пределы 2007 года. Внесение такой поправки в бюджет города соответствует действующему законодательству, поскольку предельный размер дефицита на текущий момент не достигнут. Обоснование целесообразности привлечения кредита следует искать в корреспондирующих расходах, проанализированных в пятом пункте экспертизы.

Если же рассматривать данный источник покрытия дефицита автономно, можно констатировать, что это один из самых дешевых и выгодных на сегодняшний день инструментов заимствования (1/4 ставки рефинансирования центрального банка Российской Федерации).

на проект решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение Думы города от 26.12.2006 № 143-IV ДГ «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год».

Настоящая экспертиза проекта решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение Думы города от 26.12.2006 № 143-IV ДГ «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год» проведена уполномоченной организацией – Автономной некоммерческой организацией «Центр стратегических исследований Приволжского федерального округа», в соответствии с постановлением Администрации города Сургута от 20.06.2006 г. № 1302 «Об утверждении положения о порядке обязательного проведения публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов города Сургута в области бюджетной и налоговой политики», муниципальным контрактом по теме «Комплексное выполнение работ (услуг) по реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Сургута» № 10.04/06.1560 от 13.04.2006 г.

При проведении экспертизы была поставлена задача дать заключение о целесообразности принятия проекта решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение Думы города от 26.12.2006 № 143-IV ДГ «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год» с точки зрения:

соответствия действующему законодательству и положению о бюджетном процессе;
реалистичности и наличия должного обоснования вносимых изменений;
целесообразности внесения изменений.

Экспертиза была осуществлена в разрезе предлагаемых изменений в бюджет города, предусмотренных проектом муниципального правового акта на предмет их соответствия вышеуказанным критериям. Были выделены следующие элементы оценки проекта муниципального правового акта:

Внесение изменений в бюджет на 2007 год в целом;
Изменение общего объема и отдельных статей доходов.
Изменение общего объема расходов, объема дефицита бюджета.
Перемещение ассигнований между главными распорядителями бюджетных средств;
Уточнение бюджетной классификации по отдельным направлениям доходов и расходов бюджета города;
Изменение перечня главных распорядителей бюджетных средств;
Изменение перечня администраторов поступлений в бюджет города;
Уточнение приложения 6 «Перечень ведомственных программ департамента культуры, молодежной политики и спорта на 2007 год»;
Разрешение Администрации города, в случае изменения функций администраторов поступлений бюджета города, а также в случае изменения федеральным законодательством кодов бюджетной классификации, уточнять коды бюджетной классификации и перечни закрепленных за администраторами налогов, сборов и других платежей в бюджет города.

На основе проведенной экспертизы сделано заключение о соответствии рассматриваемого проекта решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение Думы города от 26.12.2006 № 143-IV ДГ «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год» действующему законодательству и целесообразности его принятия.

Директор АНО
«Центр стратегических исследований
Приволжского федерального округа»
С.Н. Градировский
13.04.2007 г.

Приложение к экспертному заключению уполномоченной организации — Автономной некоммерческой организацией «Центр стратегических исследований Приволжского федерального округа» на проект решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение Думы города от 26.12.2006 № 143-IV ДГ «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год».

1. Внесение изменений в бюджет на 2007 год в целом

В соответствии со статьей 20 Положения о бюджетном процессе в городском округе город Сургут, утвержденного решением Думы города Сургута № 70-IV ДГ от 29.09.2006 «О положении о бюджетном процессе в городском округе город Сургут», в утвержденный бюджет города могут вноситься изменения и дополнения в случаях:

получения доходов и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета в течение текущего финансового года сверх утвержденных решением о бюджете города на соответствующий финансовый год;

снижения объема поступления доходов бюджета и поступлений из источников внутреннего финансирования дефицита бюджета по сравнению с утвержденными решением о бюджете города на соответствующий финансовый год;

изменения объема финансовой помощи из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

образования фактических неиспользованных в отчетном году получателями и главными распорядителями бюджетных средств остатков бюджетных ассигнований на реализацию ведомственных программ;

в иных случаях, обусловленных требованиями федерального законодательства и законодательства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Из представленных материалов к проекту решения Думы города видно, что:

а) получение доходов и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета в течение текущего финансового года прогнозируются сверх утвержденных решением о бюджете города на 2007 финансовый год;

б) объем финансовой помощи из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа прогнозируется сверх утвержденного решением о бюджете города на 2007 финансовый год.

На основании вышеизложенного внесение изменений в бюджет города на 2007 год является обоснованным и соответствующим нормам Положения о бюджетном процессе.

2. Изменение общего объема и отдельных статей доходов

Проектом решения предусматривается увеличение доходов бюджета на сумму 945 233 тыс. рублей, в том числе налоговых и неналоговых доходов – на 215 353 тыс. рублей, безвозмездных поступлений – на 622 243 тыс. рублей, доходов от предпринимательской или иной, приносящей доход деятельности – 107 637 тыс. рублей.

2.1. Изменение объема налоговых и неналоговых доходов

В материалах к внесению изменений в решение Думы города о бюджете на 2007 год представлены сведения о поправках, вносимых в приложение 1 «Доходы бюджета города Сургута на 2007 год», в том числе по налоговым и неналоговым доходам.

Оценка реалистичности и обоснованности размеров уточнений и соответствующих пояснений по каждому из существенных изменений по налоговым и неналоговым доходам представлена в нижеследующей таблице.

Наименование	Уточнено	Примечание (из пояснительной записки к проекту)	Комментарии (оценка)
ДОХОДЫ	215 353
Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов	1 368	Увеличение плановых назначений на проценты, поступающие за пользование бюджетными кредитами по программе «Кредитование строительства или приобретения жилья молодым семьям», выданными до 2006 года. Обращение Департамента культуры молодежной политики и спорта от 14.03.2007 года.	Представлено письмо департамента культуры, молодежной политики и спорта от 14.03.07г. №04-01-07-466, в котором приведен расчет сумм процентов, подлежащих уплате в 2007 году по каждому из действующих договоров
Прочие неналоговые доходы	213 985	Увеличение плановых назначений на средства, подлежащие перечислению в бюджет в счет погашения дебиторской задолженности от фирмы»Контек Ишиаат Санайи ве Тиджарет Лимитед Ширкети», возникшей по контракту на проектирование и строительство микрорайона № 31, согласно условиям мирового соглашения от 27.02.2007 года. По состоянию на 14.03.07г. поступило — 176 985 тыс.руб., срок поступления 37 000 тыс.руб. до 01 .07.2007 года.	Представлено мировое соглашение от 27.02.07г., в котором обозначено гашение дебиторской задолженности в сумме 213 985 тыс. рублей в течение первого полугодия 2007 года.Таким образом, данное увеличение доходной части бюджета города можно считать обоснованным и реалистичным.

На основании представленных материалов можно сделать вывод об обоснованности и реалистичности вносимых изменений.

2.2. Изменение объемов безвозмездных поступлений

В материалах к внесению изменений в решение Думы города о бюджете на 2007 год представлены сведения о поправках, вносимых в приложение 1 «Доходы бюджета города Сургута на 2007 год», в том числе по объемам безвозмездных поступлений.

Оценка реалистичности и обоснованности размеров уточнений и соответствующих пояснений по каждому из изменений по безвозмездным поступлениям представлена в нижеследующей таблице.

Вид безвозмездного поступления	Утверждено Законом ХМАО от 30 ноября 2006 года № 122-ОЗ «О бюджете ХМАО на 2007 год(тыс. рублей)	Утверждено Законом ХМАО от 30 ноября 2006 года № 122-ОЗ «О бюджете ХМАО на 2007 год (в ред. от 22.03.2007)(тыс. рублей)	Сумма изменений(тыс. рублей)
Дотации местным бюджетам из регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) на 2007 год	1 731 426	1 902 739	171 313
Субвенции местным бюджетам из регионального фонда компенсаций на 2007 год (за исключением субвенций в области образования, здравоохранения)	146 355	186 379	40 024
В том числе:
Субвенции на предоставление гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг	102 680	102 680	0
Субвенции на содержание комиссий по делам несовершеннолетних	14 162	9 105	-5 057
Субвенции на обеспечение жильем отдельных категорий граждан, предусмотренных федеральными законами «О ветеранах», «О социальной защите инвалидов»	18 828	18 828	0
Субвенции на выполнение полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния	10 482	10 482	0
Субвенции на составление (изменения, дополнение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции	203	305	102
Субвенции на цели равного с Министерством внутренних дел РФ повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности, содержащихся за счет средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов	0	44 979	44 979
Субвенции местным бюджетам из регионального фонда компенсаций на реализацию отдельных государственных полномочий в области образования на 2007 год	1 816 887	1 907 781	90 894
В том числе:
Субвенции на предоставление гарантий детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей	22 386	22 386	0
Субвенции на предоставление гарантий детям-инвалидам в сфере образования	3 091	4 817	1 726
Субвенции на обеспечение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, жилыми помещениями	16 391	48 127	31 736
Субвенции на организацию обеспечения питанием учащихся муниципальных общеобразовательных учреждений	162 261	162 261	0
Субвенции на выплату денежных средств на содержание ребенка, единовременных пособий и оплату труда при семейных формах устройства детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей	70 645	74 044	3 399
Субвенции на реализацию государственного стандарта общего образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях	1 480 675	1 532 655	51 980
Субвенции для обеспечения полномочий по проведению аттестации педагогических работников на первую и вторую квалификационные категории	0	1 065	1 065
Субвенции на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство	61 438	61 438	0
Субвенции на выплату единовременных пособий при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью	0	560	560
Субвенции местным бюджетам на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также на оплату труда приемному родителю	0	428	428
Субвенции местным бюджетам из регионального фонда компенсаций на реализацию отдельных государственных полномочий в области здравоохранения на 2007 год	138 947	86 365	-52 582
В том числе:
Субвенции на обеспечение бесплатными молочными продуктами питания детей до трех лет	28 734	28 229	-505
Субвенции на бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов	81 608	58 136	-23 472
Субвенции местным бюджетам на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам «Скорой медицинской помощи»	28 605	0	-28 605
Иные безвозмездные и безвозвратные перечисления муниципальным образованиям ХМАО – Югры на 2007 год	0	64 370	64 370
В том числе:
Субвенции на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам «Скорой медицинской помощи»	0	22 089	22 089
Субвенции на выплату компенсаций части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную образовательную программу дошкольного образования	0	42 281	42 281
Субсидии местным бюджетам из регионального фонда муниципального развития на 2007 год	1 377 262	1 676 840	299 578
В том числе:
Программа «Развитие и модернизация жилищно-коммунального комплекса ХМАО – Югры» на 2005-2012 годы	5 000	5 000	0
Программа «Улучшение жилищных условий населения ХМАО – Югры» на 2005-2015 годы	452 780	457 230	4450
Программа «Развитие материально-технической базы социальной сферы ХМАО – Югры» на 2006-2010 годы	712 893	712 893	0
Непрограммные инвестиции	206 589	501 717	295 128

Изменение объемов финансовой помощи из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа, предусмотренное законом ХМАО о бюджете соответствует планируемым изменениям поступлений в бюджет города.

Отражены плановые назначения по прочим безвозмездным поступлениям в сумме 8 646 тыс.рублей. В соответствии с пояснительной запиской, по данной статье учтены средства от ОАО «Четвертая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии», согласно договору о безвозмездной передаче имущества в муниципальную собственность от 20.12.06 г. Данное увеличение подтверждено Договором безвозмездной передачи имущества в муниципальную собственность от 26.12.06г. №ОГК/06/455/10308 между ОАО «Четвертая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии» и Муниципальным образованием городской округ город Сургут.

Таким образом, предусмотренные изменения объемов безвозмездных поступлений являются обоснованными и реалистичными.

2.3. Изменение объема доходов, связанных с предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности.

В материалах к внесению изменений в решение Думы города о бюджете на 2007 год представлены сведения о поправках, вносимых в приложение 1 «Доходы бюджета города Сургута на 2007 год», в том числе по объемам поступлений от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности.

Размеры уточнений по каждому из администраторов данного вида доходов представлены в нижеследующей таблице.

Администратор	Утверждено (тыс. рублей)	Проект решения(тыс. рублей)	Сумма изменений(тыс. рублей)
Администрация города	1 550	1 457	-93
Департамент ЖКХ	7 540	90 173	82 633
Департамент архитектуры и градостроительства	20 383	40 304	19 921
Департамент культуры, молодежной политики и спорта	93 549	129 594	36 045
Департамент образования	268 963	237 833	-31 130
Комитет по транспорту, связи и эксплуатации дорог	20	15	-5
Комитет по здравоохранению	772 485	769 475	-3 010
МУ ХЭУ	9 258	8 630	-628
Управление по информатизации и сетевым ресурсам	—	3 094	3 094
Всего	1 173 748	1 281 385	107 637

В подтверждение данных расчетов представлены письма структурных подразделений с приложенными сметами доходов и расходов по предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности.

3. Изменение общего объема расходов, объема дефицита бюджета

3.1. Соответствие требованиям Бюджетного кодекса РФ

В соответствии с пунктом 5 статьи 92 Бюджетного кодекса РФ:

«…размер дефицита местного бюджета, утвержденный нормативным актом представительного органа местного самоуправления о бюджете на соответствующий год, не может превышать 10 процентов объема доходов местного бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета и бюджета субъекта Российской Федерации.

В случае утверждения нормативным актом представительного органа местного самоуправления о бюджете на соответствующий год размера поступлений от продажи имущества предельный размер дефицита местного бюджета может превышать десятипроцентное ограничение, но не более чем на величину поступлений от продажи имущества».

В проекте решения Думы о внесении изменений в бюджет города Сургута на 2007 год определены:

доходы бюджета городского округа на 2007 год, без учета финансовой помощи из федерального бюджета и бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сумме 5 938 411 тыс. рублей;

предельный размер дефицита бюджета города на 2007 год в сумме 1 916 666 тыс. рублей;

продажа акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности городских округов в сумме 1 510 719 тыс. рублей;

Следовательно, объем дефицита бюджета за вычетом величины поступлений от продажи имущества в проекте бюджета составляет 405 947 тыс. руб. (1916666 – 1510719 = 405947), или 6,84% от объема собственных доходов бюджета городского округа.

Таким образом, величина проектируемого дефицита бюджета города на 2007 год соответствует требованиям Бюджетного кодекса РФ.

3.2. Обоснованность вносимых изменений

Решением Городской Думы от 26.12.2006 года о бюджете города на 2007 год утверждены:

объем расходов в сумме 14 011 817 тыс. рублей;
предельный размер дефицита бюджета города на 2007 год в сумме 1 884 560 тыс. рублей;

Проектом решения о внесении изменений предлагается утвердить:

объем расходов в сумме 14 989 156 тыс. рублей;
предельный размер дефицита бюджета города на 2007 год в сумме 1 916 666 тыс. рублей;

Таким образом, происходит увеличение объема расходов в размере 977 339 тыс. рублей, увеличение размера дефицита бюджета на 32 106 тыс. рублей.

Основная сумма увеличения расходной части бюджета (622 243 тыс. рублей) отражена в проекте решения Думы как получение безвозмездной помощи от бюджетов других уровней бюджетной системы, получение безвозмездной помощи от ОАО «Четвертая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии». Указанные изменения расходной части бюджета носят целевой характер.

Оставшаяся сумма увеличения расходной части бюджета (355 096 тыс. рублей) складывается в совокупности из изменений сумм по отдельным статям расходов по предложению Администрации города Сургута.

Проектом решения предусмотрено увеличение расходной части по предложениям Администрации города Сургута на сумму 769 916 тыс. рублей. Из них:

— на застройку микрорайона 31 (первая очередь) «Жилой дом №1» и «Жилой дом №2» в сумме 213 986 тыс. рублей в соответствии с письмом заместителя Главы города Сургута В.Л.Марана от 14.03.07г. №01-16-42/7;

— на цели, определенные при выделении средств, за счет остатка субвенций и субсидий из федерального бюджета на 01.01.07 г. в сумме 14 365 тыс.рублей;

— увеличение расходной части по заявкам структурных подразделений в сумме 292 960 тыс. рублей. из них в сметах:

— комитета транспорта, связи и эксплуатации дорог – 148 438 тыс. рублей (в соответствии с письмами комитета транспорта, связи и эксплуатации дорог от 17.01.07г. №15-02-38/7, от 04.04.07г. №15-04-138/7, от 14.03.07г. №15-02-328/7 и письмом СГМУП «СПОПАТ» от 12.01.07г. №01-06/12);

— комитета по здравоохранению – 36 015 тыс.рублей (в соответствии с письмом комитета по здравоохранению от 09.03.07г. №11-14-862/7);

— Администрацияи города – 43 063 тыс. рублей (в соответствии с письмами заместителя Главы города Я.С.Черняка от 13.02.07г. №01-16-17/7, управления учета и распределения жилья от 02.03.07г. №14-01-02-220/07, комитета опеки и попечительства от 14.03.07г. №47-02-1593/7);

— комитет по природопользованию и экологии – 2 000 тыс. рублей (в соответствии с письмом комитета по природопользованию и экологии от 28.02.07г. №05-02-724/7);

— департамент жилищно-коммунального хозяйства – 59 232 тыс. рублей (в соответствии с письмами департамента жилищно-коммунального хозяйства от 05.03.07г. №09-02-852/7, от 09.03.07г. №09-02-903/7);

— департамент образования – 4 212 тыс.рублей (в соответствии с письмом департамента образования от 06.03.07г. №12-15-853/7);

— увеличение расходов за счет средств от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, по обращениям главных распорядителей бюджетных средств на 248 605 тыс. рублей в соответствии с письмами структурных подразделений с приложенными сметами доходов и расходов по предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности. Из них:

— уточнение плановых назначений в сумме 107 637 тыс. рублей;

— фактически сложившиеся остатки средств на внебюджетных счетах на 01.01.07 г. в сумме 140 968 тыс. рублей.

Проектом решения предусмотрено уменьшение расходной части по предложениям Администрации города Сургута на сумму 414 820 тыс. рублей. Из них:

— учет взносов в уставный капитал муниципальных предприятий для реализации проекта развития коммунальных служб города в источниках финансирования дефицита бюджета (статья «Акции и иные формы участия в капитале»), прежде всего, в целях приведения в соответствие с бюджетной классификацией, в сумме 410 324 тыс. рублей;

— отражение погашения задолженности по выданным бюджетным кредитам в рамках городской программы «Кредитование строительства или приобретения жилья молодым семьям» по обращению департамента культуры, молодежной политики и спорта на сумму 4 496 тыс.рублей. В качестве обоснования представлено письмо департамента культуры, молодежной политики и спорта от 14.03.07г. №04-01-07-466, в котором приведен расчет сумм основного долга, процентов, подлежащих возврату в 2007 году по каждому из действующих договоров.

На основе представленной информации можно сделать заключение об обоснованности и целесообразности внесения указанных изменений в бюджет.

4. Изменения, связанные с перемещением ассигнований между главными распорядителями бюджетных средств

Предлагаемые изменения касаются отражения:

— перемещения ассигнований на содержание Контрольно-счетной палаты из расходов на содержание Думы города в расходы на содержание Контрольно-счетной палаты — в сумме 18 445 тыс. рублей. Данное изменение связано с введением Контрольно-счетной палаты в состав главных распорядителей бюджетных средств;

— перемещения средств в сумме 4 000 тыс.рублей из сметы расходов департамента финансов в смету расходов департамента культуры, молодежной политики и спорта – 1 992 тыс.рублей и смету расходов департамента образования – 2 008 тыс.рублей, в целях материального стимулирования победителей конкурса ведомственных программ (распоряжение Администрации города от 18.12.06г. №2484 «Об итогах конкурса ведомственных программ структурных подразделений Администрации города»);

— перемещения средств из смет расходов муниципальных учреждений департамента жилищно-коммунального хозяйства (1 170 тыс.рублей), комитета транспорта, связи и эксплуатации дорог (86 тыс.рублей) и департамента финансов (326 тыс.рублей) в смету расходов управления по информатизации и сетевым ресурсам;

— перемещения расходов на модернизацию кабельной сети в сумме 53 тыс.рублей из сметы управления по информатизации и сетевым ресурсам в смету МУ «Хозяйственно-эксплуатационное управление» в целях соблюдения централизованного порядка использования средств на информационное обслуживание;

— перемещения средств на предоставление субсидий отдельным категориям граждан за счет субвенций из федерального бюджета в сумме 18 828 тыс. рублей из сметы расходов департамента архитектуры и градостроительства в смету расходов Администрации города (управление учета и распределения жилья) в связи с назначением Администрации города ответственным исполнителем функций по предоставлению субсидий гражданам на приобретение жилья (распоряжение Администрации города от 12.12.06г. №2432 «О назначении ответственного структурного подразделения»).

Таким образом, предлагаемые изменения, связанные с перемещением ассигнований между главными распорядителями бюджетных средств, представляются обоснованными и целесообразными.

5. Изменения, связанные с уточнением бюджетной классификации по отдельным направлениям доходов и расходов бюджета города

Поправки, вносимые в бюджет города Сургута на 2006 год в связи с уточнением показателей бюджетной классификации, носят технический характер и направлены на приведение в соответствие отражения отдельных параметров бюджета города Приказу Министерства финансов РФ 08.12.2006 № 168н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ».

Тем самым, предлагаемые технические правки отражения отдельных направлений доходов и расходов бюджета города, связанные с приведением в соответствие требованиям их отражения по бюджетной классификации, являются целесообразными и обоснованными.

6. Обоснованность внесения изменений в перечень главных распорядителей бюджетных средств

Решением Думы города от 27.02.07г. №170 «О Контрольно-счетной палате города» контрольно-счетная палата города наделена статусом самостоятельного юридического лица.

В связи с этим, Контрольно-счетная палата города выделяется в перечне главных распорядителей бюджетных средств как отдельный субъект.

Как следствие, внесение изменений в бюджет города, связанных с отражением Контрольно-счетной палаты город в перечне главных распорядителей бюджетных средств, целесообразно и обосновано.

7. Изменения, связанных с уточнением перечня администраторов поступлений в бюджет города.

Предлагаемые изменения заключаются в закреплении бюджетных кодов по отдельным видам доходов за следующими администраторами:

-департаментом жилищно-коммунального хозяйства, администрирующего доходы по коду 1 14 01040 04 0000 410 «Доходы от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов», в связи с поступлением в бюджет города оплаты со стороны граждан разницы между стоимостью приобретаемого и выкупной ценой отчуждаемого жилого помещения (реализация подпрограммы «Обеспечение жилыми помещениями граждан, проживающих в жилых помещениях, непригодных для проживания»);

— департаментом культуры, молодежной политики и спорта, администрирующего доходы по коду 1 11 03040 04 0000 120 «Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджетов городских округов», в связи с поступлением в бюджет процентов, уплаченных за предоставление бюджетных кредитов по программе «Кредитование строительства или приобретения жилья молодым семьям»;

— администрацией города, администрирующей доходы по коду 3 03 02040 04 0220 180 «Безвозмездные поступления в виде пожертвований», в связи с ожидаемыми поступлениями по данному виду доходов.

Внесение изменений в бюджет города, связанных с уточнением перечня администраторов поступлений в бюджет города, целесообразно и обосновано.

8. Изменения, связанные с уточнением приложения 6 «Перечень ведомственных программ департамента культуры, молодежной политики и спорта на 2007 год» решения городской Думы от 26.12.2006 № 143-IV ГД «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год».

Проектом решения предлагается исключить из перечня ведомственных программ суммы бюджетных ассигнований на непрограммные мероприятия.

Подпунктом 7 пункта 3 статьи 19 Положения о бюджетном процессе в городе Сургуте регламентируется включение в состав бюджета города перечня ведомственных программ с объемами бюджетных ассигнований на их реализацию.

На основании вышеизложенного, предлагаемое уточнение по отражению сумм бюджетных ассигнований, следует считать целесообразным и обоснованным.

9. Изменения, связанные с разрешением Администрации города, в случае изменения функций администраторов поступлений бюджета города, а также в случае изменения федеральным законодательством кодов бюджетной классификации, уточнять коды бюджетной классификации и перечни закрепленных за администраторами налогов, сборов и других платежей в бюджет города.

Данные изменения в решение вносятся в связи с внесением изменений в приказ Минфина РФ от 08.12.2006г. №168н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ». Изменения вносятся в течение финансового года, что влечет за собой необходимость оперативного внесения соответствующих изменений в показатели бюджета города.

Данные изменения не противоречат бюджетному законодательству при условии последующего утверждения уточненных кодов бюджетной классификации решением Думы города.

на проект решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение Сургутской городской Думы от 25.10.2005 № 504-III ГД «Об установлении налога на имущество физических лиц».

Настоящая экспертиза проекта решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение Сургутской городской Думы от 25.10.2005 № 504-III ГД «Об установлении налога на имущество физических лиц» проведена уполномоченной организацией – Автономной некоммерческой организацией «Центр стратегических исследований Приволжского федерального округа», в соответствии с постановлением Администрации города Сургута от 20.06.2006 г. № 1302 «Об утверждении положения о порядке обязательного проведения публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов города Сургута в области бюджетной и налоговой политики», муниципальным контрактом по теме «Комплексное выполнение работ (услуг) по реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Сургута» № 10.04/06.1560 от 13.04.2006 г.

При проведении экспертизы была поставлена задача дать заключение о целесообразности принятия проекта решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение Сургутской городской Думы от 25.10.2005 № 504-III ГД «Об установлении налога на имущество физических лиц» с точки зрения целесообразности внесения изменений.

На основе проведенной экспертизы сделано заключение о целесообразности принятия рассматриваемого проекта решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение Сургутской городской Думы от 25.10.2005 № 504-III ГД «Об установлении налога на имущество физических лиц».

Директор АНО
«Центр стратегических исследований
Приволжского федерального округа»
С.Н. Градировский
29.05.2007 г.

Приложение к экспертному заключению уполномоченной организации — Автономной некоммерческой организацией «Центр стратегических исследований Приволжского федерального округа» на проект решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение Сургутской городской Думы от 25.10.2005 № 504-III ГД «Об установлении налога на имущество физических лиц».

Действующим решением Сургутской городской Думы «Об установлении налога на имущество физических лиц» предполагается предоставление льготы в размере 100% по уплате налога на имущество физических лиц для лиц, воспитывающих трех и более детей независимо от их возраста.

Проектом решения предлагается изменить субъекта предоставления льготы на лиц, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей.

Внесение изменений является целесообразным.

на проект решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.12.2006 № 143-IV ГД «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год».

Настоящая экспертиза проекта решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.12.2006 № 143-IV ГД «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год» проведена уполномоченной организацией – Автономной некоммерческой организацией «Центр стратегических исследований Приволжского федерального округа», в соответствии с постановлением Администрации города Сургута от 20.06.2006 г. № 1302 «Об утверждении положения о порядке обязательного проведения публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов города Сургута в области бюджетной и налоговой политики», муниципальным контрактом по теме «Комплексное выполнение работ (услуг) по реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Сургута» № 10.04/06.1560 от 13.04.2006 г.

При проведении экспертизы была поставлена задача дать заключение о целесообразности принятия проекта решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.12.2006 № 143-IV ГД «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год» с точки зрения:

— соответствия действующему законодательству и положению о бюджетном процессе;

— реалистичности и наличия должного обоснования вносимых изменений;

— целесообразности внесения изменений.

Внесение изменений в бюджет на 2007 год в целом;
Изменение общего объема и отдельных статей доходов.
Изменение общего объема расходов.
Уточнение кодов бюджетной классификации по отдельным направлениям доходов и расходов бюджета города;

На основе проведенной экспертизы сделано заключение о соответствии рассматриваемого проекта решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.12.2006 № 143-IV ГД «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год» действующему законодательству и целесообразности его принятия.

Приложение к экспертному заключению уполномоченной организации — Автономной некоммерческой организацией «Центр стратегических исследований Приволжского федерального округа» на проект решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.12.2006 № 143-IV ГД «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год».

1. Внесение изменений в бюджет на 2007 год в целом

изменения объема финансовой помощи из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

Из представленных материалов к проекту решения Думы города видно, что:

2. Изменение общего объема и отдельных статей доходов

Проектом решения предусматривается увеличение доходов бюджета на сумму 126 994 тыс. рублей полностью за счет увеличения доходов от предпринимательской или иной, приносящей доход деятельности.

В материалах к внесению изменений в решение Думы города о бюджете на 2007 год представлены сведения о поправках, вносимых в приложение 1 «Доходы бюджета города Сургута на 2007 год», в том числе по объемам поступлений от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности.

Размеры уточнений по каждому из администраторов данного вида доходов представлены в нижеследующей таблице.

Администратор	Утверждено с учетом остатка(тыс. рублей)	Проект решения с учетом остатка(тыс. рублей)	Сумма изменений(тыс. рублей)
Администрация города	1 737	3 617	1 880
Департамент ЖКХ	90 342	84 655	-5 687
Департамент архитектуры и градостроительства	41 677	86 433	44 756
Департамент культуры, молодежной политики и спорта	144 673	155 010	10 337
Департамент образования	273 455	291 708	18 253
Комитет по транспорту, связи и эксплуатации дорог	68	68	0
Комитет по здравоохранению	852 885	907 840	54 955
МУ ХЭУ	9 471	11 971	2 500
Управление по информатизации и сетевым ресурсам	8 045	8 045	0
Департамент финансов	945	945	0
Всего	1 423 298	1 550 292	126 994

В подтверждение данных расчетов представлены обращения главных распорядителей бюджетных средств и сводная таблица с информацией об изменении доходов от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности бюджетных учреждений в 2007 году с пояснениями относительно источников поступлений дополнительных доходов.

3. Изменение общего объема расходов

3.1. Соответствие требованиям Бюджетного кодекса РФ

В соответствии с пунктом 5 статьи 92 Бюджетного кодекса РФ:

В проекте решения Думы о внесении изменений в бюджет города Сургута на 2007 год не предполагается изменений дефицита бюджета и доходов бюджета городского округа на 2007 год, без учета финансовой помощи из федерального бюджета и бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Соответственно доля дефицита бюджета в собственных доходах бюджета городского округа не меняется по сравнению с утвержденной,

3.2. Обоснованность вносимых изменений

Решением Городской Думы от 26.12.2006 года о бюджете города на 2007 год утверждены:

объем расходов в сумме 14 921 693 тыс. рублей;

предельный размер дефицита бюджета города на 2007 год в сумме 1 849 203 тыс. рублей;

Проектом решения о внесении изменений предлагается утвердить:

объем расходов в сумме 15 048 687 тыс. рублей;

предельный размер дефицита бюджета города на 2007 год в сумме 1 849 203 тыс. рублей;

Таким образом, происходит увеличение объема расходов в размере 126 994 тыс. рублей, размер дефицита бюджета остается неизменным.

Размеры уточнений по каждому из администраторов данного вида расходов представлены в нижеследующей таблице.

Администратор	Утверждено (тыс. рублей)	Проект решения(тыс. рублей)	Сумма изменений(тыс. рублей)
Администрация города	1 737	3 617	1 880
Департамент ЖКХ	90 342	84 655	-5 687
Департамент архитектуры и градостроительства	41 677	86 433	44 756
Департамент культуры, молодежной политики и спорта	144 673	155 010	10 337
Департамент образования	273 455	291 708	18 253
Комитет по транспорту, связи и эксплуатации дорог	68	68	0
Комитет по здравоохранению	852 885	907 840	54 955
МУ ХЭУ	9 471	11 971	2 500
Управление по информатизации и сетевым ресурсам	8 045	8 045	0
Департамент финансов	0	0	0
Всего	1 422 353	1 549 347	126 994

В подтверждение данных расчетов представлены обращения главных распорядителей бюджетных средств.

4. Изменения, связанные с уточнением кодов бюджетной классификации по отдельным направлениям доходов и расходов бюджета города

Поправки, вносимые в бюджет города Сургута на 2006 год в связи с уточнением показателей бюджетной классификации, носят технический характер и направлены на приведение в соответствие с формой бланка консолидированного бюджета субъекта РФ и требованиями департамента финансов ХМАО — Югры о порядке отражения данных расходов в бланке консолидированного бюджета субъекта РФ

Экспертное заключение уполномоченной организации

на проект решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.10.2005 № 510-III ГД «О введении на территории города Сургута системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»».

Настоящая экспертиза проекта решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.10.2005 № 510-III ГД «О введении на территории города Сургута системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»» проведена уполномоченной организацией – Автономной некоммерческой организацией «Центр стратегических исследований Приволжского федерального округа», в соответствии с постановлением Администрации города Сургута от 20.06.2006 г. № 1302 «Об утверждении положения о порядке обязательного проведения публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов города Сургута в области бюджетной и налоговой политики», муниципальным контрактом по теме «Комплексное выполнение работ (услуг) по реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Сургута» № 10.04/06.1560 от 13.04.2006 г.

Рассматриваемый проект внесения изменений в решение Думы города предполагает снижение коэффициентов К2, применяемых для расчета единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) для отдельных видов деятельности (распространение и (или) размещение наружной рекламы).

На основе текста проекта решения и представленных пояснений можно сделать следующее заключение:

Если рассматривать предлагаемый проект как частное (локальное) решение, то его принятие в представленном виде является нецелесообразным, поскольку:

во-первых, предлагаемый проект не содержит оценки воздействия принятия проекта решения на объем доходов и сбалансированность бюджета города;
во-вторых, предлагаемый проект не содержит оценки воздействия принятия проекта решения на развитие рынка рекламных услуг и внешний облик города Сургута;
в-третьих, представленное вместе с проектом решения обоснование не содержит достаточных аргументов в части необходимости снижения коэффициента К2 до 0,13 (с тем же успехом можно говорить о необходимости повышения коэффициентов К2 по иным видам рекламной деятельности до 0,9 – максимального установленного значения).

Как следствие, без убедительной аргументации и без представления о последствиях предлагаемых изменений их принятие можно оценить как нецелесообразное.

Если рассматривать предлагаемый проект как часть налоговой реформы в области ЕНВД (и, в первую очередь, коэффициентов К2), проект решения должен быть существенно более проработан и аргументирован, распространен и на иные сферы деятельности (кроме рекламной), должен быть предложен более прозрачный и более формализованный механизм расчета итоговых коэффициентов К2 и т.д.

Исходя из вышеизложенного, принятие проекта решения Думы города Сургута «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.10.2005 № 510-III ГД «О введении на территории города Сургута системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» следует признать нецелесообразным.

Директор АНО
«Центр стратегических исследований
Приволжского федерального округа»
С.Н. Градировский
20.04.2007 г.

соответствия действующему законодательству и положению о бюджетном процессе;
реалистичности и наличия должного обоснования вносимых изменений;
целесообразности внесения изменений.

Были выделены следующие изменения в бюджет города, подвергшиеся анализу и оценке:

Изменение плановых назначений по доходам от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности;
Изменение расходов за счет остатков средств субсидий и субвенций 2006 года;
Сокращение расходов на обслуживание муниципального долга;
Изменение отдельных плановых расходов в сфере жилищно-коммунального хозяйства;
Увеличение расходов по обращениям отдельных главных распорядителей бюджетных средств;
Перемещение бюджетных ассигнований между главными распорядителями бюджетных средств;
Изменение кодов бюджетной классификации по расходам бюджета и закрепление кодов новых видов доходов;
Изменение перечня получателей субсидий и субвенций;
Изменение назначений по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета.

В результате проведенной экспертизы можно сделать следующее заключение:

предлагаемые изменения в бюджет города лежат в рамках правового поля;

Директор АНО
«Центр стратегических исследований
Приволжского федерального округа»
С.Н. Градировский
21.06.2007 г.

Приложение к экспертному заключению уполномоченной организации — Автономной некоммерческой организацией «Центр стратегических исследований Приволжского федерального округа» на проект решения Думы города «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.12.2006 № 143-IV ГД «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год».

1. Изменение плановых назначений по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

Наименование дохода или причины внесения изменений	Объем изменений, тыс. руб.
Увеличением тарифов на оказание платных медицинских услуг МУЗ «ЦентрСпид» и МУЗ «Центр медицинской помощи»	2 439
Поступление средств из департамента здравоохранения ХМАО-Югра для проведения семинара в рамках реализации проекта «Мать и дитя»	60
Заключение государственного контракта на техническую эксплуатацию и текущий ремонт наружных и внутренних инженерных сетей учреждения ХМАО «Окружной кардиологический диспансер «Центр диагностики и сердечно-сосудистой хирургии» с соответствующим поступлением средств из бюджета округа	6 634
Увеличение безвозмездных поступлений МУ ДЕЗ ЦЖР и МУ ДЕЗ ВЖР	2 000
Исключение из бюджета доходов от платных услуг МУП «Спарта»	-2 044
Предполагаемое уменьшение поступлений целевых средств из бюджета ХМАО-Югра по ДКМПиС	-1 500
Увеличение доходов на сумму фактически поступивших пожертвований	93
Увеличение доходов в связи с получением грантов на реализацию проектов «С мамой на земле», «50 лет вместе. События и люди	150

2. Изменение расходов за счет остатков средств субсидий и субвенций 2006 года

3. Сокращение расходов на обслуживание муниципального долга

4. Изменение отдельных плановых расходов в сфере жилищно-коммунального хозяйства

Общее предусмотренное сокращение расходов бюджета составляет 15764 тыс. руб. и делится на две составляющие:

5. Увеличение расходов по обращениям отдельных главных распорядителей бюджетных средств

Направление использования бюджетных средств	Представленное в пояснительной записке обоснование	Объем изменений, тыс. руб.
На предоставление мер социальной поддержки по проезду в городском транспорте льготным категориям населения — 3 730 т.р., расчетно-кассовое обслуживание при перечислении гарантий детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей — 763 т.р.	Потребность возникла в связи с увеличением количества льготников. Окружными законами, регламентирующими выплаты детям-сиротам и детям, оставшимися без попечения родителей, не предусмотрено расходование субвенций на расчетно-кассовое обслуживание.	4493
На оплату госсударственной пошлины за регистрацию права муниципальной собственности	Расходы на оплату госпошлины за регистрацию собственности муниципального образования на земельные участки были запланированы на 2007 год в рамках Мероприятий по созданию автоматизированоой системы реформирования, учета и управления землей и иной недвижимостью. Однако, на обращение к Департаменту государственной собственности ХМАО-Югры, было получено разъяснение о том, что оплата госпошлины вышеуказанной собственности учитывается по отдельной статье расходов, а не в рамках данных мероприятий. Так же дополнительные расходы понесут муниципальные предприятия при выполнении определенных требований по регистрации права собствености на обьекты, закрепленные за муниципльными предприятиями и учреждениями на праве хозяйственного ведения и оперативного управления. Исходя из вышеизложенного, возникла дополнительная потребность на оплату данных расходов в размере 60 т.р.	60
На охрану муниципального имущества «Комплексный социально-реабилитационный центр для детей-сирот и детей без попечения родителей «На Калинке»	Дополнительная потребность средств возникла в связи с тем, что расходы на охрану муниципального имущества «Комплексный социально-реабилитационный центр для детей-сирот и детей без попечения родителей «На Калинке» были запланированы на 2007 год на 6 месяцев, так как планировалась его продажа, однако фактически документы для продажи (свидетельство из регистрационной палаты, землеустроительное дело) будут готовы в августе. После принятия решения Думой города имущество будет выставлено на продажу (ориентировочный срок продажи ноябрь-декабрь 2007г.). Исходя из вышеизложенного, возникла дополнительная потребность на оплату данных расходов в размере 256 т.р.	256
Увеличение доходов в связи с получением грантов на реализацию проектов «С мамой на земле», «50 лет вместе. События и люди		150
На возмещение убытков по пассажирским перевозкам, ожидаемых по итогам деятельности за 2007 год.	Выделение дополнительных средств на покрытие ожидаемых убытков муниципальному предприятию «СПОПАТ» , выполняющему услуги по городским пассажирским перевозкам с учетом фактического выполнения плана доходов за 1 квартал — 38230 тыс.руб.	38230
На возмещение СГМУП «СПОПАТ» убытков от финансово-хозяйственной деятельности, ожидаемых по итогам деятельности за 2007 год, в связи с повышением размеров тарифной ставки рабочего 1 разряда с 01.05.07г.	Потребность в дополнительных средствах рассчитана с учетом увеличения тарифной ставки рабочих 1 разряда с 1500 рублей до 2 041 рублей при установлении ставки 1 разряда с 1.05.2007г.	42292
На выполнение работ по ремонту и благоустройству ул.Салманова (продолжение ул.Терешковой)	Выделение дополнительных средств для выполнения работ по ремонту и благоустройству ул. Салманова для исполнения организации и проведению мероприятий в рамках празднования 50-летия высадки десанта геологоразведчиков в г.Сургуте в 1957 г.	4843
На выполнение работ по ремонту ул.Гагарина	Выделение дополнительных средств на выполнение работ по ремонту ул.Гагарина.	9980

6. Перемещение бюджетных ассигнований между главными распорядителями бюджетных средств

Проект муниципального правового акта предусматривает только 2 перемещения:

от департамента финансов в смету департамента архитектуры и градостроительства (в сумме 12,5 млн. руб.);

от департамента финансов в смету МУ «Хозяйственно-эксплуатационное управление».

7. Изменение кодов бюджетной классификации по расходам бюджета и закрепление кодов новых видов доходов

8. Установление перечня получателей субсидий и субвенций

В соответствии со статьей 78 действующей редакции Бюджетного кодекса:

…

9. Изменение назначений по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета

В части источников финансирования дефицита бюджета предлагается внести 3 изменения:

увеличение суммы привлекаемых бюджетных кредитов на 70 млн. руб.

— соответствия действующему законодательству и положению о бюджетном процессе;

— реалистичности и наличия должного обоснования вносимых изменений;

— целесообразности внесения изменений.

Были выделены следующие изменения в бюджет города, подвергшиеся анализу и оценке:

Изменение плановых назначений по доходам от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности;
Изменение расходов за счет остатков средств субсидий и субвенций 2006 года;
Сокращение расходов на обслуживание муниципального долга;
Изменение отдельных плановых расходов в сфере жилищно-коммунального хозяйства;
Увеличение расходов по обращениям отдельных главных распорядителей бюджетных средств;
Перемещение бюджетных ассигнований между главными распорядителями бюджетных средств;
Изменение кодов бюджетной классификации по расходам бюджета и закрепление кодов новых видов доходов;
Изменение перечня получателей субсидий и субвенций;
Изменение назначений по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета.

В результате проведенной экспертизы можно сделать следующее заключение:

предлагаемые изменения в бюджет города лежат в рамках правового поля;

Приложение к экспертному заключению уполномоченной организации — Автономной некоммерческой организацией «Центр стратегических исследований Приволжского федерального округа» на проект решения Думы города «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.12.2006 № 143-IV ГД «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год».

1. Изменение плановых назначений по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

Наименование дохода или причины внесения изменений	Объем изменений, тыс. руб.
Увеличением тарифов на оказание платных медицинских услуг МУЗ «ЦентрСпид» и МУЗ «Центр медицинской помощи»	2 439
Поступление средств из департамента здравоохранения ХМАО-Югра для проведения семинара в рамках реализации проекта «Мать и дитя»	60
Заключение государственного контракта на техническую эксплуатацию и текущий ремонт наружных и внутренних инженерных сетей учреждения ХМАО «Окружной кардиологический диспансер «Центр диагностики и сердечно-сосудистой хирургии» с соответствующим поступлением средств из бюджета округа	6 634
Увеличение безвозмездных поступлений МУ ДЕЗ ЦЖР и МУ ДЕЗ ВЖР	2 000
Исключение из бюджета доходов от платных услуг МУП «Спарта»	-2 044
Предполагаемое уменьшение поступлений целевых средств из бюджета ХМАО-Югра по ДКМПиС	-1 500
Увеличение доходов на сумму фактически поступивших пожертвований	93
Увеличение доходов в связи с получением грантов на реализацию проектов «С мамой на земле», «50 лет вместе. События и люди	150

2. Изменение расходов за счет остатков средств субсидий и субвенций 2006 года

3. Сокращение расходов на обслуживание муниципального долга

4. Изменение отдельных плановых расходов в сфере жилищно-коммунального хозяйства

Общее предусмотренное сокращение расходов бюджета составляет 15764 тыс. руб. и делится на две составляющие:

5. Увеличение расходов по обращениям отдельных главных распорядителей бюджетных средств

Направление использования бюджетных средств	Представленное в пояснительной записке обоснование	Объем изменений, тыс. руб.
На предоставление мер социальной поддержки по проезду в городском транспорте льготным категориям населения — 3 730 т.р., расчетно-кассовое обслуживание при перечислении гарантий детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей — 763 т.р.	Потребность возникла в связи с увеличением количества льготников. Окружными законами, регламентирующими выплаты детям-сиротам и детям, оставшимися без попечения родителей, не предусмотрено расходование субвенций на расчетно-кассовое обслуживание.	4493
На оплату госсударственной пошлины за регистрацию права муниципальной собственности	Расходы на оплату госпошлины за регистрацию собственности муниципального образования на земельные участки были запланированы на 2007 год в рамках Мероприятий по созданию автоматизированоой системы реформирования, учета и управления землей и иной недвижимостью. Однако, на обращение к Департаменту государственной собственности ХМАО-Югры, было получено разъяснение о том, что оплата госпошлины вышеуказанной собственности учитывается по отдельной статье расходов, а не в рамках данных мероприятий. Так же дополнительные расходы понесут муниципальные предприятия при выполнении определенных требований по регистрации права собствености на обьекты, закрепленные за муниципльными предприятиями и учреждениями на праве хозяйственного ведения и оперативного управления. Исходя из вышеизложенного, возникла дополнительная потребность на оплату данных расходов в размере 60 т.р.	60
На охрану муниципального имущества «Комплексный социально-реабилитационный центр для детей-сирот и детей без попечения родителей «На Калинке»	Дополнительная потребность средств возникла в связи с тем, что расходы на охрану муниципального имущества «Комплексный социально-реабилитационный центр для детей-сирот и детей без попечения родителей «На Калинке» были запланированы на 2007 год на 6 месяцев, так как планировалась его продажа, однако фактически документы для продажи (свидетельство из регистрационной палаты, землеустроительное дело) будут готовы в августе. После принятия решения Думой города имущество будет выставлено на продажу (ориентировочный срок продажи ноябрь-декабрь 2007г.). Исходя из вышеизложенного, возникла дополнительная потребность на оплату данных расходов в размере 256 т.р.	256
Увеличение доходов в связи с получением грантов на реализацию проектов «С мамой на земле», «50 лет вместе. События и люди		150
На возмещение убытков по пассажирским перевозкам, ожидаемых по итогам деятельности за 2007 год.	Выделение дополнительных средств на покрытие ожидаемых убытков муниципальному предприятию «СПОПАТ» , выполняющему услуги по городским пассажирским перевозкам с учетом фактического выполнения плана доходов за 1 квартал — 38230 тыс.руб.	38230
На возмещение СГМУП «СПОПАТ» убытков от финансово-хозяйственной деятельности, ожидаемых по итогам деятельности за 2007 год, в связи с повышением размеров тарифной ставки рабочего 1 разряда с 01.05.07г.	Потребность в дополнительных средствах рассчитана с учетом увеличения тарифной ставки рабочих 1 разряда с 1500 рублей до 2 041 рублей при установлении ставки 1 разряда с 1.05.2007г.	42292
На выполнение работ по ремонту и благоустройству ул.Салманова (продолжение ул.Терешковой)	Выделение дополнительных средств для выполнения работ по ремонту и благоустройству ул. Салманова для исполнения организации и проведению мероприятий в рамках празднования 50-летия высадки десанта геологоразведчиков в г.Сургуте в 1957 г.	4843
На выполнение работ по ремонту ул.Гагарина	Выделение дополнительных средств на выполнение работ по ремонту ул.Гагарина.	9980

6. Перемещение бюджетных ассигнований между главными распорядителями бюджетных средств

Проект муниципального правового акта предусматривает только 2 перемещения:

от департамента финансов в смету департамента архитектуры и градостроительства (в сумме 12,5 млн. руб.);

от департамента финансов в смету МУ «Хозяйственно-эксплуатационное управление».

7. Изменение кодов бюджетной классификации по расходам бюджета и закрепление кодов новых видов доходов

8. Установление перечня получателей субсидий и субвенций

В соответствии со статьей 78 действующей редакции Бюджетного кодекса:

…

9. Изменение назначений по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета

В части источников финансирования дефицита бюджета предлагается внести 3 изменения:

увеличение суммы привлекаемых бюджетных кредитов на 70 млн. руб.

на проект решения Думы города «О внесении изменений и дополнений в решение Думы города от 29.09.2006 № 70-IV ДГ «О Положении о бюджетном процессе в городском округе город Сургут».

Настоящая экспертиза проекта решения Думы города «О внесении изменений и дополнений в решение Думы города от 29.09.2006 № 70-IV ДГ «О Положении о бюджетном процессе в городском округе город Сургут» проведена уполномоченной организацией – Автономной некоммерческой организацией «Центр стратегических исследований Приволжского федерального округа», в соответствии с постановлением Администрации города Сургута от 20.06.2006 г. № 1302 «Об утверждении положения о порядке обязательного проведения публичной независимой экспертизы проектов муниципальных правовых актов города Сургута в области бюджетной и налоговой политики», муниципальным контрактом по теме «Комплексное выполнение работ (услуг) по реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Сургута» № 10.04/06.1560 от 13.04.2006 г.

При проведении экспертизы была поставлена задача дать заключение о целесообразности принятия проекта решения Думы города «О внесении изменений и дополнений в решение Думы города от 29.09.2006 № 70-IV ДГ «О Положении о бюджетном процессе в городском округе город Сургут» с точки зрения:

— соответствия действующему законодательству;

— целесообразности внесения изменений.

Экспертиза была осуществлена в разрезе предлагаемых изменений в части:

Представления одновременно с проектом решения о бюджете города на очередной финансовый год во втором чтении «Информации о стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования по состоянию на 1 января текущего финансового года»;
Предоставления относительной свободы в осуществлении перемещения бюджетных ассигнований по статьям бюджетной классификации получателям бюджетных средств, выполняющих задания главного распорядителя бюджетных средств по оказанию бюджетных услуг в рамках реализации ведомственных программ.

В результате проведенной экспертизы можно сделать следующее заключение:

предлагаемые изменения в решение Думы города соответствуют действующему законодательству;

внесение данных изменений является целесообразным, в том числе с точки зрения дальнейшего совершенствования бюджетного процесса в городском округе и повышения эффективности использования средств бюджета города;

Директор АНО
«Центр стратегических исследований
Приволжского федерального округа»
С.Н. Градировский
25.06.2007 г.

— соответствия действующему законодательству и положению о бюджетном процессе;

— реалистичности и наличия должного обоснования вносимых изменений;

— целесообразности внесения изменений.

Были выделены следующие изменения в бюджет города, подвергшиеся анализу и оценке:

Изменение плановых назначений по доходам от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности;
Изменение расходов за счет остатков средств субсидий и субвенций 2006 года;
Сокращение расходов на обслуживание муниципального долга;
Изменение отдельных плановых расходов в сфере жилищно-коммунального хозяйства;
Увеличение расходов по обращениям отдельных главных распорядителей бюджетных средств;
Перемещение бюджетных ассигнований между главными распорядителями бюджетных средств;
Изменение кодов бюджетной классификации по расходам бюджета и закрепление кодов новых видов доходов;
Изменение перечня получателей субсидий и субвенций;
Изменение назначений по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета.

В результате проведенной экспертизы можно сделать следующее заключение:

предлагаемые изменения в бюджет города лежат в рамках правового поля;

Приложение к экспертному заключению уполномоченной организации — Автономной некоммерческой организацией «Центр стратегических исследований Приволжского федерального округа» на проект решения Думы города «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.12.2006 № 143-IV ГД «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год».

1. Изменение плановых назначений по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

Наименование дохода или причины внесения изменений	Объем изменений, тыс. руб.
Увеличением тарифов на оказание платных медицинских услуг МУЗ «ЦентрСпид» и МУЗ «Центр медицинской помощи»	2 439
Поступление средств из департамента здравоохранения ХМАО-Югра для проведения семинара в рамках реализации проекта «Мать и дитя»	60
Заключение государственного контракта на техническую эксплуатацию и текущий ремонт наружных и внутренних инженерных сетей учреждения ХМАО «Окружной кардиологический диспансер «Центр диагностики и сердечно-сосудистой хирургии» с соответствующим поступлением средств из бюджета округа	6 634
Увеличение безвозмездных поступлений МУ ДЕЗ ЦЖР и МУ ДЕЗ ВЖР	2 000
Исключение из бюджета доходов от платных услуг МУП «Спарта»	-2 044
Предполагаемое уменьшение поступлений целевых средств из бюджета ХМАО-Югра по ДКМПиС	-1 500
Увеличение доходов на сумму фактически поступивших пожертвований	93
Увеличение доходов в связи с получением грантов на реализацию проектов «С мамой на земле», «50 лет вместе. События и люди	150

2. Изменение расходов за счет остатков средств субсидий и субвенций 2006 года

3. Сокращение расходов на обслуживание муниципального долга

4. Изменение отдельных плановых расходов в сфере жилищно-коммунального хозяйства

Общее предусмотренное сокращение расходов бюджета составляет 15764 тыс. руб. и делится на две составляющие:

5. Увеличение расходов по обращениям отдельных главных распорядителей бюджетных средств

Направление использования бюджетных средств	Представленное в пояснительной записке обоснование	Объем изменений, тыс. руб.
На предоставление мер социальной поддержки по проезду в городском транспорте льготным категориям населения — 3 730 т.р., расчетно-кассовое обслуживание при перечислении гарантий детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей — 763 т.р.	Потребность возникла в связи с увеличением количества льготников. Окружными законами, регламентирующими выплаты детям-сиротам и детям, оставшимися без попечения родителей, не предусмотрено расходование субвенций на расчетно-кассовое обслуживание.	4493
На оплату госсударственной пошлины за регистрацию права муниципальной собственности	Расходы на оплату госпошлины за регистрацию собственности муниципального образования на земельные участки были запланированы на 2007 год в рамках Мероприятий по созданию автоматизированоой системы реформирования, учета и управления землей и иной недвижимостью. Однако, на обращение к Департаменту государственной собственности ХМАО-Югры, было получено разъяснение о том, что оплата госпошлины вышеуказанной собственности учитывается по отдельной статье расходов, а не в рамках данных мероприятий. Так же дополнительные расходы понесут муниципальные предприятия при выполнении определенных требований по регистрации права собствености на обьекты, закрепленные за муниципльными предприятиями и учреждениями на праве хозяйственного ведения и оперативного управления. Исходя из вышеизложенного, возникла дополнительная потребность на оплату данных расходов в размере 60 т.р.	60
На охрану муниципального имущества «Комплексный социально-реабилитационный центр для детей-сирот и детей без попечения родителей «На Калинке»	Дополнительная потребность средств возникла в связи с тем, что расходы на охрану муниципального имущества «Комплексный социально-реабилитационный центр для детей-сирот и детей без попечения родителей «На Калинке» были запланированы на 2007 год на 6 месяцев, так как планировалась его продажа, однако фактически документы для продажи (свидетельство из регистрационной палаты, землеустроительное дело) будут готовы в августе. После принятия решения Думой города имущество будет выставлено на продажу (ориентировочный срок продажи ноябрь-декабрь 2007г.). Исходя из вышеизложенного, возникла дополнительная потребность на оплату данных расходов в размере 256 т.р.	256
Увеличение доходов в связи с получением грантов на реализацию проектов «С мамой на земле», «50 лет вместе. События и люди		150
На возмещение убытков по пассажирским перевозкам, ожидаемых по итогам деятельности за 2007 год.	Выделение дополнительных средств на покрытие ожидаемых убытков муниципальному предприятию «СПОПАТ» , выполняющему услуги по городским пассажирским перевозкам с учетом фактического выполнения плана доходов за 1 квартал — 38230 тыс.руб.	38230
На возмещение СГМУП «СПОПАТ» убытков от финансово-хозяйственной деятельности, ожидаемых по итогам деятельности за 2007 год, в связи с повышением размеров тарифной ставки рабочего 1 разряда с 01.05.07г.	Потребность в дополнительных средствах рассчитана с учетом увеличения тарифной ставки рабочих 1 разряда с 1500 рублей до 2 041 рублей при установлении ставки 1 разряда с 1.05.2007г.	42292
На выполнение работ по ремонту и благоустройству ул.Салманова (продолжение ул.Терешковой)	Выделение дополнительных средств для выполнения работ по ремонту и благоустройству ул. Салманова для исполнения организации и проведению мероприятий в рамках празднования 50-летия высадки десанта геологоразведчиков в г.Сургуте в 1957 г.	4843
На выполнение работ по ремонту ул.Гагарина	Выделение дополнительных средств на выполнение работ по ремонту ул.Гагарина.	9980

6. Перемещение бюджетных ассигнований между главными распорядителями бюджетных средств

Проект муниципального правового акта предусматривает только 2 перемещения:

от департамента финансов в смету департамента архитектуры и градостроительства (в сумме 12,5 млн. руб.);

от департамента финансов в смету МУ «Хозяйственно-эксплуатационное управление».

7. Изменение кодов бюджетной классификации по расходам бюджета и закрепление кодов новых видов доходов

8. Установление перечня получателей субсидий и субвенций

В соответствии со статьей 78 действующей редакции Бюджетного кодекса:

…

9. Изменение назначений по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета

В части источников финансирования дефицита бюджета предлагается внести 3 изменения:

увеличение суммы привлекаемых бюджетных кредитов на 70 млн. руб.

на проект решения Думы города «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.12.2006 № 143-IV ГД «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год».

Экспертиза была осуществлена преимущественно в разрезе основных изменений в бюджет города, предусмотренных проектом муниципального правового акта.

В целом следует отметить возросший за последний год уровень качества и проработанности представляемых материалов к проектам решения Думы города о бюджете. Повысилась прозрачность предлагаемых решений, удобство представления и восприятия.

В результате проведенной экспертизы сделано общее заключение о целесообразности принятия предлагаемых изменений. Отдельного внимания депутатов заслуживает вопрос предоставления субсидий юридическим лицам (поскольку решение о бюджете выступает в их отношении единственным регламентирующим актом), а также несколько других вопросов, требующих политического решения.

Анализ и результаты оценки в отношении основных групп изменений в бюджет города представлены в Приложении к экспертному заключению.

Директор АНО
«Центр стратегических исследований
Приволжского федерального округа»
С.Н. Градировский
29.10.2007 г.

Приложение к экспертному заключению уполномоченной организации — Автономной некоммерческой организацией «Центр стратегических исследований Приволжского федерального округа» на проект решения Думы города «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.12.2006 № 143-IV ГД «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год».

1. Уточнение плановых назначений по группе «Доходы»

Краткое содержание изменений:

увеличение доходов бюджета по статье «доходы от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов» на сумму 4 265 тыс. рублей.

Комментарии, замечания и выводы:

1. изменение нормативно обосновано реализацией окружной программы «Обеспечение жилыми помещениями граждан, проживающих в жилых помещениях, непригодных для проживания» (постановление Администрации города от 19.07.2006 № 1645), и представляет собой перечисление в бюджет сумм, вносимых гражданами как разницы в стоимости приобретаемого жилья и предоставляемой субсидии;

2. изменение соответствует отклонению от утвержденных бюджетом цифр в размере 16,7%. Что, однако, не говорит о низком качестве планирования, поскольку общий размер поступлений во многом зависит от возможностей граждан по внесению собственных средств на приобретение жилья, цены приобретаемого жилья;

3. общее замечание по пояснительной записке: по тексту записки слишком заметна позиция департамента финансов Администрации города, как автора документа. Информация от администраторов доходов и расходов иногда подается в залоге «от третьего лица» и характеризуется меньшей подробностью изложения.

2. Уточнение плановых назначений по группе «Безвозмездные поступления»

Краткое содержание изменений:

увеличение доходов бюджета по соответствующим видам безвозмездных поступлений на сумму 382 774 тыс. рублей. В том числе: из бюджета ХМАО – 381 274 тыс. руб., прочие безвозмездные поступления – 1 500 тыс. руб.

Комментарии, замечания и выводы:

1. предлагаемые изменения по трансфертам из окружного бюджета полностью соответствуют изменившимся параметрам бюджета Ханты-Мансийского автономного округа;

2. возврат займа из средств фонда финансовой поддержки муниципальных унитарных предприятий по СГМУП «Сургутский хлебозавод» в размере 1,5 млн. рублей является объективным фактором для внесения изменений в бюджет;

3. не до конца ясно почему возврат вышеуказанного займа не был учтен в утвержденном бюджете (т.к. сроки выдачи и возврата займа определяются соглашением или договором и, тем самым, известны заранее). Это говорит, скорее всего, о просчетах в планировании со стороны администратора доходов;

4. в разделе «Источники финансирования дефицита» предусмотрено увеличение доли в уставном капитале СГМУП «Сургутский хлебозавод» на 1,5 млн. рублей. Это позволяет с высокой степенью вероятности предполагать, что указанные изменения являются «связанными» и, по сути, сводятся к своеобразной форме зачета или отсрочки[1] ранее предоставленной финансовой помощи.

Решение о целесообразности осуществления такой операции лежит в политической плоскости (особенно с учетом последних событий с повышением цен на товары первой необходимости), не ведя к явным и существенным потерям для бюджета города.

3. Уточнение плановых назначений по доходам от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности

Краткое содержание изменений:

увеличение доходов бюджета от предпринимательской деятельности на сумму 11 125 тыс. рублей, в том числе:

Наименование администратора доходов	Объем изменений, тыс. руб.
Департамент архитектуры и градостроительства	-3 302
Департамент образования	-2 480
Департамент культуры, молодежной политики и спорта	-15 998
Комитет по здравоохранению	+32 905

Комментарии, замечания и выводы:

1. причинно предлагаемые изменения являются обоснованными – основную долю изменений дают дополнительные плановые поступления от страховых организаций, а также ликвидация ГМУ СОЦ «Олимпия»;

2. лишь в отдельных случаях изменение плановых цифр можно связать с недостаточно точным планированием;

3. плановые изменения по доходам не имеют непосредственного воздействия на бюджет, так как корреспондируют с соответствующими расходами за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В этой связи, реалистичность и достоверность представленных администраторами доходов планов играют минорное значение.

4. Уточнение плановых расходов, в связи с изменением объема целевой финансовой помощи из бюджета ХМАО-Югры

Краткое содержание изменений:

увеличение расходов на 261 274 тыс. руб., в том числе 108 583 тыс. руб. – в части субвенций из фонда компенсаций, 79 340 тыс. руб. – субвенций из фонда муниципального развития, 3 626 – субсидий из фонда софинансирования социальных расходов, 69 725 тыс. руб. – прочих субвенций и субсидий.

Комментарии, замечания и выводы:

1. плановое изменение расходов соответствует изменениям закона о бюджете ХМАО на 2007 год по субсидиям и субвенциям местным бюджетам и утвержденному порядку предоставления отдельных видов межбюджетных трансфертов (имеется в виду механизм выделения отдельных трансфертов по факту сложившихся расходов);

2. предусмотрено увеличение расходов по департаменту образования и департаменту культуры, молодежной политики и спорта, осуществляющим планирование и осуществление расходов в рамках ведомственных программ. В соответствии с положением о бюджетном процессе изменения объема бюджетных ассигнований по данным программам должно сопровождаться изменением целевых показателей.

В связи с вышеизложенным, необходимо с проектом бюджета представить измененные ведомственные программы, которых касаются плановые изменения бюджетных ассигнований. Кроме того, целесообразно включить в пояснительную записку информацию о планируемых изменениях целевых показателей.

5. Уточнение расходов за счет средств городского бюджета

Краткое содержание изменений:

увеличение расходов бюджета за счет остатка средств на счете на 1 января 2007 года в размере 1 293,8 тыс. рублей, перечисленных по итогам окружных конкурсов «Самый благоустроенный город»;
увеличение расходов за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на сумму 11 125 тыс. руб.;
увеличение расходов за счет иных поступлений городского бюджета, в том числе:

Направление использования бюджетных средств	Объем изменений, тыс. руб.
На строительство автодорог (ДАиГ)	106 191,0
На оснащение дошкольного учреждения «Умка» игровым оборудованием и мебелью в связи с досрочным окончанием ремонтных работ и вводом здания в эксплуатацию в 2007 году (ДО)	19 953,0
На оплату расходов по проведению аукционов по размещению заказов на поставку товаров (работ, услуг) и на оплату аванса по договору на разработку плана стратегического развития города (АГ)	2 262,0
На продолжение строительства предприятия по утилизации опасных отходов (КПиЭ)	4 425,0
На оплату труда несовершеннолетних граждан, трудоустраиваемых в МУ «Наше время» по договорам временной занятости (ДКМПиС)	1 537,0

Комментарии, замечания и выводы:

1. расходование остатков средств, перечисленных по итогам окружных конкурсов «Самый благоустроенный город» (фактически целевых), является обоснованным. Вместе с тем, не до конца ясно почему учет и распределение остатков, сложившихся на начало 2007 года, происходит в конце 2007 года;

2. увеличение расходов за счет доходов от предпринимательской деятельности является корреспондирующим к соответствующему увеличению доходов и не требует дополнительных комментариев;

3. распределение оставшейся части расходов, очевидно, подразумевает определенные приоритеты и задачи, которые должны быть достигнуты благодаря данным расходам, однако указания на них не представлены. Можно предположить, что решения относительно целесообразности осуществления данных расходов будут приниматься на депутатских комиссиях и в ходе рассмотрения проекта.

При этом, можно предполагать, что дополнительные расходы бюджета города на строительство автодорог являются следствием выделения субсидий из федерального бюджета на строительство автодороги по ул. Университетская.

4. исходя из логики формирования бюджета и рационального осуществления расходов, в конце года целесообразно предусматривать и увеличивать расходы, которые завершают уже начатые и одобренные планы, либо являются зависимыми от каких-либо внешних условий[2]. Из предлагаемых в проекте решения к таковым могут быть отнесены:

строительство автодороги и инженерных объектов по ул. Университетская (как сопряженные расходы к субсидиям федерального бюджета);

оснащение МДОУ «Умка» в связи с досрочным окончанием строительных работ;

аванс на разработку стратегии развития города Сургута (конкурс уже проведен, тогда как досрочное авансирование потенциально может способствовать ускорению и повышению качества работ).

В оставшихся (немногочисленных) случаях логика выделения дополнительного финансирования в конце финансового года не представляется очевидной.

5. аналогично предыдущему разделу, в данном случае также предусматривается увеличение бюджетных ассигнований по департаменту образования и департаменту культуры, молодежной политики и спорта. Это требует внесения изменений в целевые показатели соответствующих ведомственных программ.

6. Перемещение бюджетных ассигнований между главными распорядителями бюджетных средств

Краткое содержание изменений:

перемещение от департамента жилищно-коммунального хозяйства в смету управления по информатизации и сетевым ресурсам на сумму 487 тыс. руб.;

от департамента архитектуры и градостроительства в смету комитета по природопользованию и экологии на сумму 27 703 тыс. руб. (перераспределение суммы неисполненных обязательств по договору строительства дворца бракосочетаний на продолжение работ по строительству полигона по захоронению твердых бытовых отходов).

Комментарии, замечания и выводы:

1. первое перемещение имеет технический характер, предполагая использование средств, предусмотренных на модернизацию программного обеспечения АИС ЖКХ другому главному распорядителю;

2 экономическая целесообразность второго перемещения также имеет свои основания. С одной стороны, невыполнение обязательств подрядчиком по строительству не отменяет самой потребности в строительстве объекта, которая была признана ранее. С другой стороны, поскольку речь идет о финансировании за счет субсидий из бюджета ХМАО, недоиспользование данных субсидий может грозить городу их возвратом. Поскольку конкурс на строительство полигона по захоронению твердых бытовых отходов уже был проведен, риски недоиспользования данных сумм в 2007 году являются минимальными.

7. Уточнение перечня получателей субсидий и субвенций из бюджета города в 2007 году

Краткое содержание изменений:

перемещение средств между получателями субсидий, а также увеличение расходов за счет экономии по статьям текущего содержания.

Комментарии, замечания и выводы:

1. Сохраняются ранее сделанные рекомендации о необходимости принятия на уровне города соответствующих нормативно-правовых актов, устанавливающих расходные обязательства и порядки предоставления субсидий и субвенций юридическим лицам.

2. Приведенные пояснения о направлении дополнительных средств на оперативные цели («ремонт шиферной кровли в связи с пожаром», «ремонт лифта в связи с пожаром», «выделение средств по обращению Совета ветеранов» и т.д.) красноречиво свидетельствуют об отсутствии четких порядков распределения соответствующих бюджетных ассигнований.

В свою очередь, в отсутствии методик распределения субсидий представляется невозможным говорить о корректности и точности предлагаемых перемещений по субсидиям на содержание паспортных служб.

3. В целом, вопрос нормативной регламентации предоставления субсидий юридическим лицам, является более чем актуальным для Администрации города. Несмотря на существующие недостатки регламентации, принятие предложенных изменений является целесообразным и во многом оправдано необходимостью решения срочных оперативных вопросов.

Представляется необходимым до конца года принять соответствующие нормативные правовые акты – как устанавливающие сами расходные полномочия, так и определяющие порядок распределения средств между получателями (повышающие объективность механизма распределения, исключающие оперативность из принятия решений на уровне города).

4. Кроме того, можно отметить следующие менее существенные моменты:

предусматривается увеличение субсидий для СГМУП «Тепловик» на содержание газораспределительных сетей, принятых в конце 2006 года. Обращает на себя внимание тот факт, что изменения в бюджет происходят почти через год после передачи имущества;
целесообразно рекомендовать департаменту жилищно-коммунального хозяйства представлять в составе материалов к бюджету краткие, но наглядные расчеты дополнительно возникающих расходов (по возмещению выпадающих доходов, содержанию сетей газоснабжения и т.д.). В текущем формате можно отметить дефицит обоснований с одной стороны, и чрезмерную техническую сложность отдельных расчетов с другой.

8. Изменение кодов бюджетной классификации по расходам бюджета и закрепление кодов новых видов доходов

Краткое содержание изменений:

В функциональной классификации раздел 0504 заменен на 0502 по целевой статье «Обеспечение качественной питьевой водой населения ХМАО-Югры программы «Развитие и модернизация жилищно-коммунального комплекса ХМАО-Югры на 2005-2012 годы»

Комментарии, замечания и выводы:

9. Изменение назначений по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета

Краткое содержание изменений:

уменьшение плановых назначений по группе «Акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в муниципальной собственности» на 1 500 тыс. рублей;

увеличение плановых назначений по группе «Остатки средств бюджета» на 1 294 тыс. рублей, в связи с использованием остатков средств, сложившихся на 01.01.2007 г.

Комментарии, замечания и выводы:

Оба предлагаемых изменения являются связанными с иными решениями, описанными ранее, их отдельное рассмотрение представляется избыточным.

[1] В зависимости от того, приобретено ли уже теплотехническое и хлебопекарное оборудование, в отношении которого предлагается увеличить уставный капитал унитарного предприятия.

[2] В ином случае более рационально перенести дополнительные доходы на очередной год под новые планы и программы с учетом возможной эффективности различных программ и проектов. Использование средств в конце текущего финансового года всегда предполагает спешку в осуществлении расходов, и, как следствие, их более низкую эффективность.

В результате проведенной экспертизы были сделаны следующие выводы:

1. Большинство из предлагаемых изменений носят технический характер, являются обоснованными по содержанию и природе своего возникновения. Это относится к изменениям, связанным с поступлением и использованием межбюджетных трансфертов, плановой экономией текущих расходов, перемещением расходов между распорядителями и ряду других. Внесение данных корректировок в бюджет представляется целесообразным, а в отдельных случаях – и необходимым.

2. Отдельного внимания заслуживают 2 предлагаемые поправки – по увеличению расходов на содержание МУ «Консультационно-методический центр» и по изменению расходов департамента жилищно-коммунального хозяйства.

В первом случае предлагается увеличение расходов на включение в штат учреждения двух дополнительных ставок бухгалтеров (в расчете на полгода). Увеличение штата учреждения по факту было осуществлено без изменения выделенного объема ассигнований, а принятые расходные обязательства учреждения не соответствуют на текущий момент его смете расходов.

В отношении изменения расходов по департаменту жилищно-коммунального хозяйства необходимо отметить следующие моменты:

во-первых, предлагаемое увеличение расходов на содержание зданий и сооружений (4030 тыс. руб.) не соответствует потребности, заявленной департаментом (14 735 тыс. руб.);
во-вторых, обоснование «плановой экономии средств из-за разницы между фактической и планируемой стоимостью приобретаемой нефти» недостаточно убедительно: главным распорядителем бюджетных средств методы получения плановых цифр расходов по четвертому кварталу 2007 года не указаны;
в-третьих, потребность в увеличении текущих расходов на выплату заработной платы (5603 тыс. руб.) не соответствует плановому увеличению ассигнований (1721 тыс. руб.) и также свидетельствует о том, что увеличение штата департамента фактически было осуществлено без соответствующего изменения бюджетных ассигнований (аналогично МУ «Консультационно-методический центр», ситуация с которым была рассмотрена выше).

В сложившейся ситуации внесение изменений в бюджет является целесообразным в отношении обоих из рассматриваемых случаев. В то же время, рассмотренные выше моменты требуют отдельного обсуждения депутатами Думы города.

3. Общий вывод: принятие представленного проекта решения о внесении изменений в бюджет города является целесообразным и обоснованным.

Директор АНО
«Центр стратегических исследований
Приволжского федерального округа»
С.Н. Градировский
27.11.2007 г.

26.11.2007 Заключение на проект решения Думы города «Об исполнении бюджета городского округа город Сургут за 9 месяцев 2007 года»

Контрольно-счетная палата­ города Сургута

Контрольно-счетная палата города Сургута