В соответствии с пунктом 2.20 плана работы Контрольно-счётной палаты города Сургута на 2014 год проведено контрольное мероприятие «Проверка соблюдения порядка определения и отчисления муниципальными унитарными предприятиями части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в доход бюджета городского округа город Сургут по итогам 2013 года в СГМУП «СКЦ Природа».
По результатам контрольного мероприятия установлено:
1. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 1.6. раздела 1, разделов 2.1-2.4 учетной политики Предприятия на 2013 год отдельные первичные учетные документы, отражающие хозяйственные операции в бухгалтерском учете, не оформлены или оформлены с нарушением, а именно:
— не заполнена оборотная сторона путевых листов, а путевые листы на строительную машину оформлены на период до 8 дней с заполнением показаний за весь период до момента заключения о прохождении медосмотра;
— не оформлены акты оказания услуг на прием (размещение) отходов на общую сумму 1 297 673,70 рублей;
— не подписана получателем накладная от 06.11.2013 № 2015 на 2762,81 м3 строительного песка на общую сумму 136 924,86 рублей;
— не оформлены товарно-транспортные накладные, транспортные накладные, отрывные талоны на перевозку строительного песка на сумму 2 288 136 рублей;
— не оформлен акт по форме ОС-3 «Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов» на ремонт КПП трактора Т-170 на сумму 83 651 рублей (без НДС).
Отсутствие учетных форм первичной документации и (или) отсутствие в первичных учетных документах всех обязательных реквизитов указывает на наличие налоговых рисков по налогу на прибыль из-за возможного непризнания налоговыми органами как доходов, так и расходов обоснованными и документально подтвержденными в общей сумме 3 806 385,56 рублей.
2. В нарушение ПБУ 10/99 «Расходы организации»:
— расходы в сумме 10 551 рублей, связанные со списанием в 2013 году основных средств, не отражены в составе прочих расходов;
— расходы, связанные с реализацией материалов на общую сумму 5 007 407,81 рублей и списанием дорожных плит на сумму 54 870 рублей, не отражены, соответственно, в составе себестоимости и прочих расходов из-за некорректного применения бухгалтерских проводок.
3. В нарушение ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» Предприятием необоснованно списаны материалы в сумме 1 805 185 рублей, которые фактически подлежат учету как материалы, переданные на хранение.
4. В приложении № 4 к Коллективному договору «Положение о персональных надбавках к должностному окладу работникам СГМУП «СКЦ Природа» и иных документах Предприятия не предусмотрены критерии оценки личного вклада работников для определения персональной надбавки, размер которой по некоторым работникам ежемесячно изменяется, в связи с чем, обоснованность начисления и включения в затраты за 2013 год надбавки всем работникам в общей сумме 3 617 098 рублей может быть поставлена налоговыми органами под сомнение.
5. Не оформлены договоры аренды между СГМУП «СКЦ Природа» и департаментом имущественных и земельных отношений Администрации города (ДИиЗО) на земельные участки под объекты недвижимого имущества, закрепленные на праве хозяйственного ведения за Предприятием. По мнению КСП, представленная информация ДИиЗО не поясняет причины не заключения договоров аренды на земельные участки, начиная с периода их фактического использования Предприятием.
Выявленные факты по использованию земельных участков без заключения договор аренды указывают:
— на нарушение пункта 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации — администратор доходов (ДИиЗО) не исполнил свои бюджетные полномочия в части начисления платежей в бюджет города за аренду земельных участков, фактически используемых Предприятием;
— на ненадлежащее исполнение пункта 28 статьи 3 Положения ДИиЗО, в части осуществления функций в области муниципального земельного контроля за использованием земель города Сургута.
Специалистами ДИиЗО произведен расчет неосновательного обогащения за пользование земельными участками за период фактического использования по 09.10.2014 в общей сумме 83 840,61 рублей. Данная сумма является потерями бюджета.
По результатам контрольного мероприятия подготовлены:
— Представление для устранения выявленных нарушений и недостатков, а также причин и условий, им способствующих, и в целях предупреждения (недопущения) подобных нарушений, направленное 16.10.2014 СГМУП «Сургутский кадастровый центр Природа»;
— Отчет от 10.10.2014 № 01-18-16/КСП, который направлен в адрес Главы города, Председателя Думы города, Прокуратуры города Сургута.
Председатель
Контрольно-счетной палаты города И.И. Володина