В соответствии с пунктом 2.31 плана работы Контрольно-счетной палаты города на 2015 год проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования муниципального имущества и субсидий, полученных некоммерческой организацией «Территориальное общественное самоуправление № 30 города Сургута» за 2014 год и текущий период 2015 года».

По результатам контрольного мероприятия выявлен ряд нарушений и замечаний в части осуществления деятельности и использования муниципального имущества, для устранения которых ТОС № 30 рекомендовано следующее.

1. Внести изменения в устав:

— указать организационно-правовую форму «общественная организация» в соответствии с пунктом 3 статьи 14 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ и пунктом 4 статьи 52 Гражданского кодекса РФ;

—  указать отдельно цели и отдельно задачи для приведения в соответствие с пунктом 4 статьи 52 Гражданского кодекса РФ, пунктом 9 статьи 27 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ, пунктом 3 статьи 14 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ;

— определить предмет деятельности в соответствии с пунктом 3 статьи 14 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ;

— дополнить порядком пользования и распоряжения имуществом в соответствии с подпунктом 5 пункта 9 статьи 27 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ.

2. Оказать помощь общественным объединениям граждан в оформлении учредительных документов с учетом требований Федерального закона от 19.05.1995 № 82-ФЗ, что обеспечит возможность обосновать расходы, включаемые в проект некоммерческой организации в целях получения субсидий, и необходимость предоставления помещения для их деятельности.

3. Во избежание нарушения условий соглашения, регламентирующих сроки сдачи отчетов и сроки устранения выявленных нарушений, указывать даты, предусмотренные формами отчетов.

4. Утвердить на конференции граждан смету доходов и расходов на 2015 год, а также на очередной финансовый 2016 год в соответствии с пунктом 7.5 устава.

5. Заключать договоры (соглашения) в письменной форме в случае проведения совместных мероприятий с другими организациями, в которых учитывать особенности взаимодействия (например, о предоставлении площадей, оборудования организаций, о взаимодействии с их работниками и другое).

6. Составлять оправдательные документы, подтверждающие проведение мероприятий, таким образом, чтобы однозначно можно было установить:

— когда и где они проводились;

— каковы особенности их проведения (положение о проведении мероприятия, сценарий, взаимодействие с другими организациями, кому, за что и на основании чего (например, протоколы судейства) вручаются призы и другое).

Прикладывать к фотоотчету фотографии, на которых выставлены электронные даты, видно, что мероприятие проводится на территории ТОС № 30 (по возможности фиксировать в кадре таблички с адресом дома на придомовой территории), а также подтверждаются достигнутые результаты (по возможности «до» момента проведения мероприятия и «после»).

7. Представлять информацию в МКУ «Наш город» о достигнутых основных показателях, установленных пунктом 3.4.1 соглашения.

8. Составлять отчеты об использовании субсидий в соответствии с установленными формами, заполнять все реквизиты (даты, суммы, наименования и т.д.) и представлять приложения к ним согласно условиям соглашений.

Использовать лист согласования или иной документ, в котором фиксировать даты передачи и получения документов, либо указывать даты на самих документах с целью внутреннего контроля за соблюдением сроков, установленных соглашением.

9. Соблюдать условия соглашения при освещении мероприятий проекта в средствах массовой информации, изготовлении печатной продукции, а именно указывать, что данное мероприятие реализуется с привлечением средств субсидии.

10 . Указывать в договорах возмездного оказания услуг существенные условия в соответствии с требованиями статьи 432 Гражданского кодекса РФ.

11. Заключить договор безвозмездного использования помещения пункта по работе с населением в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ, решения Думы города от 07.10.2009 № 604-IV ДГ.

12. Предусмотреть в соглашении о сотрудничестве и/или договоре обязанность возврата имущества МКУ «Наш город» в том состоянии, в каком ТОС № 30 его получил с учетом физического (естественного) износа или в состоянии, обусловленном договором, в соответствии со статьей 689 Гражданского кодекса РФ.

13. Определить условия нахождения имущества ТОС № 30 в пункте по работе с населением МКУ «Наш город» и предусмотреть их в соглашении о сотрудничестве или договоре, оформленном в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ.

14. Заключить договор о ведении бухгалтерского учета со сторонним лицом или организацией либо возложить ведение бухгалтерского учета на лицо, имеющее соответствующее профессиональное образование и состоящее в штате ТОС № 30, в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

15. Утвердить в учетной политике формы первичных документов и предусмотреть в них обязательные реквизиты в соответствии с пунктами 2, 4 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ.

16. Провести инвентаризацию активов и обязательств в соответствии с требованиями приказа Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».

17. Утвердить график документооборота согласно пункту 4 раздела II «Формирование учетной политики» ПБУ 1/2008 «Учетная политика».

18. Оприходовать на баланс имущество в качестве основных средств в сумме 262 490 рублей в соответствии с требованиями пункта 4 ПБУ 6/01.

19. Принимать к учету акты выполненных работ (оказанных услуг) с описанием конкретных действий, указанием места и даты мероприятия в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (например, если это услуги ведущего, то прикладывать сценарий).

20. Составлять первичные учетные документы при совершении факта хозяйственной жизни (например, в день проведения мероприятия), а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания в соответствии с пунктом 3 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

21. Обеспечить внутренний контроль в лице ревизионной комиссии за финансово-хозяйственной деятельностью совета ТОС № 30 в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

22.  Вести соответствующие журналы по направлениям деятельности ТОС № 30, отдельно от МКУ «Наш город», чтобы исключить дублирование показателей в отчетности. С целью подтверждения деятельности в журналах по соответствующим направлениям необходимо предусматривать строку для подведения итогов работы за отчетный период (например, поквартально либо за год в целом). Данную строку заполнять в любом случае, независимо от того осуществлялась деятельность или нет с указанием даты и подписи (Ф.И.О.), а также причин ее отсутствия.

В связи с выполнением функций по оказанию методической помощи и предоставлению субсидий территориальным общественным самоуправлениям, МКУ «Наш город» предложено следующее.

1. В рамках оказания консультационной поддержки проводить экспертизу уставов ТОС на соответствие действующему законодательству перед их регистрацией в Администрации города, а так же информировать органы ТОС об изменениях действующего законодательства и необходимости внесения изменений в устав и иные документы.

2. Оказывать всестороннюю консультационную поддержку органам ТОС в осуществлении уставной деятельности (включая особенности ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, проведения мероприятий и другое).

3. Усилить контроль за содержанием отчетов, первичных документов и иной информации, представляемой ТОС в составе отчетности об использовании субсидий.

4. Принять меры по разработке и внесению изменений в Порядок^[1] с целью повышения ответственности получателей субсидии, а так же укрепления финансовой дисциплины для представления к ежеквартальным и программным отчетам:

—  оправдательных документов, по которым можно однозначно установить, когда и где проводились мероприятия, каковы особенности их проведения (положения, сценарии и другое);

— информации о достигнутых основных показателях, установленных соглашением;

— документов, подтверждающих принятие к учету имущества, приобретенного за счет субсидии.

По результатам контрольного мероприятия подготовлен отчет от 25.12.2015 № 01-18-26/КСП, который направлен в адрес Главы города, Председателя Думы города, Прокуратуры города Сургута.

 

Председатель
Контрольно-счетной палаты                                        И.И. Володина