17.03.2008 Заключение по результатам проверки целевого и эффективного использования средств, направленных на реализацию приоритетного национального проекта «Образование»

Заключение
по результатам проверки целевого и эффективного использования средств, направленных на реализацию приоритетного национального проекта «Образование»

Заключение составлено начальником контрольно-ревизионного отдела Контрольно-счётной палаты города Сургута Недорезовой И.Ю. по результатам проверки целевого и эффективного использования средств в рамках реализации приоритетного национального проекта «Образование» в 2006г., 1 квартале 2007г.

Основание для проведения проверки: план работы Контрольно-счетной палаты города на 2007 год, согласованный решением Думы города Сургута от 27.02.2007 г. № 164- IV ДГ, и удостоверения № 6, 7 от 09 апреля 2007г., № 8 от 14 мая 2007 г., № 11 от 01 июня 2007г., выданные председателем Контрольно-счетной палаты города Сургута.

Объекты проверки: департамент образования Администрации города; департамент культуры, молодёжной политики и спорта Администрации города; муниципальное учреждение «Управление учёта и отчётности образовательных учреждений», муниципальные образовательные учреждения, подведомственные департаменту образования Администрации города; муниципальные учреждения, подведомственные департаменту культуры, молодёжной политики и спорта Администрации города.

Субъекты предоставления дополнительной информации: департамент финансов Администрации города, Координационный совет по реализации приоритетных национальных проектов в городе Сургуте.

Период проверки: апрель-июнь 2007г.

Исполнительные лица, осуществляющие проверку: специалисты Контрольно-счетной палаты города Недорезова И.Ю., Гаянова Р.М., Дубровина И.А., Рассадкина С.А.

По результатам проведённой проверки составлено 3 справки и 5 актов, которые подписаны без разногласий.

В результате проверки установлено:

С 1 января 2006 года город Сургут участвует в реализации приоритетного национального проекта «Образование» (далее ПНПО).

Программа по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006-2007 годы (далее Программа) разработана в соответствии с Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30.12.2005 №154-оз «О программе Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Реализация приоритетного национального проекта «Образование» в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» на 2006-2007 годы».

Целью реализации приоритетного национального проекта «Образование» являются: повышение качества и доступности образования, развитие современной системы профессионального образования, формирование эффективного рынка образовательных услуг, повышение инвестиционной привлекательности сферы образования.

В городе Сургуте по состоянию на 01.01.2007 г. имелось 109 муниципальных образовательных учреждений, подведомственных департаменту образования Администрации города Сургута и 29 муниципальных учреждений, подведомственных департаменту культуры, молодежной политики и спорта Администрации города Сургута (далее ДКМПиС). Из них:

— муниципальные учреждения, подведомственные департаменту образования:

1. 48 общеобразовательных учреждений, в том числе: прогимназий– 2 учреждения; начальных образовательных – 6; основных образовательных – 3; средних общеобразовательных (полных) – 25; школ с углубленным изучением предметов – 4; гимназий – 4; лицеев — 4;

2. Вечерних школ – 2;

3. 9 учреждений дополнительного образования, в том числе: детско-юношеские спортивные школы – 3; центр плавания -1; учреждения (центры) детского творчества – 5;

4. 2 межшкольных учебных комбината;

5. 47 дошкольных образовательных учреждений (дет/сады);

6. муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования «Центр развития образования»;

— муниципальные учреждения, подведомственные ДКМПиС, из которых 17 участвовало в реализации мероприятий, предусмотренных в рамках Программы, в том числе:

1. 13 муниципальных учреждений дополнительного образования детей. Из них: 5 учреждений спортивного направления (детско-юношеские спортивные школы); 8 учреждений художественно-эстетического, музыкального направления;

2. 3 муниципальных учреждения молодёжной политики: «Наше время», «Вариант», «Сибирский легион»;

3. муниципальное учреждение «Централизованная библиотечная система».

Кроме того, участие в конкурсах на получение грантов и премий Главы города в сфере культуры и молодёжной политики в рамках реализации Программы принимали общественные объединения и организации, в том числе признано победителем: РОО «Общество русской культуры».

В целях повышения эффективности управления муниципальной системой образования, совершенствования организационной, финансово-экономической деятельности муниципальных образовательных учреждений с 01.12.2005г. в соответствии с распоряжением Администрации города Сургута от 25.11.2005г. №3023 создано муниципальное учреждение «Управление учёта и отчетности образовательных учреждений» (далее Управление учёта). Управление учета на основании заключаемых договоров о сотрудничестве, осуществляет ведение бухгалтерского и налогового учета имущества муниципальных образовательных учреждений (далее МОУ), их обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых МОУ в процессе всех видов их деятельности.

На основании распоряжения Мэра города Сургута от 18 апреля 2003 г. №1117 создано муниципальное учреждение «Управление дошкольными образовательными учреждениями» (МУ УДОУ) с целью обеспечения жизнедеятельности муниципальных дошкольных образовательных учреждений г. Сургута, создания условий для организационной, финансовой, методической и других видов их деятельности.

В соответствии с распоряжением Администрации города Сургута от 22.12.2006г. №2507 «О передаче функций по организации и ведению бухгалтерского учёта и отчётности» в целях приведения деятельности ДКМПиС в соответствие с целями и задачами Администрации города с 01.01.2007г. функции по организации и ведению бухгалтерского учёта и отчётности 5 муниципальных учреждений дополнительного образования детей, подведомственных ДКМПиС, переданы муниципальному учреждению «Консультационно-методический центр»: ДМШ-3, ДМШ-4, ДШИ «Юность», ДХШ-1 им. Горда Л.А., ДХШ ДПИ.

По состоянию на 31.12.2006 г. из 109 образовательных учреждений, подведомственных департаменту образования Администрации:

— 55 МОУ, обслуживалось Управлением учёта, в том числе: средних — 29, основных – 3, начальных – 6, гимназий – 2, лицеев – 3, учреждений дополнительного образования – 7, вечерних школ -2, прогимназия – 1, межшкольные учебные комбинаты — 2;

— 7 МОУ имело самостоятельную бухгалтерию (МОУ лицей №3, МОУ гимназия «Лаборатория Салахова», МОУ гимназия №4, МОУ прогимназия, МОУДО ЦП ДОО «Дельфин», МОУ ЦДНТТ «Информатика +», МОУ ДО «Центр развития образования»);

— 47 дошкольных образовательных учреждений обслуживалось в МУ УДОУ.

По состоянию на 01.04.2007г. Управлением учёта обслуживалось 56 муниципальных образовательных учреждений, подведомственных департаменту образования (с 01.01.2007г. заключён договор о сотрудничестве с МОУДО ЦП ДОО «Дельфин»).

Из 13 муниципальных учреждений дополнительного образования детей, подведомственных ДКМПиС, принявших участие в Программе в 2006г.: 8 учреждений (ДМШ-3, ДМШ-4, ДШИ «Юность», ДХШ-1 им. Горда Л.А., ДХШ ДПИ, ДШИ, ДЮСШ «Виктория», СДЮСШОР «Кедр») обслуживалось централизованной бухгалтерией ДКМПиС, 5 учреждений (ДМШ-1, СДЮСШОР «Аверс», СДЮСШОР «Олимп», СДЮСШОР «Ермак», Детская хореографическая школа №1) имело самостоятельную бухгалтерию.

По состоянию на 01.01.2007г. 8 муниципальных учреждений дополнительного образования детей (Детская школа искусств, ДЮСШ «Виктория», СДЮСШОР «Кедр», СДЮСШОР «Олимп», СДЮСШОР «Ермак», Детская хореографическая школа №1, ДМШ-1, СДЮСШОР «Аверс»), подведомственных ДКМПиС и участвующих в реализации Программы, имеют самостоятельную бухгалтерию.

1. Оценка готовности органов исполнительной власти Администрации города к реализации ПНПО

Проверка показала, что в целях реализации ПНПО в городе в 2006 году органами местного самоуправления во исполнение принятых нормативных актов на региональном и федеральном уровне была издана исчерпывающая нормативная правовая база, охватывающая все направления проекта.

1.1. Решением Думы города Сургута от 30.05.2006 г. № 32 – IV ДГ «О программе по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006-2007 годы» утверждёна программа реализации ПНПО в городе (далее Программа) на 2006-2007 годы.

Паспортом Программы определены:

Цель и задачи Программы.

Основная цель Программы создание условий для обеспечения доступности качественного образования, повышение инвестиционной привлекательности сферы образования.

Перечень основных направлений:

— поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих

инновационные образовательные технологии;

— поддержка лучших учителей;

— информатизация образования;

— поддержка системы воспитания;

— поддержка способной и талантливой молодежи;

— информационное и социологическое сопровождение;

— создание университетских центров межрегионального развития на базе действующих вузов, приведение структуры профессионального образования автономного округа в соответствие с требованиями рынка труда. Интеграция науки и образования;

— переход на новую систему оплаты труда педагогических работников образовательных учреждений.

Ожидаемые конечные результаты:

— увеличение количества образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии;

— привлечение высококвалифицированных кадров в сферу образования, повышение квалификации педагогических работников, в том числе в области информационных технологий;

— повышение качества системы воспитания, формирование социальной активности и гражданской позиции детей и молодежи;

— обеспечение доступа к современным информационно-коммуникационным технологиям (подключение общеобразовательных учреждений к сети Интернет, создание межшкольного методического центра для поддержки информатизации образовательных учреждений, внедрение информационных технологий в образовательный процесс);

— повышение эффективности поддержки одаренных детей и молодежи;

— повышение эффективности управления в сфере образования.

Сроки реализации Программы: 2006-2007г.г.
Руководитель Программы: заместитель главы Администрации города Черняк Я.С.
Координаторы Программы: департамент образования и департамент культуры, молодежной политики и спорта Администрации города.

Департамент образования (далее ДО) Администрации города является уполномоченным органом, осуществляющим исполнительную и распорядительную деятельность в целях реализации государственной, региональной и муниципальной политики в сфере образования и науки, на территории города Сургута. В соответствии с «Положением о департаменте образования и науки администрации города Сургута», утверждённым распоряжением Мэра г.Сургута от 30.05.2001 г. N 1458 (с изменениями от 25.12.2001 г., 5 июля и 19 декабря 2002 г., 16 июня 2003 г., 12 мая 2004 г., 12 августа 2005 г.) в функции ДО входит обеспечение соблюдения законодательства и нормативных правовых актов РФ и ХМАО-Югры, а также нормативных правовых актов органов местного самоуправления в сфере образования и государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования.

Департамент культуры, молодёжной политики и спорта (далее ДКМПиС) Администрации города в соответствии с распоряжением Мэра г.Сургута от 04.08.2003г. N 2532 «Об утверждении Положения о департаменте культуры, молодежной политики и спорта администрации города Сургута» (с изменениями от 10 сентября 2003 г., 1 июля 2004 г., 12 августа 2005 г.) является уполномоченным органом, осуществляющим исполнительную и распорядительную деятельность в целях реализации государственной, региональной и муниципальной политики в сфере молодёжной политики, культуры и спорта на территории города.

Источники финансирования Программы: федеральный, окружной, местный бюджеты.
Объём финансирования Программы из средств местного бюджета: на 2006 год –

40 921,7 тыс. рублей, в том числе дополнительные бюджетные ассигнования
25 178,7 тыс. рублей; на 2007 год — 78 916,0 тыс. руб.

Контроль за исполнением Программы осуществляет Координационный совет по реализации приоритетных национальных проектов на территории города под председательством Главы города.

Решением Думы города от 27.02.2007 № 171-IVДГ в программу по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006-2007 годы» внесены изменения и дополнения:

— уменьшен объем финансирования Программы в 2007 году из средств городского бюджета на 2578,0 тыс. руб. Уточнённый объём финансирования составил 76 338,0 тыс. руб.;
— соисполнителями программы по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте в 2007 году определены три структурных подразделения Администрации города: департамент образования; департамент культуры, молодежной политики и спорта; управление по информатизации и сетевым ресурсам;

— перечень основных мероприятий Программы по реализации ПНПО не изменен, внесены изменения и дополнения в финансовое обеспечение отдельных мероприятий;

— в целях приведения в соответствие с Законом Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 27.03.2007 № 24-оз «О внесении изменений в Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О программе Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Реализация приоритетного национального проекта «Образование» в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре на 2006 – 2007 годы» внесены изменения в перечень и содержание подпрограмм Программы. Вместо подпрограммы «Переход на новую систему оплаты труда педагогических работников образовательных учреждений» включена подпрограмма «Реализация федерального комплексного проекта модернизации образования».

Необходимо отметить, что утверждённой Программой не определены количественные (либо процентные) показатели ожидаемых конечных результатов реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006-2007годы, предусмотренные на федеральном и окружном уровнях:

— направления, основные мероприятия и параметры приоритетного национального проекта «Образование» утверждены президиумом Совета при Президенте Российской Федерации по реализации приоритетных национальных проектов (протокол № 2 от 21 декабря 2005 г.); направления, основные мероприятия и параметры приоритетных национальных проектов на 2007 год одобрены президиумом Совета при Президенте Российской Федерации по реализации приоритетных национальных проектов и демографической политике (протокол № 16 от 21 февраля 2007 г.);

— ожидаемые результаты реализации Программы отражены в ст.6 Закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Реализация приоритетного национального проекта «Образование» в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» на 2006–2007 годы, принятого Думой Ханты-Мансийского автономного округа – Югры 29.12.2005 года.

Отсутствие количественно определённых целевых параметров на муниципальном уровне не позволяет объективно контролировать ход реализации Программы на всех этапах реализации ПНПО в городе.

1.2. В целях эффективной реализации приоритетного национального проекта «Образование» в Сургуте разработан механизм организационно-правового обеспечения:

— между Правительством Ханты-Мансийского АО — Югры и Администрацией города Сургута заключено соглашение от 22.05.2006г. (без номера) «О взаимодействии по реализации приоритетного национального проекта «Образование», которым закреплены полномочия и обязательства сторон по всем направлениям реализации проекта;

— с целью обеспечения взаимодействия между структурными подразделениями Администрации города, общественными объединениями, научными и другими организациями при рассмотрении вопросов, связанных с реализацией Программы, создана рабочая группа по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в составе 11 человек. Руководитель рабочей группы – заместитель Главы Администрации города Черняк Я.С., заместитель руководителя – директор департамента образования Администрации города Стрельцова Н.Я;

— утверждён экспертный Совет на соискание грантов и премий Главы города в сфере образования в составе 15 человек под председательством заместителя главы Администрации города Черняка Я.С.;

— сформированы организационные, технические, экспертные группы, приняты план и сетевой график реализации ПНПО на местном уровне, соблюдены требования по привлечению к оценке школ и учителей, участвующих в конкурсах, представителей общественных организаций;

— утверждены Положение о грантах и премиях Главы города в сфере образования, Положение о порядке и критериях конкурсного отбора на присуждение грантов и премий Главы города в сфере образования;

— приказами департамента образования Администрации г.Сургута, департамента культуры, молодежной политики и спорта Администрации г.Сургута назначены ответственные за предоставление отчетности по выплате вознаграждения за выполнение функций классного руководителя, определен порядок данных выплат, утвержден план информационного обеспечения реализации проекта, назначены ответственные за реализацию подпрограмм приоритетного национального проекта «Образование», создана экспертная комиссия;

— определен порядок и сроки предоставления отчетности о реализации проекта (приказ департаментом образования Администрации города от 27.03.2006г. №189 «О порядке и сроках предоставления отчетности по реализации приоритетного национального проекта «Образование»).

1.3. В целях соблюдения принципа открытости и доступности информации о ходе реализации проекта в средствах массовой информации опубликовывались материалы, разъясняющие направления реализации проекта. Информирование участников и общественности производилось так же посредством создания и поддержки интернет-сайта, на котором размещались принятые нормативные правовые акты органов государственной власти РФ и ХМАО, органов местного самоуправления города Сургута, приказы Департамента образования Администрации, результаты проведенных конкурсов, информация о ходе выполнения Программы в 2006г. и 1 квартале 2007г.

1.4. В целях обеспечения своевременности и результативности выполнения мероприятий ПНПО разработан план мероприятий на 2006-2007 годы в городе Сургуте с указанием сроков их исполнения, который утверждён заместителем Главы города Черняком Я.С. и директором департамента образования Администрации города Стрельцовой Н.Я.

Надо отметить, что реализация отдельных мероприятий ПНПО в период с 01.01.2006г. по 01.09.2006 шла с отставанием от утвержденного плана, контрольные сроки исполнения мероприятий неоднократно переносились в связи с уточнениями на федеральном и региональном уровнях. Так, приказами Минобрнауки от 23.12.2005 № 316, от 06.01.2006 № 1, от 14.04.2006 № 95 трижды уточнялся и корректировался сетевой план (график) реализации приоритетного национального проекта «Образование». Соответственно, уточнялись и контрольные сроки реализации мероприятий проекта на региональном уровне (приказ Департамента образования и науки ХМАО-Югры от 29.06.2006 № 885).

В результате разработка нормативных документов, обеспечивающих реализацию ПНПО в части мер государственной поддержки образовательных учреждений, внедряющих инновационные образовательные программы, была осуществлена в марте-апреле 2006 г. или на 3 месяца позднее первоначально запланированного срока.

Итоги конкурсного отбора среди образовательных учреждений, внедряющих инновационные образовательные программы, на получение грантов объявлены:

— на федеральном уровне: приказом Минобрнауки России от 07.06.2006г. №35;

— на региональном уровне: приказом Департамента образования и науки ХМАО-Югры от 19.05.2006г. №685.

Программа о реализации ПНПО на территории города утверждена решением Думы города от 30.05.2006г.

В июле 2006г. утверждено положение о грантах и премиях, экспертном совете и его составе (постановление Администрации города от 05.07.2006г. №1473 «О грантах и премиях Главы города в сфере образования»).

15.09.2006г. согласован и утвержден сетевой график по выполнению плана мероприятий «Программы по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городском округе город Сургут на 2006-2007 годы», согласно которому сроки реализации отдельных мероприятий, утвержденные в первоначальном плане (от 06.02.2006г.), претерпели существенные изменения, например:

№ *п/п*	*Наименование мероприятий*	*Сроки исполнения*
№ *п/п*	*Наименование мероприятий*	*по плану мероприятий*	*по сетевому графику*
1.	Подготовка и согласование проекта распоряжения Администрации «О грантах Главы города в сфере образования»	Пункт 3.2 до 01.04.2006г.	Пункт 3.1 05.07.2006г.
2.	Сбор заявок образовательных учреждений	Пункт 3.6 01.05.06-15.05.06	Пункт 3.4 20.09.06-20.10.06
3.	Проведение конкурсов, подведение итогов, утверждение списка победителей конкурсов	Пункт 3.7 15.05.06-01.09.06	Пункт 3.5 20.10.06-10.11.06

Порядок и критерии конкурсного отбора на присуждение грантов и премий Главы города в сфере образования утверждены постановлением Администрации города от 21.09.2006г. №2223.

Заявки образовательных учреждений на участие в конкурсном отборе на присуждение грантов Главы города в сфере образования приняты в сроки, предусмотренные сетевым графиком (до 20 октября 2006г.). Поданные образовательными учреждениями заявки прошли процедуру технической экспертизы о допуске к участию в конкурсе по критериям отбора.

На основании заключения экспертного совета от 10.11.2006г., в соответствии с постановлениями Администрации города от 05.07.2006г. №1473 «О грантах и премиях Главы города в сфере образования», от 21.09.2006г. №2223 «О порядке и критериях конкурсного отбора на присуждение грантов и премий Главы города в сфере образования», утверждены:

— списки победителей конкурсного отбора на присуждение грантов и премий Главы города в сфере образования;

— списки работников и обучающихся (воспитанников) образовательных учреждений на присуждение премий Главы города в сфере образования;

— формы договоров о гранте между Администрацией города и победителями конкурсного отбора на присуждение грантов.

Победители конкурсного отбора на присуждение грантов и премий Главы города в сфере образования объявлены 24.11.2006г. (постановление Администрации города от 24.11.2006г. №2787 «О присуждении грантов и премий Главы города в сфере образования»).

Постановления Администрации города от 05.07.2006 № 1473 «О грантах и премиях Главы города в сфере образования» и от 21.09.2006 № 2223 «О порядке и критериях конкурсного отбора на присуждение грантов и премий Главы города в сфере образования» утратили силу 31.12.2006.

В апреле 2007г. в сроки исполнения мероприятий, предусмотренные сетевым графиком по выполнению Программы в 2007г., были внесены изменения, в том числе:

№ п/п	*Наименование мероприятий*	*Контрольные пока-* *затели исполнения Программы по состоянию на 01.04.2007г.*	*Наименование мероприятий*	*Контрольные пока-* *затели исполнения Программы после внесения изменений*
	Стимулирование инновационной деятельности ОУ города Сургута в рамках системы грантов Главы города в сфере образования
1. 2.	Разработка и согласование проекта постановления Администрации «О грантах и премиях Главы города в сфере образования» Разработка и согласование проекта постановления Администрации «О по- рядке и критериях конкурсного отбора на присуждение грантов и премий Главы города в сфере образования»	Пункт 3.1. до 01.02.2007г. Пункт 3.2. до 01.03.2007г.	Подготовка и согласование проекта постановления Администрации города «О грантах и премиях Главы города в сфере образования»	Пункт 3.1. до 15.05.2007г.
3.	Проведение конкурсов, подведение итогов мониторинга деятельности образовательных учреждений, реализации ведомственных программ, утверждение списка победителей конкурсного отбора	Пункт 3.5. 15.04.2007 15.05.2007	Экспертная оценка проектов, пред- ставленных на соискание грантов Главы города в сфере образования. Экспертная оценка результатов мо- ниторинга деятельности ОУ, реали зации ведомственных программ. Формирование предложений Главе города для принятия решений о присуждении грантов в сфере образования	Пункт 3.6. до 25.06.2007
4.			Разработка и согласование проекта постановления Администрации города «О присуждении грантов Главы города в сфере образования»	Пункт 3.7. В течение 10 рабочих дней после принятия решения Главой города
5.	Церемония вручения грантов	Пункт 3.6. до 15.06.2007	Церемония вручения грантов	Пункт 3.8. 05.10.2007
6.	Подготовка и заключение договоров с победителями конкурсного отбора	Пункт 3.7. до 15.06.2007	Подготовка и заключение договоров о грантах	Пункт 3.9. Июль 2007
	*Развитие информационной образовательной сети г. Сургута*
1.	Организационное сопровождение подключения ОУ к сети Интернет в рамках ПНПО	До 31.12.2007	Организационное сопровождение подключения ОУ к сети Интернет в рамках ПНПО	01.06.07 — 01.11.07
2.	Поставка компьютерных классов	В течение года	Поставка компьютерных классов	До 01.10.07
3.	Поставка автоматизированных рабочих мест	В течение года	Поставка автоматизированных рабочих мест	До 01.10.07
4.	Поставка передвижных мобильных комплексов	В течение года	Поставка передвижных мобильных комплексов	До 01.10.07
5.	Монтаж локально-вычислительных сетей	В течение года	Монтаж локально-вычислительных сетей	До 01.10.07

1. Определены конкретные сроки исполнения (до 01.10.2007г.) реализации мероприятий по развитию информационной системы образования в г. Сургуте по подпрограмме «Информатизация образования».

2. Исполнение некоторых мероприятий перенесено на более поздние сроки. Например, контрольные сроки по подготовке и согласованию проекта постановления Администрации города «О грантах и премиях Главы города в сфере образования» определены до 15.05.2007г. относительно установленных ранее:

— до 01.02.2007г. — разработка и согласование проекта постановления Администрации города «О грантах и премиях Главы города в сфере образования»;

— до 01.03.2007г. — разработка и согласование проекта постановления Администрации города «О порядке и критериях конкурсного отбора на присуждение грантов и премий Главы города в сфере образования».

Положение о грантах и премиях Главы города в сфере образования, положение об экспертном совете на соискание грантов и премий Главы города в сфере образования, состав экспертного совета утверждены постановлением Администрации города от 28.05.2007г. №1540 «О грантах и премиях Главы города в сфере образования».

Необходимо также отметить, что новым сетевым графиком не определены сроки разработки и согласования проекта постановления Администрации города «О присуждении грантов Главы города в сфере образования»: «в течение 10 рабочих дней после принятия решения Главой города» (пункт 3.7. «Стимулирование инновационной деятельности образовательных учреждений города Сургута в рамках системы грантов Главы города в сфере образования»).

Анализ исполнения мероприятий, предусмотренных Программой реализации ПНПО на территории города, показал, что в 2007г. наблюдаются тенденции, характерные для реализации ПНПО в 2006г., когда в План исполнения Программы, а затем и в сетевой график вносились корректировки относительно переноса проведения мероприятий на более поздние сроки, что в свою очередь привело к позднему определению победителей и невозможности своевременного освоения бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ПНПО в 2006г., в полном объёме.

1.5. Решением Думы города от 28.03.2007 № 176-IVДГ «Об утверждении перечня направлений муниципальных грантов на 2007 – 2009 годы» утверждены приоритетные направления муниципальных грантов, в том числе в рамках ПНПО: «Поддержка инновационных проектов в сфере образования», «Поддержка системы воспитания», «Поддержка высоких результатов деятельности муниципальных образовательных учреждений».

В рамках подпрограммы «Поддержка системы воспитания» в 2007 году с целью формирования и развития социальной активности и гражданской позиции детей и молодежи предполагается проведение конкурсных отборов на присуждение грантов Главы города в сфере образования по следующим направлениям:

— конкурс проектов детских общественных объединений (5 грантов на общую сумму 500 тыс. руб.);

— конкурс проектов молодежных общественных объединений (6 грантов на общую сумму 600 тыс. руб.).

Поддержка инновационных проектов в сфере образования

По данной подпрограмме на муниципальном уровне предусмотрены следующие мероприятия:

1. Участие в мероприятиях по организации, проведению конкурса и вручению государственной поддержки из средств федерального бюджета образовательным учреждениям в автономном округе;

2. Стимулирование инновационной деятельности образовательных учреждений города Сургута через поддержку их программ развития в рамках системы грантов Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в области образования;

3. Стимулирование инновационной деятельности образовательных учреждений города Сургута через поддержку их программ развития в рамках системы грантов системы грантов и премий Главы города Сургута;

4. Участие в изучении, распространении и внедрении опыта лучших образовательных учреждений в автономном округе.

Программа по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006-2007 годы, утвержденная решением Думы города Сургута от 30.05.2006г. №32-IVДГ, определила одним из ожидаемых конечных результатов увеличение количества образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии.

Наименование гранта

Количество грантов и

победителей-грантополучателей

Размер гранта,руб.

Реализация

гранта, руб.

Грант

Президента РФ

4 гранта

4 грантополучателя

4 000 000

3 940 500

Грант

Губернатора ХМАО-Югры

25 грантов

23 грантополучателя, в том числе: 19 грантов на сумму 5 000 тыс. руб. — 18 грантополуча-телей;

поставка программно-технического комплекса «Интерактивная школа» в 6 образовательных учреждениях на сумму 4800 тыс. руб.

5 000 000

4 800 000

Грант

Главы города

42 гранта, в том числе 12 -ДКМПиС

36 грантополучателя

8 100 000

5 503 205

В конкурсе общеобразовательных учреждений, внедряющих инновационные образовательные программы, на получение грантов Президента РФ победили 4 образовательных учреждения города Сургута, в том числе: МОУ гимназия «Лаборатория Салахова», МОУ гимназия №4, МОУ лицей №3 и МОУ СОШ №32.

В числе победителей конкурсного отбора образовательных учреждений автономного округа, внедряющих инновационные образовательные программы, названы 18 образовательных учреждений города Сургута (17 учреждений, подведомственных ДО, 1 учреждение, подведомственное ДКМПиС).

По результатам конкурсного отбора программ развития образовательных учреждений, воспитательных систем и инновационных проектов, комплексного мониторинга деятельности образовательных учреждений и реализации ведомственных программ присуждено 42 гранта Главы города, в том числе:

— 30 грантов на общую сумму 6100 тыс. руб. образовательным учреждениям департамента образования;

— 11 грантов на общую сумму 1800 тыс. руб. муниципальным учреждениям, подведомственным департаменту культуры, молодежной политики и спорта;

— 1 грант на сумму 200 тыс. руб. региональной общественной организации «Общество русской культуры».

Данные о количестве участников, победителей и суммах грантов приведены в следующей таблице:

таблица № 1

№ п/п	Название конкурса	Кол- во заявок	Кол- во победит.	Сумма гранта тыс.руб.
	*Гранты Главы города*
1.	Конкурс программ развития образовательных учреждений	18	6	по 200,0
2.	Конкурс воспитательных систем образовательных учреждений	13	5	по 200,0
3.	Конкурс инновационных проектов образовательных учреждений по работе с одаренными детьми	10	6	по 200,0
4.	Конкурс инновационных проектов образовательных учреждений по приоритетным направлениям развития сферы образования	32	8	по 100,0
5.	Конкурс инновационных образовательных проектов работников образовательных учреждений	73	8	по 50,0
6.	Конкурс на лучшее выполнение ведомственной программы	2	1	по 300,0
7.	Конкурс образовательных учреждений по результа- там мониторинга деятельности ОУ		8	по 400,0
	ИТОГО		42	8100

Основные направления расходования средств грантов в 2006 году выглядят следующим образом (в %):

По состоянию на 01.04.2007г. для участия в конкурсе на присуждение грантов Президента РФ направлены материалы 8 образовательных учреждений, подведомственных департаменту образования. В конкурсном отборе на гранты Губернатора ХМАО-Югры по состоянию на 01.04.2007г. приняли участие 44 муниципальных учреждения (39 — общеобразовательных учреждений и 5 учреждений дополнительного образования ДКМПиС).

На муниципальном уровне в 2007 году по подпрограмме «Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии» планируется проведение конкурсных отборов на присуждении грантов Главы города по следующим направлениям:

№ *п/п*	*Наименование грантов и номинаций*	*Количество грантов*	*Сумма грантов,* *тыс. руб.*
1.	Конкурс инновационных проектов муниципальных учреждений	14	4100
1.1	«Управление качеством образования»	3 по 350	1 050
1.2	«Социально-активная школа»	2 по 200	400
1.3.	«Школа- территория здоровья»	2 по 300 1 — 250	850
1.4	«Я – Сургут – Россия»	3 по 250	750
1.5	«Образовательное учреждение высокой информационной культуры»	3 по 350	1 050
2.	Конкурсный отбор муниципальных учреждений за достижение высоких результатов деятельности	10	4 000
2.1.	По результатам мониторинга деятельности образовательных учреждений	8 по 400	3 200
2.2.	По результатам реализации ведомственных программ департамента культуры, молодежной политики и спорта	2 по 400	800

Поддержка системы воспитания в сфере образования путем дополнительного поощрения учителей за выполнение функций классного руководства

Одним из основных направлений Программы реализации ПНПО является подпрограмма «Поддержка системы воспитания», предусматривающая повышение значимости воспитательной функции образования. В рамках реализации данной подпрограммы предусмотрен ряд мероприятий:

— участие в организации работ по выплате ежемесячного денежного вознаграждения классным руководителям;

— поддержка детских и молодежных проектов, направленных на формирование социальной активности и гражданской позиции;

— определение порядка и критериев конкурсного отбора детских и молодежных проектов, направленных на формирование социальной активности и гражданской позиции;

— информирование обучающихся (воспитанников) о порядке и критериях конкурсного отбора;

— организация и проведение конкурсов, грантовая поддержка детских и молодежных проектов, направленных на формирование социальной активности и гражданской позиции;

— расширение и укрепление материально-технической базы учреждений дополнительного образования детей (приобретение оборудования, спортинвентаря и др.);

— развитие системы дополнительного образования детей в общеобразовательных учреждениях.

В рамках реализации подпрограммы «Поддержка системы воспитания» гранты Главы города получили детские и молодежные общественные организации: 9 грантополучателей (10 грантов) на общую сумму 9 100 тыс. руб., при этом реализация грантов составила — 6 508, 3 руб. (71,6%).

В реализации подпрограммы «Поддержка системы воспитания» в части повышения воспитательной функции школы, путем дополнительного поощрения учителей за выполнение функции классного руководства, приняли участие:

— в 2006г. — 74 образовательных учреждения, в том числе 61 образовательное учреждение, подведомственных ДО, и 13 образовательных учреждений, подведомственных ДКМПиС;

— в 1 квартале 2007г. — 72 образовательных учреждения, в том числе 59 образовательных учреждений, подведомственных ДО, и 13 образовательных учреждений, подведомственных ДКМПиС.

Уменьшение количества МОУ, принявших участие в реализации указанных мероприятий в 2007 году, объясняется тем, что в соответствии с распоряжениями Администрации города от 25.08.2006г. (с изменениями от 21.09.2006 г.) №1825 и №1826 произведена реорганизация МОУ СОШ N 44 в форме присоединения МОУ СОШ N 23, и реорганизация МОУ СОШ N 11 в форме присоединения МОУ НОШ N 41.

Всего в общеобразовательных учреждениях города в 2005-2006 гг. обучалось 35068 детей, в 2006-2007 гг. – 33 490.

В учреждениях дополнительного образования, подведомственных департаменту образования, в 2005-2006 гг. обучались 11613 детей, в 2006-2007 гг. – 10841 ребенок.

Контингент учащихся в учреждениях дополнительного образования, подведомственных департаменту культуры, молодёжной политики и спорта, составлял: на 01.01.2006г. в школах искусств – 1900, в спортивных школах 2977 человек; на 01.01.2007г. в школах искусств – 2021, в спортивных школах 3505 человек.

Количество классов-комплектов в общеобразовательных учреждениях, подведомственных департаменту образования, в 2005-2006 учебном году составляло 1506 единиц (без учёта подготовительных классов и классов коррекционных школ -39), в 2006-2007 учебном году — 1460. Функции по обеспечению деятельности и содержанию коррекционных школ СКШ I, V видов, СКШ № 1 VIII вида, СКШ VIII вида с углубленной трудовой подготовкой с 01.01.2006г. были переданы органам власти Ханты-Мансийского автономного округа – Югра.

2005-2006 уч. год

2006-2007 уч. год

отклонение

Количество классов-комплектов, физических лиц, учитываемых при выплате вознаграждения за классное руководство, в том числе:

1. количество классов-комплектов, учитываемых при выплате вознаграждения в общеобразовательных учреждениях, подведомственных ДО

2. среднегодовое количество физических лиц, которым предусмотрена выплата вознаграждения в учреждениях дополнительного образования всего:

в том числе:

— ДО

— ДКМПиС

1799

1498

301

151

150

1758

1446

312

150

162

— 41

— 52

+11

-1

+12

Контингент детей, обучающихся в общеобразовательных школах города, за последние 2 года сократился на 4,5%: на 05.09.2005г. численность обучающихся составляла – 34277 человека, на 05.09.2006г. – 32723 человека.

Снижение численности обучающихся повлекло за собой сокращение общего количества классов: в общеобразовательных школах, подведомственных ДО на 52 класса-комплекта (3,4 %). Что в свою очередь привело к сокращению числа педагогических работников, на которых возложены функции классного руководителя.

Реализация ПНПО, в части дополнительного поощрения педагогических работников, осуществляющих функции классного руководства, осуществлялась в 2006г.:

1. Департаментом образования Администрации города путём:

— выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство в муниципальных образовательных учреждениях за счёт субвенций из федерального бюджета и бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры;

— осуществления доплаты за классное руководство в учреждениях дополнительного образования, предусмотренной в бюджете города в рамках текущего финансирования учреждений.

2. Департаментом культуры, молодёжной политики и спорта Администрации города:

— за счёт субвенций из окружного бюджета, выделяемых бюджету города, путём ежемесячного вознаграждения педагогических работников, осуществляющих функции классного руководства в учреждениях дополнительного образования;

— за счёт средств, городского бюджета производилась доплата за классное руководство в учреждениях дополнительного образования художественно-эстетического и музыкального направления, утверждённая распоряжением Администрации города и предусмотренная в бюджете города в рамках текущего финансирования учреждений.

В 2007г. в целях дополнительного поощрения педагогических работников, осуществляющих функции классного руководства, предусмотрены:

1. По департаменту образования Администрации города:

— выплаты за счёт субвенций из федерального и окружного бюджетов, выделяемых бюджету города.

Доплата за классное руководство в учреждениях дополнительного образования, подведомственных департаменту образования, предусмотрена в городском бюджете в рамках текущего финансирования, но из мероприятий в рамках реализации подпрограммы «Поддержка системы воспитания» ПНПО выведена. Соответствующие изменения внесены в Решение Думы г. Сургута от 27.02.2007 г. N 171-IVДГ «О внесении изменений и дополнений в программу по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006 — 2007 годы».

2. По департаменту культуры, молодёжной политики и спорта Администрации города:

— выплаты ежемесячного денежного вознаграждения за счёт субвенций из окружного бюджета, выделяемых бюджету города;

— доплата за классное руководство в образовательных учреждениях дополнительного образования художественно-эстетического и музыкального направления, начиная со 2 квартала 2007г. предусмотрена в рамках реализации подпрограммы «Поддержка системы воспитания» ПНПО за счёт средств городского бюджета.

Решением Думы г. Сургута от 27.02.2007 г. N 171-IVДГ «О внесении изменений и дополнений в программу по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006 — 2007 годы» определён объём финансирования за счёт средств городского бюджета по ДКМПиС в размере 2055 тыс. руб.

В 1 квартале 2007г. доплата за классное руководство осуществлялась в рамках текущей деятельности.

Расходы, связанные с выплатами за классное руководство в образовательных учреждениях дополнительного образования спортивного направления, в рамках ПНПО в 2006г. и 2007г. не были предусмотрены.

2. Анализ исполнения сметных назначений по финансированию мероприятий в рамках реализации приоритетного национального проекта «Образование» 2006г.

2.1. Бюджетные ассигнования, предусмотренные в целях реализации приоритетного национального проекта «Образование», утверждены решением Думы г. Сургута от 03.11.2006 N 118-IVДГ «О внесении изменений в решение городской Думы от 28.12.2005 N 542-IIIГД «О бюджете города на 2006 год», в том числе:

— субсидии из федеральный бюджета, поступившие по грантам Президента РФ;

— субвенции из федерального бюджета и бюджета ХМАО-Югры на выплату ежемесячного вознаграждения за классное руководство;

— средства городского бюджета.

2.2. Объём бюджетных ассигнований из средств городского бюджета в целях реализации мероприятий Программы предусмотрен решением Думы г. Сургута от 30.05.2006г. №32-IVДГ «О программе по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006-2007 годы» в размере 40 921,7 тыс. руб. (ДО — 29231,0 тыс. руб. (71,4%), ДКМПиС — 11 690,7 тыс. руб. (28,6%) в том числе:

— 15 743 тыс. руб. за счёт бюджетных ассигнований, предусмотренных в бюджете города на 2006г. в рамках текущего финансирования, утверждённых решением Сургутской городской Думы от 28.12.2005г. №542-IIIГД «О бюджете города на 2006 год». Из них, по департаменту образования предусмотрено — 11107,0 тыс. руб., по департаменту культуры молодёжной политики и спорта – 4636,0 тыс. руб.;

— 25 178,7 тыс. руб. за счёт дополнительных бюджетных ассигнований. Из них, по департаменту образования предусмотрено — 18124,0 тыс. руб., по департаменту культуры молодёжной политики и спорта – 7054,7 тыс. руб.

Дополнительные бюджетные ассигнования в размере 25 178,7 тыс. руб. утверждены решением Думы г. Сургута от 03.11.2006 N 118-IVДГ «О внесении изменений в решение городской Думы от 28.12.2005 N 542-IIIГД «О бюджете города на 2006 год» по КВСР 230 (департамент образования), КВСР 240 (ДКМПиС) и КЦСР 8290000 «Программа по реализации ПНПО».

2.3. Согласно порядку, установленному бюджетным законодательством:

— ст.21 БК РФ: классификация целевых статей расходов образует третий уровень функциональной классификации расходов бюджетов РФ и отражает финансирование расходов по конкретным направлениям деятельности главных распорядителей в пределах подразделов функциональной классификации расходов;

— ст.26, 27 БК РФ: «функциональная классификация расходов бюджетов РФ является единой для бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и утверждается федеральным законом. Представительные органы местного самоуправления могут производить дальнейшую детализацию объектов бюджетной классификации РФ в части целевых статей и видов расходов, не нарушая общих принципов построения и единства бюджетной классификации РФ».

В соответствии с приказом Минфина РФ от 21.12.2005 N 152н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями от 1, 30 марта, 20 июля, 25 августа, 22 сентября, 31 октября 2006 г.): Целевые программы муниципальных образований учитываются по целевой статье расходов 795 00 00.

Однако бюджетные ассигнования, предусмотренные в бюджете города на 2006г. для реализации мероприятий ПНПО за счёт средств городского бюджета, были утверждены и впоследствии выделялись, уточнялись и расходовались по различным целевым статьям:

— по целевой статье 8290000, предусмотренной в бюджете города по Программе реализации ПНПО;

— по целевым статьям расходов, предназначенным не для финансирования ПНПО, а для финансирования текущей деятельности учреждений (КЦСР 4200000, 4210100, 4210200, 4230200, 4360000, 4520100, 4520500). В результате чего невозможно определить какая именно часть от общей суммы лимитов бюджетных обязательств, доведённых в рамках текущего финансирования в целом, доведена в рамках ПНПО.

2.4. В целях приведения в соответствие действующей бюджетной классификации при формировании отчёта об исполнении бюджета города за 2006г. департаментом финансов Администрации города были внесены соответствующие корректировки:

— дополнительные бюджетные ассигнования, предусмотренные в городском бюджете для реализации ПНПО по КЦСР 829 0000, в отчёте отражены по КЦСР 795 1900.

— бюджетные ассигнования, предусмотренные на выплату ежемесячного денежного вознаграждения за осуществление классного руководства, за счёт субвенций, полученных из федерального бюджета и бюджета ХМАО-Югры, в отчёте отражены по КЦСР 5190000 «Фонд компенсаций».

Отчёт об исполнении бюджета города за 2006г., представленный Администрацией города Сургута, утверждён решением Думы города Сургута от 28.04.2007г. №192 – IV ДГ «Об исполнении бюджета города за 2006год».

2.5. Анализ кассового исполнения сметных назначений бюджетных ассигнований, предусмотренных в рамках реализации Программы, в части доведённых лимитов и кассовых расходов по целевым статьям текущего финансирования проведён на основании данных, предоставленных ДО и ДКМПиС. По причине, указанной выше в п.2.3, проверить достоверность предоставленных данных не представляется возможным.

2.6. Размер бюджетных ассигнований из бюджетов всех уровней, предусмотренных в рамках ПНПО в целом составил 109468,9 тыс. руб., в том числе за счёт уточнённых лимитов, предусмотренных в бюджете города на 2006г. в размере 104 468,9 тыс. руб. Кассовое исполнение относительно уточнённых лимитов бюджетных ассигнований составило 92 063,1 тыс. руб. или 88,1%. Из них:

— по департаменту образования размер бюджетных ассигнований составил 91930,2 тыс. руб., в том числе за счёт уточнённых лимитов, предусмотренных в бюджете города на 2006г. в размере 87230,2 тыс. руб. Кассовое исполнение относительно уточнённых лимитов бюджетных ассигнований составило 78093,5 тыс. руб. или 89,6%;

— размер бюджетных ассигнований из бюджетов всех уровней, предусмотренных в рамках ПНПО в целом по департаменту культуры, молодёжной политики и спорта составил 17538,7 тыс. руб., в том числе за счёт уточнённых лимитов, предусмотренных в бюджете города на 2006г. в размере 17238,7 тыс. руб. Кассовое исполнение относительно уточнённых лимитов бюджетных ассигнований составило 13969,6 тыс. руб. или 81,0%.

Таблица 1

Анализ исполнения сметных назначений на реализацию
мероприятий ПНПО в 2006г.

тыс. руб.

№ п.п.	Мероприятия	Бюджетные ассигнования на 2006г.			Кассовое исполнение тыс. руб.	% исполн. (6)/(4)	Отклоне-ние (6)-(4)
№ п.п.	Мероприятия	Утвержден-ные	Уточнен-ные по отчетным данным департа-ментов	Уд. вес в %	Кассовое исполнение тыс. руб.	% исполн. (6)/(4)	Отклоне-ние (6)-(4)
1	2	3	4	5	6	7	8
I.	Всего по Программе реализации ПНПО	109008,7	109468,9	100,0	97063,1	88,7	-12405,8
	в том числе: по учреждениям ДО	92590,0	91930,2		82793,5	90,1	-9136,7
	по учреждениям ДКМПиС	16418,7	17538,7		14269,6	81,4	-3269,1
	в том числе:
1.	Предусмотрено в бюджете города на 2006г.	104008,7	104468,9		92063,1	88,1	-12405,8
	в том числе: по учреждениям ДО	87890,0	87230,2		78093,5	89,6	-9136,7
	по учреждениям ДКМПиС	16118,7	17238,7		13969,6	81,0	-3269,1
1.1	Из федерального бюджета	34104,0	34104,0	31,1	32040,5	93,9	-2063,5
	в том числе: по учреждениям ДО	34104,0	34104,0		32040,5	93,9	-2063,5
	по учреждениям ДКМПиС	—	—		—	—	—
1.2	Из бюджета субъекта РФ	28983,0	28983,0	26,5	27596,3	95,2	-1386,7
	в том числе: по учреждениям ДО	24555,0	24555,0		23176,4	94,4	-1378,6
	по учреждениям ДКМПиС	4428,0	4428,0		4419,9	99,8	-8,1
1.3	Из местного бюджета	40921,7	41381,9	37,8	32426,3	78,4	-8955,6
	в том числе: по учреждениям ДО	29231,0	28571,2*		22876,6	80,1	-5694,6
	по учреждениям ДКМПиС	11690,7	12810,7*		9549,7	74,5	-3261,0
2	Гранты Губернатора ХМАО-Югры	5000,0	5000,0	4,6	5000,0	100,0	—
	в том числе: по учреждениям ДО	4700,0	4700,0		4700,0	100,0	—
	по учреждениям ДКМПиС	300,0	300,0		300,0	100,0	—

II.	В т. ч. по подпрограммам
1	Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии	17400,0	18200,0		15513,4	85,2	-2686,6
	в том числе: по учреждениям ДО	15100,0	15100,0		12898,0	85,4	-2202,0
	по учреждениям ДКМПиС	2300,0	3100,0		2615,4	84,4	-484,6
1.1	Стимулирование инновационной деятельности образовательных учреждений города Сургута в рамках системы грантов	17100,0	17100,0	100,0	14443,7	84,5	-2656,3
	в том числе: по учреждениям ДО	14800,0	14800,0		12628,0	85,3	-2172,0
	по учреждениям ДКМПиС	2300,0	2300,0		1815,7	78,9	-484,3
1.1.1	гранты Президента РФ (федеральный бюджет)	4000,0	4000,0	23,4	3940,5	98,5	-59,5
	в том числе: по учреждениям ДО	4000,0	4000,0		3940,5	98,5	-59,5
	по учреждениям ДКМПиС	—	—		—	—	—
1.1.2	гранты Губернатора ХМАО – Югры (средства ХМАО, поступившие на внебюджетные счета)	5000,0	5000,0	29,2	5000,0	100,0	—
	в том числе: по учреждениям ДО	4700,0	4700,0		4700,0	100,0	—
	по учреждениям ДКМПиС	300,0	300,0		300,0	100,0	—
1.1.3	гранты Главы города в сфере образования (городской бюджет)	8100,0	8100,0	47,4	5503,2	67,9	-2596,8
	в том числе: по ДО	6100,0	6100,0		3987,5	65,4	-2112,5
	по ДКМПиС	2000,0	2000,0		1515,7 (1493,7)**	75,8	-484,3
1.2	Организация участия детских школ искусства и детских спортивных школ в конкурсах проектов образовательных учреждений (городской бюджет) (ДКМПиС)		800,0*		799,7	100,0	-0,3
1.3	Участие в изучении, распространении и внедрении опыта лучших образовательных учреждений (издание материалов о лучших образовательных учреждениях) (городской бюджет) (ДО)	300,0	300,0		270,0	90,0	-30,0
2	Поддержка лучших учителей (городской бюджет)	4970,0	4954,7		4396,5	88,7	-558,2
	в том числе: по учреждениям ДО	3881,0	3880,5		3555,2	91,6	-325,3
	по учреждениям ДКМПиС	1089,0	1074,2		841,3	78,3	-232,9
3	Информатизация образования (городской бюджет)	17388,2	16826,0		12242,9	72,8	-4583,1
	в том числе: по учреждениям ДО	13514,0	12956,4		10886,2	84,0	-2070,2
	по учреждениям ДКМПиС	3874,2	3869,6		1356,7	35,1	-2512,9
4	Поддержка способной и талантливой молодежи (городской бюджет)	3847,0	3763,5		3743,7	99,5	-19,8
	в том числе: по учреждениям ДО	1081,0	988,1		988,1	100,0	—
	по учреждениям ДКМПиС	2766,0	2775,4		2755,6	99,3	-19,8
5	Поддержка системы воспитания	64838,5	65168,5		60723,7	93,2	-4444,8
	в том числе: по учреждениям ДО	58449,0	58449,0		54023,1	92,4	-4425,9
	по учреждениям ДКМПиС	6389,5	6719,5		6700,6	99,7	-18,9
5.1	Выплата ежемесячного денежного вознаграждения классным руководителям	61768,0	62078,0	100,0	57673,1	92,9	-4404,9
	в том числе: по учреждениям ДО	56349,0	56349,0		51952,2	92,2	-4396,8
	по учреждениям ДКМПиС	5419,0	5729,0		5720,9	99,9	-8,1
5.1.1	федеральный бюджет	30104,0	30104,0	48,5	28100,0	93,3	-2004,0
	в том числе: по учреждениям ДО	30104,0	30104,0		28100,0	93,3	-2004,0
	по учреждениям ДКМПиС	—	—		—	—	—
5.1.2	бюджет субъекта РФ	28983,0	28983,0	46,7	27596,3	95,2	-1386,7
	в том числе: по учреждениям ДО	24555,0	24555,0		23176,4	94,4	-1378,6
	по учреждениям ДКМПиС	4428,0	4428,0		4419,9	99,8	-8,1
5.1.3	городской бюджет	2681,0	2991,0	4,8	1976,8	66,1	-1014,2
	в том числе: по учреждениям ДО	1690,0	1690,0		675,8	40,0	-1014,2
	по учреждениям ДКМПиС	991,0	1301,0		1301,0	100,0	—
5.2	Поддержка детских и молодежных проектов, направленных на формирование социальной активности и гражданской позиции (городской бюджет)	1000,0	1020,0		1005,1	98,5	-14,9
	в том числе: по учреждениям ДО	500,0	500,0		495,9	99,2	-4,1
	по учреждениям ДКМПиС	500,0	520,0		509,2	97,9	-10,8
5.3	Расширение и укрепление МТБ учреждений дополнительного образования детей (городской бюджет) (ДКМПиС)	470,5	470,5		470,5	100,0	—
5.4	Развитие системы дополнительного образования детей в общеобразовательных учреждениях (городской бюджет) (ДО)	1600,0	1600,0		1575,0	98,4	-25,0
6	Информационное и социологическое сопровождение (городской бюджет) (ДО)	565,0	556,2		442,8	79,6	-113,4

* По данным, предоставленным в адрес Контрольно-счётной палаты департаментом образования Администрации города, уточнённые бюджетные ассигнования из местного бюджета составили 28571,2 тыс. руб., в том числе:

— по КЦСР 8290000 «Программа по реализации ПНПО» — 18042,1 тыс. руб.;

— по целевым статьям текущего финансирования — 10529,1 тыс. руб.

В Программу, утверждённую решением Думы города от 30.05.2006г. № 32-IVДГ, соответствующие изменения не вносились.

По информации, предоставленной департаментом культуры, молодежной политики и спорта Администрации, для реализации ПНПО в городе Сургуте из местного бюджета предусмотрено 12810,7 тыс. руб. Отклонение от утвержденных бюджетных ассигнований (11690,7 тыс. руб.) составляет +1120 тыс. руб., в том числе по подпрограммам:

— Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии – 800 тыс. руб.;

— Поддержка системы воспитания – 320 тыс. руб.

По данным, предоставленным ДКМПиС в адрес Контрольно-счётной палаты, уточнённые бюджетные ассигнования, предусмотренные на реализацию ПНПО в 2006г. составили: по КЦСР 8290000 «Программа по реализации ПНПО» — 8054,7 тыс. руб., по целевым статьям текущего финансирования — 4756,0 тыс. руб.

В Паспорт Программы соответствующие изменения не вносились.

В отчет о произведенных расходах ДКМПиС в рамках реализации ПНПО по состоянию на 01.01.2007г. включены средства в размере 800 тыс. руб., предназначенные для проведения городского конкурса проектов детских, молодежных общественных объединений и организаций (КФСР 0707 КЦСР 4310000 КВР 447).

Положение о городском конкурсе проектов детских, молодежных общественных объединений и организаций на соискание грантов Администрации города утверждено постановлением Администрации города №2583 от 02.11.2006г. «О проведении городского конкурса проектов (программ) детских, молодежных общественных объединений и организаций на соискание грантов Администрации города» в соответствии с Федеральным законом от 28.06.1995г. №98-ФЗ «О государственной поддержке молодежных и общественных объединений» и законом ХМАО – Югры от 29.06.2006г. №63-оз «О реализации государственной молодежной политики в Ханты – Мансийском автономном округе — Югре».

Цель конкурса – стимулирование активных действий по вовлечению детей и молодежи в социально-значимую деятельность, развитие социальной активности и гражданского самосознания детей и молодежи. Что, по сути, соответствует ожидаемым результатам реализации ПНПО, а именно — формированию социальной активности и гражданской позиции детей и молодежи.

Тем не менее, программой по реализации ПНПО в городе Сургуте на 2006-2007 годы, утвержденной решением Думы г. Сургута от 30.05.2006г. №32-IVДГ, данное мероприятие по подпрограмме «Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии» не предусмотрено. В данном случае, либо должны вноситься соответствующие изменения в паспорт Программы, либо указанное мероприятие не должно включаться в отчёт об исполнении ПНПО.

** По данным, предоставленным ДКМПиС в адрес Контрольно-счётной палаты, кассовое исполнение по грантам Главы города в сфере образования в рамках подпрограммы «Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии» составило 1515,7 тыс. руб., что не соответствует данным АЦК об исполнении грантов. В ходе проверки установлено, что кассовое исполнение по грантам Главы города составило 1493,7 тыс. руб.

Подробный анализ использования бюджетных ассигнований, направленных на реализацию мер по поддержке образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии, и поддержке системы воспитания путём дополнительного поощрения учителей за выполнение функций классного руководства, приводится в соответствующих разделах заключения.

2.7. Финансирование Программы в городе Сургуте осуществлялось:

За счёт субсидий и субвенций из федерального бюджета (ДО):

утверждено бюджетных ассигнований — 34104 тыс. руб., кассовое исполнение — 32040,5 тыс. руб., что составляет 93,9%.

За счёт субвенций бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры:

утверждено бюджетных ассигнований для выплаты ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство в муниципальных образовательных учреждениях в размере 28983 тыс. руб., кассовое исполнение составило 27596,3 тыс. руб. или 95,2%, в том числе:

— по учреждениям, подведомственным департаменту образования, — утверждено бюджетных ассигнований 24555 тыс. руб., кассовое исполнение составило 23176,4 тыс. руб. или 94,4%,

— по учреждениям, подведомственным ДКМПиС, — утверждено бюджетных ассигнований 4428 тыс. руб., освоено 4419,9 тыс. руб. или 99,8%.

Кроме того, из окружного бюджета на счета образовательных учреждений, открытые в РКЦ для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, поступили средства по грантам Губернатора ХМАО – Югры победителям конкурсного отбора учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные программы на общую сумму 5000 тыс. руб., в том числе:

— по учреждениям ДО – 4700 тыс. руб.;

— по учреждениям ДКМПиС – 300 тыс. руб.

Выделенные средства освоены в полном объеме (100%).

За счёт средств местного бюджета:

утверждено бюджетных ассигнований на общую сумму 40921,7 тыс. руб., уточнено – 41381,9 тыс. руб., кассовое исполнение составило 32426,3 тыс. руб. Процент освоения средств, выделенных из местного бюджета, — 78,4%. В том числе:

— по учреждениям, подведомственным департаменту образования, утверждено бюджетных ассигнований 29231 тыс. руб., уточнено – 28571,2 тыс. руб., кассовое исполнение составило 22876,6 тыс. руб. или 80,1%;

— по учреждениям, подведомственным департаменту культуры, молодежной политики и спорта, утверждено бюджетных ассигнований 11690,7 тыс. руб., уточнено по данным ДКМПиС – 12810,7 тыс. руб., кассовое исполнение составило 9549,7 тыс. руб. или 74,5%.

Необходимо отметить, что уточнения бюджетных ассигнований за счёт средств городского бюджета 2006г. в Программу не вносились.

Доля освоения средств местного бюджета (78,4%) существенно ниже по сравнению с освоением средств федерального бюджета (93,9%) и бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (95,2%).

В соответствии с письмом Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 21.12.2006г. исх. № 4745 неиспользованные в 2006 году целевые средства федерального бюджета в размере 2063,5 тыс. руб. и бюджета автономного округа в размере 1 386,7 тыс. руб., переданные в бюджеты муниципальных образований, подлежат использованию в 2007 году на те же цели.

2.8. По департаменту образования Администрации города наиболее низкий процент исполнения сметных назначений отмечается по подпрограммам:

— «Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии» — в части стимулирования инновационной деятельности образовательных учреждений в рамках системы грантов – 85,3% от утвержденных бюджетных ассигнований, не освоено 2171,98 тыс. руб., в том числе:

гранты Президента РФ (федеральный бюджет) – не освоено 59,5 тыс. руб.,

гранты Главы города Сургута (местный бюджет) – не освоено 2112,48 тыс. руб.

— «Поддержка системы воспитания» — в части выплаты ежемесячного денежного вознаграждения классным руководителям – кассовое исполнение 92,2%. Не освоено 4396,78 тыс. руб., в том числе:

из средств федерального бюджета – 2004 тыс. руб. (кассовое исполнение 93,3%),

из средств окружного бюджета – 1378,58 тыс. руб. (кассовое исполнение 94,4%),

из средств городского бюджета – 1014,2 тыс. руб. (кассовое исполнение 40,0%).

Подробный анализ использования бюджетных ассигнований по реализации мер, направленных на поддержку образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии, и поддержку системы воспитания путём дополнительного поощрения учителей за выполнение функций классного руководства, приводится в соответствующих разделах заключения.

На момент проведения проверки специалистам Контрольно-счётной палаты не была предоставлена информация о принятых и неоплаченных бюджетных обязательствах в рамках ПНПО по состоянию на 01.01.2007 года. Учет имеющейся кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2007г. осуществлялся по образовательным учреждениям в целом по текущей деятельности без выделения сумм, предусмотренных на реализацию Программы.

По окончанию проверки информация о принятых и неоплаченных денежных обязательствах в рамках ПНПО по состоянию на 01.01.2007 года департаментом образования Администрации города восстановлена и предоставлена в адрес Контрольно-счётной палаты города 22 июня 2007г. (исх. 12-15-2680/7).

тыс. руб.

№ п.п.	Мероприятия	Кредиторская задолженность на 01.01.07г.	Кредиторская задолженность 2006г, по состоянию на 01.04.07г.	Дата погашения задолженности 2006г.
I.	Всего по Программе реализации ПНПО	406,85	362,55
	в том числе:
	федеральный бюджет	71,10	59,50
	бюджет субъекта РФ	32,70	0,00
	местный бюджет	303,05	303,05
2.	Гранты Губернатора ХМАО-Югры	0	0
II.	В том числе по подпрограммам:
1.	*Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии*	172,69	172,69
1.1	Стимулирование инновационной деятельности образовательных учреждений города Сургута в рамках системы грантов, в том числе:	142,69	142,69
	гранты Президента РФ (федеральный бюджет)	59,50	59,50	28.05.2007г.
	гранты Губернатора ХМАО – Югры (средства ХМАО, поступившие на внебюджетные счета)	0,00	0,00
	гранты Главы города в сфере образования (городской бюджет)	83,19	83,19	18.04.07г.
1.2	Участие в изучении, распространении и внедрении опыта лучших образовательных учреждений (издание материалов о лучших образовательных учреждениях) (городской бюджет)	30	30	13.04.07г.
2.	Поддержка лучших учителей (городской бюджет)	0,00	0,00
3.	Информатизация образования (городской бюджет)	80,36	80,36	Задолженность передана на баланс УИСР в мае 2007г.
4.	Поддержка способной и талантливой молодежи (городской бюджет)	0,00	0,00
5.	Поддержка системы воспитания	44,3	0,0
5.1	Выплата ежемесячного денежного вознаграждения классным руководителям, в том числе:	44,3	0,0
	федеральный бюджет	11,6	0,0
	бюджет субъекта РФ	32,70	0,00
	городской бюджет	0,0	0,0

Необходимо отметить, что Программой по реализации ПНПО в городе Сургуте на 2007 год (решение Думы г. Сургута от 30.05.2006г. №32-IVДГ «О программе по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006-2007 годы» в редакции решения Думы города от 27.02.2007г. №171-IVДГ) бюджетные ассигнования для погашения кредиторской задолженности по неоплаченным денежным обязательствам 2006 не предусмотрены.

Кредиторская задолженность, возникшая по обязательствам 2006г. в рамках реализации ПНПО, в сумме 362,5 тыс. руб. по состоянию на 01.04.2007г. не была погашена.

Частичное погашение кредиторской задолженности, возникшей по неоплаченным обязательствам 2006 года и не погашенной в 1 квартале 2007 года, произведено в апреле, мае 2007г. в рамках расходов текущей деятельности образовательных учреждений.

2.9. По департаменту культуры, молодёжной политики и спорта Администрации города наиболее низкий процент исполнения сметных назначений отмечается по подпрограммам:

— «Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии» — кассовое исполнение – 84,4%, не освоено 484,6 тыс. руб. (местный бюджет);

— «Поддержка лучших учителей» — кассовое исполнение 78,3%, не освоено 232,9 тыс. руб. (местный бюджет);

— «Информатизация образования» — кассовое исполнение 35,1%, не освоено 2512,9 тыс. руб. (местный бюджет).

Неосвоение доведенных бюджетных ассигнований по подпрограмме «Информатизация образования», согласно предоставленных в ходе проверки пояснений, связано со следующими причинами:

Значительная часть средств — 2015 тыс. руб. не освоена в связи с тем, что конкурсы на право заключить муниципальные контракты на поставку оборудования признаны несостоявшимися, в том числе:

— по лоту № 5 на поставку автоматизированных рабочих мест, на сумму 120 тыс. руб. (получатель — Управление культуры ДКМПиС);

— по лоту № 4 на поставку компьютерной дизайн – студии на сумму 1895 тыс. руб. (получатель — МОУ ДОД «ДХШ №1»).

В соответствии с ч.1 ст.31 Федерального закона №94-ФЗ от 21.07.2005г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (с изм. и доп. от 31.12.2005): при наличии необходимых условий заказчик может принять решение о размещении заказа у единственного поставщика по согласованию с уполномоченным на осуществление контроля в сфере размещения заказов органом местного самоуправления (КСП). При этом муниципальный контракт должен быть заключен с единственным поставщиком на условиях, предусмотренных конкурсной документацией, цена заключенного контракта не должна превышать начальную (максимальную) цену контракта (цену лота), указанную в извещении о проведении открытого конкурса.

Согласно протоколу межотраслевой конкурсной комиссии от 01.12.2006г. №МК-150/2 открытый конкурс на право заключить муниципальные контракты на поставку вычислительной, копировально-множительной техники и дополнительного оборудования по лотам №4 и № 5 признан несостоявшимся. В связи с чем, ДКМПиС обратился в КСП и получил согласование на заключение муниципального контракта с единственным поставщиком ООО «Сургутский картридж» по лоту №4 с ценой 1895 тыс. руб. и по лоту №5 с ценой 120 тыс. руб.

Несмотря на полученное согласование комиссией по размещению муниципального заказа у единственного поставщика (протокол заседания №16 от18.12.2006г.) было принято решение о заключении муниципального контракта с ООО «Сургутский картридж» при условии осуществления поставки по цене участника размещения муниципального заказа, предложившего наименьшую цену: по лоту №4 в сумме 1 639 884,4 руб. и лоту №5 в сумме 93 961,63 руб. То есть, поставщику предложено снижение цены контракта более чем на 281 тыс. руб. по сравнению с условиями, предусмотренными конкурсной документацией. ООО «Сургутский картридж» письмом от 25.12.2006г. за №98 уведомил об отказе осуществить поставку оборудования на указанных условиях.

Таким образом, средства в размере 2015 тыс. руб., предусмотренные в бюджете города в целях реализации ПНПО по подпрограмме «Информатизация образования», не были освоены. Результат, предусмотренный паспортом Программы в части внедрения информационных технологий в образовательный процесс, не достигнут.

Кроме того, на освоение средств по подпрограмме «Информатизация образования» в 2006 году негативное влияние оказало позднее выделение финансовых средств и определение исполнителей по муниципальному контракту.

Средства доведены уведомлением о бюджетных ассигнованиях №448 от 03.11.2006г. на основании решения Думы города №118-IVДГ от 03.11.2006г. «О внесении изменений в бюджет города на 2006 год». В итоге, период для освоения выделенных средств сократился до 2-х месяцев (ноябрь – декабрь 2006г.).

При внесении изменений и дополнений в Программу на 2006-2007 годы в редакции решения Думы города от 27.02.2007г. №171-IVДГ, вопрос о выделении дополнительных бюджетных ассигнований на 2007 год для финансирования мероприятий ПНПО, которые не были выполнены в 2006 году (выделенные средства не были освоены) департаментом культуры, молодежной политики и спорта к рассмотрению не предлагался.

1 квартал 2007г.

2.10. Общий объем сметных назначений на реализацию Программы в городе Сургуте на 2007 год утвержден решением Думы города №143-IVДГ от 26.12.2006г. «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год (второе чтение)» в размере 137776 тыс. руб. (ДО — 114 676 тыс. руб. (83,2%), ДКМПиС – 19718 тыс. руб. (14,3%), управление по информатизации и сетевым ресурсам – 3382 тыс. руб. (2,5%)) в том числе:

1. За счёт средств городского бюджета по КЦСР 82900000.

Решением Думы г. Сургута от 30.05.2006г. №32-IVДГ «О программе по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006-2007 годы» в редакции решения Думы города от 27.02.2007г. №171-IVДГ «О внесении изменений и дополнений в программу по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006-2007 годы» утверждены объемы финансирования Программы 2007г. из средств городского бюджета в размере 76338 тыс. руб. (в том числе по ДО — 58235 тыс. руб., ДКМПиС – 14721 тыс. руб., управление по информатизации и сетевым ресурсам – 3382 тыс. руб.).

2. Из бюджетов других уровней предусмотрено финансирование выплаты ежемесячного денежного вознаграждения классным руководителям за счёт субвенций:

— федерального бюджета в размере 31692 тыс. руб. по КФСР 0702 КЦСР 520 00 00 КВР 623;

— бюджета ХМАО – Югры в размере 29 746 тыс. руб. по КФСР 0702 КЦСР 522 32 06 КВР 623.

Уведомлениями департамента финансов от 31.01.2007г. на основании приказа департамента финансов №9 от 25.01.2007г. о перемещении бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств произведено перемещение бюджетных ассигнований предусмотренных в бюджете города по КЦСР 5200000, КЦСР 5223206 на КЦСР 5190000 «Фонд компенсаций» в целях приведения в соответствие с Приказом Министерства финансов РФ от 08.12.2006 г. N 168н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ».

Соответствующие изменения в бюджет города внесены решением Думы города №191- IV ДГ от 17.04.2007 «О внесении изменений в решение Думы города от 26.12.2006 № 143-IV ДГ «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год».

Сводной росписью расходов бюджета города Сургута на 2007 год от 24.01.2007г. утверждено бюджетных ассигнований на 1 квартал 2007 года в размере 18410,7 тыс. руб. (в том числе ДО — 14840,7 тыс. руб., ДКМПиС – 3570 тыс. руб.)

Таблица 2

Анализ исполнения сметных назначений на реализацию
мероприятий ПНПО в 1 квартале 2007г.

тыс. руб.

№ п.п.	Мероприятия	Бюджетные ассигнования на 2007г.			Кассовое исполнение тыс.руб.	% исполн. (6)/(5)	Отклоне-ние (6)-(5)
№ п.п.	Мероприятия	Утвержден-ные	Уд. вес в %	План на 1 кв. 2007г.	Кассовое исполнение тыс.руб.	% исполн. (6)/(5)	Отклоне-ние (6)-(5)
1	2	3	4	5	6	7	8
I.	Всего по Программе реализации ПНПО	137776,0	100,0	18410,7	9436,1	51,3	-8974,6
	в том числе: по учреждениям ДО	114676,0		14840,7	8592,8	57,9	-6247,9
	по учреждениям ДКМПиС	19718,0		3570,0	843,3	23,6	-2726,7
	Управление по информатизации и сетевым ресурсам	3382,0
	в том числе:
1	Из федерального бюджета	31692,0	23,0	7923,0	4683,9	59,1	-3239,1
	в том числе: по учреждениям ДО	31692,0		7923,0	4683,9	59,1	-3239,1
	по учреждениям ДКМПиС	—		—	—	—	—
2	Из бюджета субъекта РФ	29746,0	21,6	7437,0	4384,3	59,0	-3052,7
	в том числе: по учреждениям ДО	24749,0		6188,0	3578,5	57,8	-2609,5
	по учреждениям ДКМПиС	4997,0		1249,0	805,8	64,5	-443,2
3	Из местного бюджета	76338,0	55,4	3050,7	368,0	12,1	-2682,7
	в том числе: по учреждениям ДО	58235,0		729,7	330,5	45,3	-399,2
	по учреждениям ДКМПиС	14721,0		2321,0	37,5	1,6	-2283,5
	Управление по информатизации и сетевым ресурсам	3382,0
II.	В т. ч. по подпрограммам
1	Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии (городской бюджет)	8882,7		269,6	0,0	0,0	-269,6
	в том числе: по учреждениям ДО	6600,0		69,6	0,0	0,0	-69,6
	по учреждениям ДКМПиС	2282,7		200,0	0,0	0,0	-200,0
2	Поддержка лучших учи-телей (городской бюджет)	6508,6		594,0	209,4	35,3	-384,6
	в том числе: по учреждениям ДО	4800,0		500,0	171,9	34,4	-328,1
	по учреждениям ДКМПиС	1708,6		94,0	37,5	39,9	-56,5
3	Информатизация образо-вания (городской бюджет)	42891,1		960,0	0,0	0,0	-960,0
	в том числе: по учреждениям ДО	35490,2		0,0	0,0		—
	по учреждениям ДКМПиС	4018,9		960,0	0,0	0,0	-960,0
	Управление по информатизации и сетевым ресурсам	3382,0
4	Поддержка способной и талантливой молодежи (городской бюджет)	4221,8		721,1	158,6	22,0	-562,5
	в том числе: по учреждениям ДО	1369,8		160,1	158,6	99,0	-1,5
	по учреждениям ДКМПиС	2852,0		561,0	0,0	0,0	-561,0
5	Поддержка системы воспитания	74796,8		15866,0	9068,2	57,2	-6797,8
	в том числе: по учреждениям ДО	66041,0		14111,0	8262,4	58,6	-5848,6
	по учреждениям ДКМПиС	8755,8		1755,0	805,8*	45,9	-949,2
5.1	Выплата ежемесячного денежного вознаграждения классным руководителям	63493,0	100,0	15360,0	9068,2	59,0	-6291,8
	в том числе: по учреждениям ДО	56441,0		14111,0	8262,4	58,6	-5848,6
	по учреждениям ДКМПиС	7052,0		1249,0	805,8*	64,5	-443,2
	в том числе:
5.1.1	федеральный бюджет	31692,0	49,9	7923,0	4683,9	59,1	-3239,1
	в том числе: по учреждениям ДО	31692,0		7923,0	4683,9	59,1	-3239,1
	по учреждениям ДКМПиС	—		—	—	—	—
5.1.2	бюджет субъекта РФ	29746,0	46,9	7437,0	4384,3	59,0	-3052,7
	в том числе: по учреждениям ДО	24749,0		6188,0	3578,5	57,8	-2609,5
	по учреждениям ДКМПиС	4997,0		1249,0	805,8*	64,5	-443,2
5.1.3	местный бюджет	2055,0	3,2	0,0	0,0	—	—
	в том числе: по учреждениям ДО	—		—	—	—	—
	по учреждениям ДКМПиС	2055,0		0,0	0,0	—	—
5.2	Поддержка детских и молодежных проектов, направленных на формирование социальной активности и гражданской позиции (городской бюджет)	1100,0		0,0	0,0	—	—
	в том числе: по учреждениям ДО	500,0		0,0	0,0	—	—
	по учреждениям ДКМПиС	600,0		0,0	0,0	—	—
5.3	Расширение и укрепление материально-технической базы учреждений допол-нительного образования детей (городской бюджет)	8603,8		506,0	0,0	0,0	-506,0
	в том числе: по учреждениям ДО	7500,0		0,0	0,0		—
	по учреждениям ДКМПиС	1103,8		506,0	0,0	0,0	-506,0
5.4	Развитие системы допол-нительного образования детей в общеобразователь-ных учреждениях (городской бюджет) (ДО)	1600,0		0,0	0,0		—
6	Информационное и социологическое сопровождение (городской бюджет) (ДКМПиС)	475,0		0,0	0,0	—	—
	в том числе: по учреждениям ДО	375,0		0,0	0,0	—	—
	по учреждениям ДКМПиС	100,0		0,0	0,0	—	—

* По данным, установленным в ходе проверки, кассовый расход за счёт средств субъекта РФ по выплатам ежемесячного денежного вознаграждения классным руководителям по ДКМПиС составляет 875,8 тыс. руб.

Кассовое исполнение сметных назначений от доведённых в 1 квартале 2007 года лимитов бюджетных ассигнований по Программе составляет – 51,3%, в том числе по департаменту образования — 57,9% и департаменту культуры, молодёжной политики и спорта — 23,6%.

В том числе по подпрограммам:

1) «Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии» — кассовое исполнение 0%. Не освоено 269,6 тыс. руб.

Лимиты бюджетных ассигнований, доведённые в 1 квартале 2007г. по подпрограмме «Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии» в сумме 269,59 тыс. руб., предусмотрены для погашения имеющейся по состоянию на 01.01.2007г. кредиторской задолженности. По состоянию на 01.04.2007г. кредиторская задолженность не погашена.

2) «Поддержка лучших учителей» — 35,3% , в том числе по ДО — 34,4% и ДКМПиС -39,9%. Не освоены бюджетные ассигнования в размере 384,6 тыс. руб.

Низкий процент исполнения сметных назначений по данной подпрограмме объясняется тем, что по состоянию на 01.04.2007г. договор возмездного оказания услуг по изготовлению видеоролика для победителей конкурса педагогического мастерства «Педагог года» и договоры на приобретение расходных материалов на общую сумму 328,1 тыс. руб. не зарегистрированы, так как находятся на стадии согласования.

56,5 тыс. руб. не освоено в связи с переносом запланированного в 1кв. семинара (повышение квалификации) на октябрь 2007г. из-за отказа приглашенных преподавателей.

3) По подпрограмме «Информатизация образования» — 0%. Департаментом культуры, молодёжной политики и спорта не освоены бюджетные ассигнования в размере 960 тыс. руб., в том числе:

— 660 тыс. руб. на поставку автоматизированных рабочих мест для учреждений комитета по физической культуре и спорту;

— 300 тыс. руб. на приобретение компьютерного класса в Муниципальное учреждение ЦФП «Надежда», которое на настоящий момент не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности. Средства не могут быть освоены до решения вопроса по получению лицензии или до перераспределения по образовательным учреждениям.

4) По подпрограмме «Поддержка способной и талантливой молодежи» — 22%, в том числе по ДО – 99%, по ДКМПиС — 0%. Департаментом культуры, молодёжной политики и спорта не освоены денежные средства в размере 561 тыс. руб., предусмотренные для выплаты стипендий спортсменам.

Причина неосвоения лимитов объясняется отсутствием в 1 кв. 2007г. нормативного правового документа, определяющего порядок выплат.

Положение о выплате стипендий (ежемесячного денежного содержания) спортсменам города Сургута за достижение высоких результатов в соревновательной деятельности в рамках реализации ПНПО утверждено постановлением Администрации города № 1238 от 04.05.2007 года. На основании данного постановления издан приказ ДКМПиС «О выплате стипендий (ежемесячного денежного содержания)» №98 от 06.06.2007г. Выплата стипендий за 1 квартал 2007г. планируется в июне 2007г.

5) По подпрограмме «Поддержка системы воспитания» — 57,2 % (ДО — 58,6%, ДКМПиС – 45,9%). В том числе в части ежемесячного вознаграждения за выполнение функций классного руководства освоение составило 59%, в том числе по ДО — 58,6%, ДКМПиС — 64,5%. Не освоены бюджетные ассигнования в размере 6 291,8 тыс. руб., в том числе средства федерального бюджета -3239,1 тыс. руб., средства бюджета ХМАО-Югры – 3052,7 тыс. руб.

Причины неосвоения бюджетных ассигнований по выплатам ежемесячного денежного вознаграждения классным руководителям обусловлены:

— установленным порядком перечисления вознаграждения за классное руководство. Денежное вознаграждение, начисленное за март месяц, подлежит перечислению в апреле месяце до 15 числа;

— установленным порядком финансирования. В соответствии с бюджетной росписью на 2007г. объём финансирования в 1 квартале составляет 50% от годовых бюджетных ассигнований.

При этом лимиты бюджетных ассигнований, доведённые в 1кв. образовательным учреждениям департамента образования, превышают фактическую потребность в них: отклонение фактических расходов (начисление) от доведённых лимитов составляет 1579,5 тыс. руб., в том числе: по средствам федерального бюджета – 888,3 тыс. руб.; по средствам окружного бюджета – 691,2 тыс. руб.

А по департаменту культуры, молодёжной политики и спорта, фактические расходы по ежемесячному денежному вознаграждению в 1 квартале 2007г. превысили доведённые лимиты бюджетных ассигнований на сумму 18,8 тыс. руб.

3. Анализ использования бюджетных средств, полученных по грантам

Президента РФ, Губернатора ХМАО-Югры, Главы города Сургута в рамках реализации подпрограммы «Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии».

В ходе выборочной проверки целевого и эффективного использования средств в рамках реализации ПНПО по подпрограмме «Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии» установлено:

3.1. Несоответствие отчетных данных ДКМПиС данным АЦК об использовании грантов Главы города в рамках реализации поддержки образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии.

Решением Думы г. Сургута от 30.05.2006г. №32-IVДГ «О программе по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006-2007 годы» утверждены бюджетные ассигнования, а постановлением Администрации города от 24.11.2006г. №2787 «О присуждении грантов и премий Главы города в сфере образования» названы победители конкурсного отбора, которым выделена грантовая поддержка на сумму 2 000 тыс. руб.

По информации, предоставленной в адрес Контрольно-счётной палаты ДКМПиС, гранты Главы города освоены на общую сумму 1 515,7 тыс. руб. В ходе проверки установлено, что кассовое исполнение составило 1493,7 тыс. руб. Информация в разрезе учреждений представлена в следующей таблице:

(тыс. руб.)

наименование получателя	бюджетные ассигнования,.	Кассовое исполнение
наименование получателя	бюджетные ассигнования,.	по информации ДКМПиС	по данным проверки (АЦК)	отклонение
МОУ ДОД ДМШ 2	450,00	234,0	233,3	0,7
МОУ ДОД ДМШ 3	300,00	300,0	297,4	2,6
МУ ДОД ДШИ Юность	100,00	75,8	47,1	28,7
МОУ ДОД ДХШ 1	300,00	118,1	118,1	—
МУ ДОД ДШИ	400,00	360,0	370,0	-10,0
МОУ ДОД Хореографическая школа №1	200,00	200,0	200,0	—
МОУ ДОД СДЮСШОР Кедр	50,00	27,8	27,8	—
РОО Общество русской культуры	200,00	200,0	200,0	—

итого	2 000,00	1 515,7	1 493,7	22,0

Расхождение между отчетными данными ДКМПиС об использовании грантов Главы города и кассовыми расходами, подтверждёнными АЦК, составило 22,0 тыс. руб.

Данный факт объясняется тем, что в апреле 2007г. в адрес Контрольно-счётной палаты департаментом культуры, молодёжной политики и спорта была предоставлена оперативная информация о расходах, произведенных в рамках реализации ПНПО в 2006г. сформированная 15.01.2007г., в которой не были учтены изменения сложившиеся после составления годовой бюджетной отчетности.

3.2. Сомнительна достоверность информации о величине кредиторской задолженности в рамках ПНПО по состоянию на 01.01.2007г., предоставленной департаментом культуры, молодёжной политики и спорта, так как данные, полученные в ходе выборочной проверки, отличаются от информации, предоставленной в адрес Контрольно-счётной палаты.

В результате анализа кассовых и фактически расходов произведённых МОУ ДОД «ДШИ «Юность» в рамках использования денежных средств, полученных по гранту Главы города в 2006 году, установлены следующие расхождения:

(в руб.)

КЭСР	Утверждено бюджетных ассигн-ний	Кассовое исполнение		Фактические расходы		Кт задолженность
КЭСР	Утверждено бюджетных ассигн-ний	по информации ДКМПиС	по данным проверки (АЦК)	по финансовому отчету	по данным проверки	по информации ДКМПиС	по данным проверки

212	1 200,0	1 200,0	1 200,0	1 500,0	1 500,0	0	300,0
222	20 000,0	20 000,0	20 000,0	14 129,1	14 129,1	0	-5870,9
226	38 000,0	17 754,36	17 754,36	12 354,36	30 745,81	0	-5400,0 18 391,45
310	35 800,0	35 800,0	7 160,0	7 160,0	37 190,0	30 540,0	30 030,0
340	5 000,0	1 000,0	1 000,0	1 000,0	1 510,0	0	510,0
итого	100 000,0	75 754,36	47 114,36	36 143,46	85 074,91	30 540,0	37 960,55

Письменных пояснений, объясняющих установленные расхождения, предоставлено не было.

В свою очередь наличие расхождений свидетельствуют о недостаточном контроле со стороны ДКМПиС за достоверностью предоставляемой информации.

3.3. В части реализации грантов Президента РФ департаментом образования Администрации города в 2006г. не освоено 59,5 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2007г. на указанную сумму по КФСР 0702 КЦСР 520 00 00 КВР 585 «Субсидии федерального бюджета на внедрение инновационных образовательных программ в муниципальных общеобразовательных учреждениях» числится кредиторская задолженность МОУ СОШ №32, возникшая в результате возврата платежа из-за неверно указанных банковских реквизитов получателя. По состоянию на 01.04.2007г. кредиторская задолженность не погашена.

Решением Думы города от 17.04.2007г. №191-IV ДГ «О внесении изменений в решение Думы города от 26.12.2006 № 143-IV ДГ «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год» утверждены дополнительные бюджетные ассигнования департаменту образования Администрации города, в том числе, для погашения кредиторской задолженности 2006 года в размере 59 тыс. руб. по КФСР 0702 КЦСР 421 01 00 КВР 327 «Обеспечение деятельности подведомственных общеобразовательных учреждений (школы)», то есть по целевой статье и виду расходов обеспечения текущей деятельности образовательных учреждений.

Следует отметить, что неосвоение бюджетных ассигнований, полученных по грантам Президента РФ, связано с поздним доведением лимитов до получателей:

— победители конкурсного отбора на федеральном уровне объявлены приказом Минобрнауки России №35 от 07.06.2006г. Бюджетные ассигнования по КЦСР 5200000 КВР 585 КЭСР 251 «субсидии на внедрение инновационных образовательных программ» в размере 4000 тыс. руб. доведены департаменту финансов администрации г. Сургута справкой уведомлением №0817 от 21.06.2006г. Грантополучателям лимиты бюджетных ассигнований по КЦСР 5200000 КВР 585 доведены в ноябре месяце 2006г. (уведомление о бюджетных ассигнованиях № 351 от 03.11.2006г.) после соответствующего внесения изменений в бюджет города решением Думы г. Сургута от 03.11.2006г. N 118-IVДГ «О внесении изменений в решение городской Думы от 28.12.2005 N 542-IIIГД «О бюджете города на 2006 год».

3.4. По грантам Главы города, кассовое исполнение относительно доведённых лимитов бюджетных ассигнований составило – 67,9%, фактические расходы – 53%. Превышение кассовых расходов над фактическими расходами возникло в результате осуществления 100% предоплаты в конце финансового года по некоторым учреждениям в целях освоения полученных грантов. При этом по некоторым образовательным учреждениям, являющимися получателями грантов, процент освоения составляет менее 20%, в том числе: МОУ СОШ №4 (грант на сумму 400 тыс. руб.) – 8%; МДОУ №78 (грант на сумму 400 тыс. руб.) и МДОУ №90 (грант на сумму 400 тыс. руб.) — 15,5%; МДОУ №27 (грант на сумму 400 тыс. руб.) —18%. По гранту, полученному МОУ СОШ №39, в размере 400 тыс. руб. неосвоение составило 100%.

При внесении изменений и дополнений в Программу на 2006-2007 годы в редакции решения Думы города от 27.02.2007г. №171-IVДГ, вопрос о выделении дополнительных бюджетных ассигнований на 2007 год для финансирования мероприятий ПНПО, которые не были выполнены в 2006 году (выделенные средства не были освоены) департаментами к рассмотрению не предлагался.

Неосвоение бюджетных ассигнований по грантам Главы города Сургута обусловлено следующими причинами:

3.4.1. Перенесение сроков проведения организационных мероприятий на более поздние, в свою очередь, повлекло за собой перенос сроков проведения конкурсов и определения победителей. Постановление Администрации города «О присуждении грантов и премий Главы города в сфере образования» было принято 24.11.2006г. (№2787). Первоначальный план от 06.02.2006г. предусматривал проведение конкурсов и подведение итогов до 01.09.2006г.

3.4.2. Позднее подведение итогов привело к тому, что время, необходимое для освоения средств грантовой поддержки до конца финансового года фактически оказалось ограниченно одним месяцем.

С целью реализации выделенных грантов были проведены открытые конкурсы на право заключения муниципальных контрактов на поставку различного оборудования, многие из которых признаны не состоявшимися, в том числе по причине отсутствия заявок на участие от претендентов.

Департаментом образования предпринимались необходимые действия по согласованию возможности использовать денежные средства без процедуры размещения через муниципальный заказ. Однако, большинство поставщиков определено лишь во второй половине декабря 2006 года.

В рамках проверки реализации подпрограммы «Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии» было проверено использование грантов, выделенных МОУ СОШ №13, МОУ СОШ №28, обслуживание которых осуществляет МУ «Управление учета и отчетности образовательных учреждений» на основании договоров о сотрудничестве. Результаты проверки указанных общеобразовательных учреждений подтверждают, что основными причинами неосвоения доведенных бюджетных ассигнований из местного бюджета являются позднее определение поставщиков оборудования и то обстоятельство, что многие из проведенных конкурсов на право заключить муниципальные контракты на поставку различного оборудования признаны не состоявшимися, а приобретение оборудования по разовым сделкам существенно затрудняет освоение выделенных средств.

В то же время, нельзя не отметить тот факт, что образовательные учреждения, имеющие самостоятельную бухгалтерию, использовали средства грантовой поддержки на 100% (Гимназия «Лаборатория Салахова» — 3 гранта на общую сумму 700 тыс. руб.; Лицей №3 – грант на сумму 200 тыс. руб.).

3.4.3. Проверкой установлено, что одной из причин неосвоения грантовой поддержки является:

— неотработанный механизм взаимодействия Управления учёта, обслуживающего образовательные учреждения, департамента образования и департамента финансов в части своевременности регистрации заявок о принятии денежных обязательств по разовым сделкам.

— отсутствие соответствующего контроля со стороны департамента образования и Управления учёта, обслуживающего образовательные учреждения, за своевременной регистрацией заявок о принятии денежных обязательств.

Так, например, МОУ СОШ №28 предъявлен к оплате счет №ЛЕ-724 от 13.12.2006г. на сумму 4601,40 руб. за лазерный принтер, приобретенный у ООО «Сургутский картридж» (разовая сделка).

13.12.2006г. Управлением учета сформирована заявка на регистрацию в АЦК денежного обязательства по КФСР 0702 КЦСР 829 00 00 КВР 447 «Мероприятия программы по реализации ПНП «Образование» в городе Сургуте» КЭСР 310, которая зарегистрирована департаментом финансов 27.12.2006г.

Заявка на оплату расходов сформирована Управлением учета 26.12.2006г. №87722, в реестр распорядительных заявок включена департаментом образования 28.12.2006г. №18393, 29.12.2006г. департаментом финансов в финансировании расходов по заявке на оплату №87722 было отказано с формулировкой «закрытие финансового года».

Таким образом, в нарушение ст. 314 Гражданского кодекса РФ по состоянию на 01.01.2007г. поставка товара ООО «Сургутский картридж» не оплачена, числится кредиторская задолженность на сумму 4601,40 руб.

3.5. Результаты выборочной проверки показали, что по состоянию на 01.01.2007г. имелась кредиторская задолженность, возникшая по неоплаченным бюджетным обязательствам 2006 года, непогашенная в 1 квартале 2007 года.

Учет имеющейся кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2007г. осуществлялся в разрезе целевых статей и видов расходов, без выделения сумм в рамках ПНПО.

Погашение кредиторской задолженности, возникшей по неоплаченным бюджетным обязательствам 2006 года и не погашенной в 1 квартале 2007 года, осуществлялся в апреле, мае 2007г. по целевым статьям и видам расходов обеспечения текущей деятельности образовательных учреждений.

4. Анализ использования бюджетных средств, направленных на поддержку системы воспитания путём дополнительного поощрения учителей муниципальных образовательных учреждений за выполнение функций классного руководства.

4.1. Порядок и условия выплаты педагогическим работникам муниципальных образовательных учреждений, ежемесячного вознаграждения за выполнение функций классного руководителя установлен:

— постановлением Правительства РФ от 30.12.2005 № 854 «О порядке предоставления в 2006 году финансовой помощи бюджетам субъектов РФ в виде субсидий на выплату вознаграждения за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных общеобразовательных школ субъектов РФ и муниципальных общеобразовательных школ»;

— постановлением Правительства Ханты – Мансийского автономного округа – Югры от 17.04.2006 (с изменениями от 17.04.2006, 29.08.2006, 05.12.2006г.) № 20-п «Об установлении вознаграждения за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных, муниципальных общеобразовательных учреждений, учреждений дополнительного образования детей и учреждений начального профессионального образования автономного округа».

Право на получение ежемесячного вознаграждения за выполнение функций классного руководителя в муниципальных образовательных учреждениях автономного округа имеют педагогические работники, на которых в соответствии с приказом образовательного учреждения возложены обязанности по организации воспитательной работы в конкретном классе.

Расходы на осуществление ежемесячного вознаграждения за выполнение функций классного руководителя в муниципальных образовательных учреждениях автономного округа формируются государственным органом управления образованием автономного округа за счет средств федерального и окружного бюджетов:

— в муниципальных общеобразовательных учреждениях — 1893 руб. на 1 класс-комплект из федерального бюджета (в 2006г. — при наполняемости классов 25 и более человек; в 2007г. — с наполняемостью не менее наполняемости установленной для ОУ, либо с наполняемостью 14 и более в общеобразовательных учреждениях) и 883,40 руб. из окружного бюджета (с возмещением разницы фактической наполняемости классов, установленной округом, до норматива установленного на федеральном уровне);

— в муниципальных учреждениях дополнительного образования детей — 2776,4 руб. на штатную единицу педагога дополнительного образования, преподавателя, тренера — преподавателя (без учета совмещения — совместительство) из бюджета автономного округа.

Приказом Департамента образования и науки ХМАО-Югры от 13.02.2006г. №105 «О реализации постановления Правительства автономного округа от 02.02.2006г. №20-п» утверждены:

— формы ежемесячной отчётности;

— методические рекомендации «Об осуществлении классного руководства педагогическими работниками в государственных, муниципальных учреждениях дополнительного образования детей автономного округа…».

4.2. Порядок и условия начисления доплаты за классное руководство преподавателям (тренерам) образовательных учреждений дополнительного образования детей, подведомственных ДО, определён распоряжением Администрации города от 07.12.2005 (с изменениями от 22.03.06 г.) № 3209 «Об оплате труда и социальных гарантиях работников муниципальных учреждений бюджетной сферы городского округа»: в образовательных учреждениях дополнительного образования детей доплата за классное руководство в размере 10% от должностного оклада установлена с 1 февраля 2006 года.

4.3. Анализ использования бюджетных средств, направленных на поддержку системы воспитания путём дополнительного поощрения учителей муниципальных образовательных учреждений за выполнение функций классного руководства в 2006г.

(тыс. руб.)

	КФСР	КЦСР	КВР	Бюджетные ассигнования на 2006г., тыс. руб.		Уд.вес %	Кассовое исполнение	Откл. тыс. руб.	% кассов. исполнения относительно утверж-дён. ассигн.	Начислено вознаграждение
	КФСР	КЦСР	КВР	утвержденные	уточненные	Уд.вес %	Кассовое исполнение	Откл. тыс. руб.	% кассов. исполнения относительно утверж-дён. ассигн.	Начислено вознаграждение
Предусмотрено в бюджете города на реализацию ПНПО в том числе: — ДО — ДКМПиС				104 008,7 87 890,0 16 118,7	104 468,9 87 230,2 17 238,7		92063,1 78093,5 13969,6	12405,8 9136,7 3269,1	88,1 89,6 81,0
Поддержка системы воспитания, в том числе: — ДО — ДКМПиС				64 838,5 58 449,0 6389,5	65 168,5 58 449,0 6719,5		60 723,7 54 023,1 6 700,6	4 444,8 4425,9 17,9	93,2 92,4 99,7
в том числе:
1.Выплата ежемесячного денежного вознаграждения классным руководителям, в том числе: — ДО — ДКМПиС				61 768,0 56 349,0 5 419	62 078,0 56 349,0 5 729	100	57673,1 51 952,2 5 720.9	4 404,9 4396,8 8,1	92,9 92,2 99,9	57 541,3 51 782,3 5759,0
в том числе:
федеральный бюджет — ДО	0702	520 00 00	623	*30 104,0*	*30 104,0*	*48,5*	*28 100,0*	*2004,0*	93,3	*28091,1*
окружной бюджет — ДО -ДКМПиС	0702	522 32 06	623	*28 983,0* 24 555,0 4 428,0	*28 983,0* 24 555,0 4 428,0	46,7	27 596,3 23 176,4 4 419,9	1386,7 1378,6 8,1	95,2 94,4 99,9	27 442,1 23015,2 4426,9
городской бюджет — ДО -ДКМПиС	0702	423 02 00	327	*2 681,0* 1 690,0 991,0*	*2 991,0* 1 690,0 1 301,0*	4,8	*1 976,8* 675,8 1 301,0	*1014,2* 1014,2 —	73,7 40,0 100,0	*2 008,1* 676,0 1332,1

* Программой, утверждённой решением Думы города Сургута от 30.05.2006 № 32 – IV ДГ «О программе по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006-2007 годы» на доплату за классное руководство по ДКМПиС за счёт текущего финансирования из средств городского бюджета предусмотрен объём финансирования в размере 991 тыс. руб.

Дополнительные бюджетные ассигнования на заработную плату в целом по ДКМПиС по целевой статье текущего финансирования, без выделения расходов на доплату за классное руководство, утверждены решением Думы г. Сургута от 03.11.2006 N 118-IVДГ «О внесении изменений в решение городской Думы от 28.12.2005 N 542-IIIГД «О бюджете города на 2006 год». Соответствующие изменения об увеличении объёма финансирования по данному виду выплат за счёт средств городского бюджета в рамках реализации ПНПО в Программу внесены не были.

** Данные о доведённых лимитах бюджетных ассигнований, предусмотренных на доплату за осуществление классного руководства в образовательных учреждениях дополнительного образования за счёт средств местного бюджета, и кассовом исполнении доведённых лимитов представлены координаторами Программы (ДО и ДКМПиС) исходя из ежемесячных отчётов о начисленной доплате, предоставляемых подведомственными учреждениями в адрес департаментов. Фактически лимиты бюджетных ассигнований по КЦСР 4230100 КВР 327 КЭСР 211 доводились учреждениям на выплату заработной платы в целом без выделения доплаты за классное руководство. Раздельный учёт кассового исполнения каждого вида выплат по заработной плате, производимых в рамках текущего финансирования по КЦСР 4230100 КВР 327, не предусмотрен. В связи, с чем данные рассчитывались исходя из сумм произведённых начислений по доплате за классное руководство с учётом производимых начислений по оплате труда (ЕСН, пенсионный фонд) и исходя из условия отсутствия дебиторской и кредиторской задолженности по выплате вознаграждений за классное руководство по состоянию на 01.01.2007г.

Проверкой установлено, что по состоянию на 01.01.2007г. у некоторых образовательных учреждений, имеется и дебиторская и кредиторская задолженности по расчётам с сотрудниками, отчислениям в фонды и налогу на доходы с физических лиц (НДФЛ). Однако определить долю доплаты за классное руководство в общей сумме дебиторской и кредиторской задолженности, имеющейся у ОУ по КЭСР 211 «Заработная плата» и КЭСР 213 «Начисления на оплату труда», не представляется возможным.

Кроме того, проверкой установлен факт недостоверности отчётных данных о размере доплаты за классное руководство за счёт средств городского бюджета, предоставляемой в адрес ДКМПиС подведомственными образовательными учреждениями дополнительного образования. Данный факт объясняется тем, что при составлении отчётов не учитывалась стимулирующая надбавка (20% на ФОТ).

4.3.1. Общий объем средств, направленных, на повышение воспитательной функции школы путем поощрения учителей за выполнение функции классного руководства составил – 62078 тыс. руб., что составляет 95,3% от объёма средств, предусмотренных на реализацию подпрограммы «Поддержка системы воспитания» и 57,8% от общего объёма средств, предусмотренных в бюджете города на реализацию ПНПО.

Кассовое исполнение по данному мероприятию составило 60723,7 тыс. руб. или 93,2% относительно доведённых бюджетных ассигнований, в том числе: за счёт средств федерального бюджета — 28 100,0 тыс. руб.; за счёт средств бюджета ХМАО-Югры – 27596,3 тыс. руб.; за счёт средств местного бюджета – 1976,8 тыс. руб.

4.3.2. Кассовое исполнение расходов субвенции из федерального бюджета на выплату вознаграждения за выполнение функций классного руководителя по итогам 2006 года составило 93,3 %. Остаток неиспользованных средств составил 2 004 тыс. руб., что объясняется:

— наличием экономии по статье 213 «Начисление на оплату труда». В связи с применением регрессивной шкалы начисления единого социального налога, ставка ЕСН по году снизилась;

— уменьшением в 2006г. фактического числа классов – комплектов в общеобразовательных учреждениях относительно планируемых на 52 единицы (при планировании на 2006 год департаментом образования и науки Ханты – Мансийского автономного округа – Югры учитывалась численность классов – комплектов из статистических отчетов по формам № ОШ-1, № ОШ-5 на 2005/2006 учебный год в количестве 1498 классов-комплектов. В 2006/2007 году количество классов-комплектов составило 1446 классов);

— поздним доведением лимитов бюджетных ассигнований за счёт субсидий из федерального бюджета (в декабре месяце).

Кроме того, в декабре 2006 года на основании справки – уведомления Департамента финансов ХМАО – Югры об изменении сметных назначений № 2016 сметные назначения были изменены в сторону увеличения на сумму 1 396 тыс. руб., но платежного поручения на данную сумму не поступало. То есть фактическое исполнение по доходам за счёт субвенций, поступивших из федерального бюджета, составило 28708 тыс. руб.

Средняя численность получателей вознаграждения в общеобразовательных учреждениях, подведомственных ДО, в 2006 году составила 1481 человек. При этом средний размер вознаграждения на одного получателя в месяц (с учётом единого социального налога) составил за счет средств федерального бюджета – 1 581 рубль.

По состоянию на 01.01.2007г. по выплатам ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство за счёт средств федерального бюджета, в целом по ДО имелась переплата в сумме 20,5 тыс. руб. и кредиторская задолженность в сумме 11,6 тыс. руб.

4.3.3. Кассовое исполнение расходов субвенции из окружного бюджета на выплату вознаграждения за выполнение функций классного руководителя по КФСР 0702 КЦСР 5223206 КВР 623 по итогам 2006 года составило 95,2%, в том числе по департаменту образования – 94,4% и по департаменту культуры, молодёжной политики и спорта — 99,9%.

Остаток неиспользованных средств составил 1 386,7 тыс. руб., в том числе 1 378,6 тыс. руб. по департаменту образования.

В целом фактические расходы (начисление) произведены в пределах доведённых лимитов и кассовых расходов. Однако фактические расходы по ДКМПиС превысили кассовые расходы на 7 тыс. руб., в том числе:

— по КЭСР 211 «Заработная плата» фактические расходы превысили кассовые расходы и лимиты бюджетных обязательств, доведённые в 2006г. на сумму на 5,4 тыс. руб.;

— по КЭСР 213 «Начисления на оплату труда» фактические расходы произведены в пределах доведённых лимитов и превысили кассовые расходы на 1,6 тыс. руб.

Вместе с тем кассовые расходы, произведённые образовательными учреждениями департамента образования, превысили фактическую потребность на 161,2 тыс. руб.

Фактические расходы (начисления) по образовательным учреждениям, подведомственным департаменту образования, относительно уточнённых бюджетных ассигнований составили 93,6%. Данный уровень исполнения обусловлен применением регрессивной шкалы начисления единого социального налога, уменьшением числа классов – комплектов в общеобразовательных учреждениях.

В соответствии с постановлением Правительства ХМАО — Югры от 17.04.2006 № 81-п «О внесении изменений в постановление автономного округа от 02.02.2006 № 20-п»: с 1 января 2006 года увеличен размер вознаграждения за счет федерального бюджета при сокращении вознаграждения, выплачиваемого за счет средств окружного бюджета. Соответствующая корректировка плана бюджетных ассигнований в сторону уменьшения расходов окружного бюджета произведена департаментом образования Ханты – Мансийского автономного округа — Югры не в полном объеме (по данным анализа исполнения отдельных государственных полномочий по представлению мер социальной поддержки за 9 месяцев 2006 года департаментом образования Администрации г. Сургута была представлена экономия средств окружного бюджета в сумме 2 261 тыс.руб., фактически в 4 квартале 2006 года отозваны средства в сумме 1 243 тыс. руб.).

В соответствии с постановлением Правительства ХМАО – Югры от 05.12.2006 № 275-п «О внесении изменений в постановление Правительства автономного округа от 02.02.2006 № 20-п» был произведён перерасчёт вознаграждения за период с января по сентябрь по учреждениям для детей дошкольного и младшего школьного возраста, а также по открытым (сменным) общеобразовательным учреждениям из средств федерального и окружного бюджетов. В результате чего на 1 января 2007 года по КВР 230 (департамент образования) КЦСР 5223206 КВР 623 образовалась дебиторская задолженность (переплата) из средств окружного бюджета на сумму 193,85 тыс. руб. При этом кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2007г. составила 32,7 тыс. руб.

По состоянию на 1 января 2007 года вознаграждение педагогическим работникам образовательных учреждений дополнительного образования ДКМПиС за 2006 год выплачено полностью.

Средняя численность получателей вознаграждения за 2006 год составила – 1781 человека, в том числе:

— 1631 человек в образовательных учреждениях, подведомственных ДО;

— 150 человек в учреждениях дополнительного образования, подведомственных ДКМПиС.

При этом средний размер вознаграждения на одного получателя в месяц составил из средств окружного бюджета:

— по общеобразовательным учреждениям — 1 042 рубля;

— по учреждениям дополнительного образования детей, подведомственным департаменту образования – 2 472 рубля;

— по учреждениям дополнительного образования детей, подведомственным департаменту культуры, молодёжной политики и спорту – 2 003 рубля, с учётом начислений на ФОТ – 2 460 рублей.

В ходе выборочной проверки порядка начисления и выплаты вознаграждения за классное руководство установлено:

— ежемесячное вознаграждение учителям муниципальных школ выплачивается с января 2006 года на основании приказов директоров школ и ежемесячно составляемых реестров на выплату вознаграждения по отдельной ведомости в сроки, установленные для выплаты заработной платы. Размер вознаграждения рассчитывается в соответствии с Постановлением Правительства ХМАО;

— имеют место отдельные нарушения установленного порядка в учреждениях дополнительного образования, подведомственных ДКМПиС:

1) Установлен факт неправомерной выплаты вознаграждения за классное руководство в МОУ ДОД «Хореографическая школа № 1». Сумма неправомерно произведённых выплат за 6 месяцев 2006 г. (с января по июнь 2006 г.) составила 21 673,1 руб. (по статье 211 «Заработная плата» — 17 173,58 руб. и по статье 213 «Начисления на оплату труда» — 4499,52 руб.);

2) В ходе выборочной проверки МОУ ДОД «ДШИ «Юность» установлен факт неправомерного занижения суммы, подлежащей начислению и выплате за счёт средств окружного бюджета:

— в нарушение абз.3 п.9 «Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утверждённого Постановлением Правительства РФ от 11.04.2003г. №213 при исчислении среднего заработка для расчёта отпускных преподавателям образовательных учреждений, в которых установлена 6-дневная рабочая неделя, неверно применялся порядок расчёта количества календарных дней в не полностью отработанных месяцах. В результате чего занижена среднедневная заработная плата, а, следовательно, и общая сумма отпускных;

— не начислялось вознаграждение за рабочие дни, выпадающие на летнее каникулярное время. Например, преподавателю, на которого возложены функции по осуществлению классного руководства, в случае ухода в отпуск с 15 июня, вознаграждение за период с 01 по 14 июня не начислялось.

Общая сумма недоначисленного вознаграждения за классное руководство пяти преподавателям ДШИ «Юность» в 2006г. составила 8108,73 руб.

4.3.4. Кассовое исполнение расходов доплаты за классное руководство за счёт средств городского бюджета КЦСР 4230100 КВР 623 составляет 73,7%, в том числе:

— по департаменту культуры, молодёжной политики и спорта — 100%.

При этом анализ исполнения сметных назначений по данному виду выплат позволяет сделать вывод о том, что либо данные, представленные ДКМПиС, о доведённых лимитах и кассовом исполнении не соответствуют действительности, либо, в нарушение бюджетного законодательства, фактические расходы превысили кассовые расходы и лимиты бюджетных обязательств, доведённые в 2006г., на сумму 31,1 тыс. руб.;

— по департаменту образования – 40 %, при этом по некоторым муниципальным учреждениям кассовое исполнение составило менее 20%: ЦДТ — 6,9%, СДЮСШОР №1 — 9%, ДДТ «Наследие»- 13,4%, ДЮСШ №3 – 11,9%.

Остаток неиспользованных в рамках ПНПО департаментом образования средств городского бюджета составил 1014,2 тыс. руб.

— в шести из девяти учреждениях дополнительного образования педагогическим работникам, на которых с января 2006г. возложены функции классного руководителя, не производилась доплата за классное руководство с февраля по ноябрь 2006г.

Управлением учёта, осуществляющим обслуживание образовательных учреждений, допустивших нарушение, данный факт объясняется отсутствием приказов директоров учреждений дополнительного образования на установление доплаты.

В декабре 2006г. доплату за классное руководство в учреждениях дополнительного образования детей, подведомственных департаменту образования, получало 146 человек.

В 2006г. доплату за классное руководство в учреждениях дополнительного образования детей, подведомственных ДКМПиС, получало 142 человека. При этом средний размер доплаты на одного получателя в месяц из средств городского бюджета составил – 637 руб., с учётом начислений на ФОТ -782 руб.

В ходе выборочной проверки правомерности начисления доплаты за классное руководство установлено:

1. В МОУ ДОД ДЮСШ № 3 за период с 1 февраля по 30 ноября за 2006 г. недоначислена доплата за классное руководство 15 преподавателям на общую сумму 96,9 тыс. руб. Следствием чего, является низкий уровень освоения бюджетных средств по данному мероприятию в рамках реализации национального проекта «Образования» — 11,9 % (без учета ЕСН).

В целом по учреждениям дополнительного образования детей, подведомственных департаменту образования и обслуживаемых МУ «Управлением учёта и отчётности ОУ», преподавателям недоначислена доплата за классное руководство за 2006г., ориентировочно около 737 тыс. руб., а с учётом начислений на фонд оплаты труда (24%) около 900 тыс. руб.;

2. В соответствии с п.2.2.6 Распоряжения Администрации г.Сургута от 07.12.2005 г. № 3209 «Об оплате труда и социальных гарантиях работников муниципальных учреждений бюджетной сферы городского округа» (с изменениями от 30 января, 22 марта 2006г.) доплата за классное руководство в размере 10 % от тарифной ставки (должностного оклада) установлена муниципальным учреждениям дополнительного образования с 01.02.2006 г. Однако в образовательных учреждениях, подведомственных ДКМПиС, доплата выплачивалась и ранее. При этом ДКМПиС руководствовался соглашением, заключённым между Департаментом культуры, молодежной политики и спорта и профсоюзной организацией работников культуры г.Сургута по обеспечению социальных гарантий работникам от 15.11.2002 г.

3. В нарушение распоряжения Администрации г.Сургута от 07.12.2005 г. № 3209 «Об оплате труда и социальных гарантиях работников муниципальных учреждений бюджетной сферы городского округа» (с изменениями от 30 января, 22 марта 2006г.) в период с января по сентябрь 2006г. доплата за классное руководство в образовательных учреждениях, подведомственных ДКМПиС, рассчитывалась не от размера тарифной ставки, а от установленной учебной нагрузки, в результате чего излишне начислена доплата за классное руководство. Однако с января по март 2007г. в результате расчётных ошибок сумма доплаты за классное руководство по некоторым преподавателям занижена.

Всего за период 2006г., 1кв. 2007г. бухгалтерией МОУ ДОД «ДХШ №1» излишне начислена доплата за классное руководство по статье 211 «Заработная плата» в размере 3109,2 руб. и произведены начисления на оплату труда по статье 213 «Начисления на оплату труда» в размере 708,62 руб.

4. В нарушение распоряжения Администрации г.Сургута от 07.12.2005 г. № 3209 «Об оплате труда и социальных гарантиях работников муниципальных учреждений бюджетной сферы городского округа» в образовательных учреждениях дополнительного образования спортивного направления (ДЮСШОР) доплата за классное руководство преподавателям в 2006г., 1 квартале 2007г. не производилась. Кроме того, расходы, связанные с выплатами доплаты за классное руководство в СДЮШОР, КДЮСШОР, не планировались.

Необходимо отметить, что согласно п.10 ст.36. Устава города Сургута установление размера и условий оплаты труда работников муниципальных организаций городского округа относится к полномочиям Главы города. При этом порядок и условия начисления доплаты за классное руководство закреплены Распоряжением Администрации города от 22.03.2006г. №673 «О внесении изменений в распоряжение Администрации города от 07.12.2005г. №3209 «Об оплате труда и социальных гарантиях работников муниципальных учреждений бюджетной сферы городского округа». Иного порядка не предусмотрено.

В ходе проверки отмечен слабый контроль координаторов Программы (ДО и ДКМПиС) за исполнительской дисциплиной подведомственными образовательными учреждениями нормативных правовых актов Правительства РФ, ХМАО-Югры и органов местного самоуправления, устанавливающих порядок и условия начисления доплаты за классное руководство.

4.4. Анализ использования бюджетных средств, направленных на поддержку системы воспитания путём дополнительного поощрения учителей муниципальных образовательных учреждений за выполнение функций классного руководства в 1 квартале 2007г.

(тыс. руб.)

Наименование мероприятия	КФСР	КЦСР	КВР	Доп. ФК	Бюджетные ассигнования тыс. руб.		Кассовое исполне-ние	% кассов. исполнения относительно лимитов 1кв	Начислено вознаграждение	Откл. кассов. исполне-ния от фактич. расходов
Наименование мероприятия	КФСР	КЦСР	КВР	Доп. ФК	утверждено на 2007г.	Уточн. лимиты бюджетн. ассигнован на 1 кв. 2007	Кассовое исполне-ние	% кассов. исполнения относительно лимитов 1кв	Начислено вознаграждение	Откл. кассов. исполне-ния от фактич. расходов
1.Выплата ежемесячного денежного вознаграждения классным руководителям в том числе: — ДО — ДКМПиС	0702	519 00 00*	623		63 493,0 56441 7052	15 360,0 14111,0 1249,0	9 138,2 8262,4 875,8	59,5 58.6 70,2	13799,3 12531,5 1267,8	-4661,1 -4269,1 -392,0
в том числе:
федеральный бюджет — ДО				5225	*31692*	*7923*	*4683,9*	59	7034,7	-2350,8
окружной бюджет — ДО -ДКМПиС				2225	*29 746,0* 24749 4997	*7 437,0* 6188 1249	*4454,3* 3578,5 875,8**	59,9 57,9 70,2	*6764,6* 5496,8 1267,8	-2310,3 -1918,3 -392,0
Городской бюджет — ДКМПиС					2055	—	—		429,5***

* Решением Думы г. Сургута от 26.12.2006 г. N 143-IVДГ «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год (второе чтение)» бюджетные ассигнования на реализацию ПНПО в части вознаграждения за классное руководство предусмотрены по КФСР 0702 КЦСР 5200000 (из федерального бюджета) КВР 623 и КФСР 0702 КЦСР 5223206 (субвенции из окружного бюджета) КВР 623.

Уведомлениями департамента финансов от 25.01.2007г. и 31.01.2007г. на основании приказа департамента финансов №9 от 25.01.2007г. о перемещении бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств произведено перемещение бюджетных ассигнований предусмотренных в бюджете города по КЦСР 5200000, КЦСР 5223206 на КЦСР 5190000 «Фонд компенсаций». Внесённые изменения, в связи с уточнением показателей бюджетной классификации, носили технический характер и были направлены на приведение в соответствие Приказу Министерства финансов РФ 08.12.2006 № 168н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.02.2007 N 12н).

Соответствующие изменения в бюджет города внесены решением Думы города от 17.04.2007 №191 «О внесении изменений в решение Думы города от 26.12.2006 № 143-IV ДГ «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год».

** По данным, предоставленным ДКМПиС в адрес Контрольно-счётной палаты, кассовое исполнение в рамках подпрограммы «Поддержка системы воспитания» в части выплат ежемесячного денежного вознаграждения классным руководителям за счёт средств субъекта федерации составило 805,8 тыс. руб., что не соответствует данным проверки. Проверкой установлено, что при отражении кассового исполнения не были учтены выплаты, произведённые МОУ ДОД СДЮСШОР «Кедр» в размере 70 тыс. руб. Общая сумма кассовых расходов по МОУ ДОД СДЮСШОР «Кедр» составила 85,8 тыс. руб.

*** Доплата за классное руководство за счёт средств городского бюджета в 1квартале 2007г. образовательными учреждениями ДКМПиС осуществлялась в рамках текущего финансирования, в рамках реализации Программы лимиты бюджетных ассигнований не доводились.

Кассовое исполнение бюджетных обязательств по выплате ежемесячного вознаграждения за классное руководство в 1 квартале 2007г. относительно доведённых лимитов бюджетных ассигнований на 1кв. 2007г. составило в целом 59,5 %, в том числе по департаменту образования – 57,9% и по департаменту культуры, молодёжной политики и спорта – 70,2%, что объясняется установленным порядком перечисления вознаграждения за классное руководство: денежное вознаграждение, начисленное за март месяц, подлежит перечислению в апреле месяце до 15 числа.

Превышение фактических расходов над кассовым исполнением в 1 квартале 2007г. составило 4661,1 тыс. руб.: по КЭСР 211 «Заработная плата» – 3658,0 тыс. руб. по КЭСР 213 «Начисления на оплату труда» — 1003,1 тыс. руб.

При этом по департаменту образования лимиты бюджетных ассигнований, доведённые образовательным учреждениям в 1 квартале 2007г., превышают фактическую потребность в них: отклонение фактических расходов (начисление) от доведённых лимитов составляет 1579,5 тыс. руб., в том числе: по средствам федерального бюджета – 888,3 тыс. руб.; по средствам окружного бюджета – 691,2 тыс. руб. Данный порядок финансирования муниципальных образований производится в соответствии с Постановлением Правительства ХМАО-Югры от 02.02.2006 № 20-п.

А по ДКМПиС фактические расходы (начисление) по ежемесячному денежному вознаграждению в 1 квартале 2007г. превысили доведённые лимиты бюджетных ассигнований на сумму 18,8 тыс. руб.

Средняя численность получателей вознаграждения за выполнение функций классного руководства в 1 кв. 2007 года составила:

— по МОУ ДОД, подведомственным департаменту культуры, молодежной политики и спорта, — 163 человека;

— по образовательным учреждениям, подведомственным департаменту образования, — 1593 человека (в том числе 1446 в общеобразовательных учреждениях, 147 в учреждениях дополнительного образования).

Количество получателей вознаграждения по состоянию на 01.04.2007г. составило из средств федерального бюджета – 1446 человек, из средств окружного бюджета – 1756 человек.

Выводы:

1. Город Сургут участвует в реализации приоритетного национального проекта «Образование» с 1 января 2006 года. Программа по реализации ПНПО в городе Сургуте на 2006-2007 годы утверждена решением Думы города Сургута от 30.05.2006 г. № 32 – IV ДГ.

Ожидаемыми конечными результатами объявлены:

— повышение эффективности поддержки одаренных детей и молодежи;

— повышение эффективности управления в сфере образования.

Утверждённой Программой не определены количественные (процентные) показатели ожидаемых конечных результатов реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006-2007годы, предусмотренные на федеральном и окружном уровнях:

Отсутствие количественно определённых целевых параметров на муниципальном уровне не позволяет объективно контролировать ход реализации Программы в городе на всех этапах реализации ПНПО.

2. В целях эффективной реализации приоритетного национального проекта «Образование» в Сургуте разработана нормативно-правовая база, охватывающая все направления утверждённой Программы.

3. В целях соблюдения принципа открытости и доступности информации о ходе реализации проекта в средствах массовой информации опубликовывались материалы, разъясняющие направления реализации проекта. Информирование участников и общественности производилось так же посредством создания и поддержки интернет-сайта, на котором размещались принятые нормативные правовые акты органов государственной власти РФ и ХМАО, органов местного самоуправления города Сургута, приказы Департамента образования Администрации, результаты проведенных конкурсов, информация о ходе выполнения Программы в 2006г. и 1 квартале 2007г.

4. В целях обеспечения своевременности и результативности выполнения мероприятий ПНПО разработан план мероприятий на 2006-2007 годы в городе Сургуте с указанием сроков их исполнения. Согласован и утверждён сетевой график по выполнению плана мероприятий Программы.

Однако реализация отдельных мероприятий Программы шла с отставанием от утверждённого плана, контрольные сроки исполнения мероприятий неоднократно переносились на более поздние как по причинам уточнений на федеральном и региональном уровне в 2006г., так и по причинам несвоевременного исполнения мероприятий координаторами программы в 2007г.

Анализ исполнения мероприятий, предусмотренных Программой реализации ПНПО на территории города показал, что в 2007г. наблюдаются тенденции, характерные для реализации ПНПО в городе в 2006г., когда в План исполнения Программы, а затем и в сетевой график вносились корректировки относительно переноса проведения мероприятий на более поздние сроки, что в свою очередь привело к позднему определению победителей и невозможности своевременного освоения бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ПНПО в 2006г., в полном объёме.

5. В ходе проведённого анализа исполнения сметных назначений по финансированию Программы реализации ПНПО установлено следующее:

2006г.

5.1. В нарушение приказа Минфина РФ от 21.12.2005 N152н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» бюджетные ассигнования, предусмотренные в бюджете города на 2006г. для реализации мероприятий ПНПО за счёт средств городского бюджета, учитывались не по целевой статье расходов 7950000, а по статье 8290000 и по целевым статьям расходов, предназначенным для финансирования текущей деятельности учреждений.

В целях приведения в соответствие действующей бюджетной классификации при формировании отчёта об исполнении бюджета города за 2006г. департаментом финансов Администрации города были внесены соответствующие корректировки:

Однако корректировка с целью приведения в соответствие с действующей бюджетной классификацией бюджетных ассигнований, предусмотренных в городском бюджете для реализации ПНПО в рамках текущего финансирования на общую сумму 15 743 тыс. руб. по КЦСР 4200000, 4210100, 4210200, 4230200, 4360000, 4520100, 4520500 (доплата за классное руководство в учреждениях дополнительного образования за счёт средств городского бюджета, гранты Главы города (частично), мероприятия по информатизации образования (частично)), не была произведена. В результате чего невозможно определить какая именно часть от общей суммы лимитов бюджетных обязательств, доведённых в 2006г. в рамках текущего финансирования на нужды учреждения в целом, доведена в рамках ПНПО. Не представляется возможным проверить достоверность кассового исполнения сметных назначений бюджетных ассигнований, в части доведённых лимитов и кассовых расходов по целевым статьям текущего финансирования, предусмотренных в рамках реализации Программы. В связи с чем, анализ кассового исполнения сметных назначений бюджетных ассигнований, предусмотренных в рамках реализации Программы в 2006г., в части доведённых лимитов и кассовых расходов по целевым статьям текущего финансирования проведён на основании данных, предоставленных в адрес Контрольно-счётной палаты города департаментом образования (исх. № 12-15-1206/7 от 28.03.2007г.) и департаментом культуры, молодежной политики и спорта (исх. № 04-01-07-642 от 28.03.2007г.) Администрации города.

5.2. Размер бюджетных ассигнований, предусмотренных для реализации ПНПО в 2006г., из бюджетов всех уровней в целом составил 109468,9 тыс. руб. Кассовое исполнение составило 97063,1 тыс. руб. или 88,7%.

Финансирование Программы по реализации ПНПО в городе Сургуте в 2006г. осуществлялось:

— за счёт субсидий и субвенций из федерального бюджета: утверждено бюджетных ассигнований — 34104 тыс. руб., кассовое исполнение — 32040,5 тыс. руб., что составляет 93,9%;

— за счёт субвенций бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры: утверждено бюджетных ассигнований для выплаты ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство в муниципальных образовательных учреждениях в размере 28983 тыс. руб., кассовое исполнение составило 27596,3 тыс. руб. или 95,2%.

Кроме того, из окружного бюджета на счета образовательных учреждений, открытые в РКЦ для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, поступили средства победителям конкурсного отбора учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные программы, на общую сумму 5000 тыс. руб. Средства освоены в полном объеме (100%).

— за счёт средств местного бюджета: утверждено бюджетных ассигнований на общую сумму 40921,7 тыс. руб., уточнено – 41381,9 тыс. руб., кассовое исполнение составило 32426,3 тыс. руб. или 78,4%. Не освоено 8955,6 тыс. руб.

Произведенные в 2006г. уточнения бюджетных ассигнований за счёт средств городского бюджета в утверждённую Программу реализации ПНПО на территории города на 2006-2007г.г. не вносились.

Доля освоения средств местного бюджета существенно ниже по сравнению с освоением средств федерального бюджета и бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

По департаменту образования Администрации города наиболее низкий процент исполнения сметных назначений отмечается по подпрограммам:

гранты Президента РФ (федеральный бюджет) – не освоено 59,5 тыс. руб.,

гранты Главы города Сургута (местный бюджет) – не освоено 2112,48 тыс. руб.

из средств федерального бюджета – 2004 тыс. руб. (кассовое исполнение 93,3%),

из средств окружного бюджета – 1378,58 тыс. руб. (кассовое исполнение 94,4%),

из средств городского бюджета – 1014,2 тыс. руб. (кассовое исполнение 40,0%).

Основная причина низкого уровня освоения средств городского бюджета объясняется тем, что в нарушение распоряжением Администрации № 3209от 07.12.2005 (с изменениями от 22.03.06 г.) в шести из девяти учреждениях дополнительного образования педагогическим работникам, на которых с января 2006г. возложены функции классного руководителя, не производилась доплата за классное руководство с февраля по ноябрь 2006г.

В целом по учреждениям дополнительного образования детей, подведомственных департаменту образования, преподавателям недоначислена доплата за классное руководство за 2006г., ориентировочно около 737 тыс. руб., а с учётом начислений на фонд оплаты труда около 900 тыс. руб.;

По департаменту культуры, молодёжной политики и спорта Администрации города наиболее низкий процент исполнения сметных назначений отмечается по подпрограммам:

— «Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии» — кассовое исполнение – 84,4%, не освоено 484,6 тыс. руб. (гранты Главы города);

— «Поддержка лучших учителей» — кассовое исполнение 78,3%, не освоено 232,9 тыс. руб. (средства городского бюджета);

— «Информатизация образования» — кассовое исполнение 35,1%, не освоено 2512,9 тыс. руб. (средства городского бюджета).

Значительная часть средств по подпрограмме «Информатизация образования» в размере 2015 тыс. руб. не освоена в связи с тем, что конкурсы на право заключить муниципальные контракты на поставку оборудования признаны несостоявшимися. Негативное влияние на освоение средств оказало позднее выделение финансовых средств и определение исполнителей по муниципальному контракту.

5.3. По грантам Главы города в сфере образования, кассовое исполнение относительно доведённых лимитов бюджетных ассигнований составило – 67,9%. При этом по некоторым образовательным учреждениям, являющимся получателями грантов, процент освоения составляет менее 20%, в том числе: МОУ СОШ №4 (грант на сумму 400 тыс. руб.) – 8%; МДОУ №78 (грант на сумму 400 тыс. руб.) и МДОУ №90 (грант на сумму 400 тыс. руб.) — 15,5%; МДОУ №27 (грант на сумму 400 тыс. руб.) —18%. По гранту, полученному МОУ СОШ №39, в размере 400 тыс. руб. неосвоение составило 100%;

Неосвоение бюджетных ассигнований по грантам Главы города обусловлено рядом причин:

1) Существенные изменения (перенесение на более поздние) сроков исполнения плана мероприятий по реализации ПНПО на территории города Сургута в 2006 году, а именно:

— подготовки и согласования проекта распоряжения Администрации города «О грантах Главы города в сфере образования»;

— позднее проведение конкурсов и подведение итогов, утверждение списка победителей конкурсов привели к тому, что время, необходимое для освоения средств грантовой поддержки до конца финансового года фактически оказалось ограниченно одним месяцем.

2) Позднее определение поставщиков оборудования и то обстоятельство, что многие из проведенных конкурсов на право заключить муниципальные контракты на поставку различного оборудования признаны не состоявшимися, а приобретение оборудования по разовым сделкам существенно затрудняет освоение выделенных средств.

3) Неотработанный механизм взаимодействия между муниципальными учреждениями, осуществляющими бухгалтерское сопровождение обслуживаемых образовательных учреждений, координаторами Программы (департаментом образования и департаментом культуры, молодежной политики и спорта) и департаментом финансов в части своевременности регистрации заявок о принятии денежных обязательств по разовым сделкам при завершении финансового года. Отсутствие соответствующего контроля со стороны координаторов Программы (ДО, ДКМПиС) за своевременной регистрацией заявок о принятии денежных обязательств.

При внесении изменений и дополнений в Программу на 2006-2007 годы в редакции решения Думы города от 27.02.2007г. №171-IVДГ, вопрос об утверждении дополнительных бюджетных ассигнований на 2007 год для финансирования мероприятий ПНПО, которые не были выполнены в 2006 году (выделенные средства не были освоены) координаторами (ДО, ДКМПиС) к рассмотрению не предлагался.

5.4. Общий объем средств, направленных, на повышение воспитательной функции школы путем поощрения учителей за выполнение функции классного руководства составил – 62078 тыс. руб., что составляет 95,3% от объёма средств, предусмотренных на реализацию подпрограммы «Поддержка системы воспитания» и 57,8% от общего объёма средств, предусмотренных в бюджете города на реализацию ПНПО. Кассовое исполнение составило 60723,7 тыс. руб. или 93,2% относительно доведённых бюджетных ассигнований, в том числе: за счёт средств федерального бюджета — 28 100,0 тыс. руб.; за счёт средств бюджета ХМАО-Югры – 27596,3 тыс. руб.; за счёт средств местного бюджета – 1976,8 тыс. руб.

Средняя численность получателей вознаграждения за выполнение функций классного руководства в 2006 году составила – 1781 человека, в том числе:

— 1631 человек в образовательных учреждениях, подведомственных ДО (в том числе 1481 в общеобразовательных учреждениях, 150 в учреждениях дополнительного образования);

— 150 человек в учреждениях дополнительного образования, подведомственных ДКМПиС.

— 1593 человека в образовательных учреждениях, подведомственных департаменту образования (в том числе 1446 в общеобразовательных учреждениях, 147 в учреждениях дополнительного образования);

— 163 человека в учреждениях дополнительного образования, подведомственных ДКМПиС.

5.5. На момент проведения проверки департаментом образования Администрации города не была предоставлена информация о принятых и неоплаченных бюджетных обязательствах в рамках ПНПО в разрезе всех целевых статей расходов по состоянию на 01.01.2007 года в связи с её отсутствием. Учет имеющейся кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2007г. осуществлялся по образовательным учреждениям в целом по текущей деятельности без выделения сумм, предусмотренных на реализацию Программы. По окончанию проверки информация о принятых и неоплаченных денежных обязательствах в рамках ПНПО по состоянию на 01.01.2007 года департаментом образования Администрации города восстановлена и предоставлена в адрес Контрольно-счётной палаты города 22 июня 2007г. (исх. 12-15-2680/7).

Данные о принятых и неоплаченных денежных обязательствах в рамках ПНПО по состоянию на 01.01.2007 года, предоставленные в адрес Контрольно-счётной палаты департаментом культуры молодёжной политики и спорта Администрации города не соответствуют данным, полученным в ходе проверки.

Программой по реализации ПНПО в городе Сургуте на 2007 год в редакции решения Думы города от 27.02.2007г. №171-IVДГ бюджетные ассигнования для погашения кредиторской задолженности по неоплаченным денежным обязательствам 2006г. не предусмотрены, так как координаторами Программы на рассмотрение не выносились.

Кредиторская задолженность, возникшая по обязательствам 2006г. по целевым статьям текущего финансирования в рамках реализации ПНПО, до 01.04.2007г. не была погашена (кроме доплаты за классное руководство), а в апреле, мае 2007г. погашалась за счет расходов текущей деятельности образовательных учреждений за рамками ПНПО.

5.6. В качестве положительных итогов реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте в 2006 году следует отметить:

— в бюджет города дополнительно привлечены и освоены средства на общую сумму 64636,8 тыс. руб., в том числе:

из федерального бюджета – 32040,5 тыс. руб.,

из бюджета ХМАО – Югры – 32596,3 тыс. руб.

— более чем в 2 раза увеличилось количество образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии (по состоянию на 01.01.2006г. – 37 учреждений, по состоянию на 31.12.2006г. 119 учреждений).

2007г.

5.7. Общий объем сметных назначений на реализацию Программы в городе Сургуте на 2007 год утвержден решением Думы города №143-IVДГ от 26.12.2006г. «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год (второе чтение)» в размере 137776 тыс. руб., что на 28307,1 тыс. руб. или 25,9% больше, чем в 2006 году. В том числе: департамент образования — 114 676 тыс. руб. (83,2%), ДКМПиС – 19718 тыс. руб. (14,3%), управление по информатизации и сетевым ресурсам – 3382 тыс. руб. (2,5%).

Сводной росписью расходов бюджета города Сургута на 2007 год. утверждено бюджетных ассигнований на 1 квартал 2007 года в размере 18410,7 тыс. руб. (в том числе ДО — 14840,7 тыс. руб., ДКМПиС – 3570 тыс. руб.)

3) По подпрограмме «Информатизация образования» — 0%. Департаментом культуры, молодёжной политики и спорта не освоены бюджетные ассигнования в размере 960 тыс. руб.

Причина неосвоения лимитов объясняется отсутствием в 1 кв. 2007г. нормативного правового документа, определяющего порядок выплат. Положение о выплате стипендий (ежемесячного денежного содержания) спортсменам города Сургута за достижение высоких результатов в соревновательной деятельности в рамках реализации ПНПО утверждено постановлением Администрации города № 1238 от 04.05.2007 года. На основании данного постановления издан приказ ДКМПиС «О выплате стипендий (ежемесячного денежного содержания)» №98 от 06.06.2007г.

5) По подпрограмме «Поддержка системы воспитания» — 57,2 % (ДО — 58,6%, ДКМПиС – 45,9%).

Кассовое исполнение бюджетных обязательств по выплате ежемесячного вознаграждения за классное руководство в 1 квартале 2007г. относительно доведённых лимитов бюджетных ассигнований на 1кв. 2007г. составило в целом 59,5 %, в том числе по департаменту образования – 58,6% и по департаменту культуры, молодёжной политики и спорта – 70,2%, что объясняется установленным порядком перечисления вознаграждения за классное руководство: денежное вознаграждение, начисленное за март месяц, подлежит перечислению в апреле месяце до 15 числа.

Данные, представленные в адрес Контрольно-счётной палаты ДКМПиС, о кассовом исполнении бюджета в 1кв. 2007г. по выплатам ежемесячного вознаграждения за классное руководство за счёт субвенций, полученных из бюджета ХМАО-Югры, не соответствуют данным, полученным в ходе проверки.

6. В ходе проверки отмечен слабый контроль координаторов Программы (ДО и ДКМПиС) за исполнительской дисциплиной подведомственными образовательными учреждениями нормативно-правовых актов Правительства РФ, ХМАО-Югры и органов местного самоуправления, устанавливающих порядок и условия начисления доплаты за классное руководство.

В ходе выборочной проверки правомерности начисления доплаты за классное руководство установлено:

6.1. В нарушение распоряжения Администрации г.Сургута от 07.12.2005 г. № 3209 «Об оплате труда и социальных гарантиях работников муниципальных учреждений бюджетной сферы городского округа» (с изменениями от 30 января, 22 марта 2006г.):

— в шести из девяти учреждениях дополнительного образования, подведомственных департаменту огбразования, педагогическим работникам, на которых с января 2006г. возложены функции классного руководителя, не производилась доплата за классное руководство с февраля по ноябрь 2006г. В целом по учреждениям дополнительного образования детей, подведомственных департаменту образования, преподавателям недоначислена доплата за классное руководство за 2006г., ориентировочно около 737 тыс. руб., а с учётом начислений на фонд оплаты труда около 900 тыс. руб.;

— в период с января по сентябрь 2006г. доплата за классное руководство в образовательных учреждениях, подведомственных ДКМПиС, рассчитывалась не от размера тарифной ставки, а от установленной учебной нагрузки, в результате чего излишне начислена доплата за классное руководство. Однако с января по март 2007г. в результате расчётных ошибок сумма доплаты за классное руководство по некоторым преподавателям занижена;

— в образовательных учреждениях дополнительного образования спортивного направления (ДЮСШОР), подведомственных департаменту культуры, молодёжной политики и спорта, доплата за классное руководство за счёт средств городского бюджета преподавателям, за которыми закрепленными функции классного руководителя (воспитательные) в 2006г., 1 квартале 2007г. не производилась. Кроме того, расходы, связанные с выплатами доплаты за классное руководство в СДЮШОР, КДЮСШОР, департаментом культуры, молодёжной политики и спорта не планировались.

Необходимо отметить, что на достоверность проведённого анализа исполнения Программы оказало влияние наличие следующих рисков:

1. Сомнительна достоверность данных о кассовом исполнении лимитов бюджетных ассигнований, доведённых для реализации Программы в 2006г.:

— невозможно подтвердить достоверность данных о размере доведённых лимитов и кассовом исполнении бюджетных ассигнований, направленных на реализацию ПНПО, за счёт средств городского бюджета, предусмотренных в рамках текущего финансирования;

— выборочной проверкой подтверждён факт недостоверности информации, представленной ДКМПиС по кассовому исполнению бюджетных ассигнований, полученных в качестве грантов Главы города по инновационным программам.

2. Оценка эффективности выполнения Программы по реализации ПНПО, а, следовательно, использования бюджетных средств, предусмотренных на мероприятия по её реализации, невозможна, в связи с отсутствием утверждённых на муниципальном уровне количественно измеримых показателей и индикаторов.

Предложения:

На основании результатов проведенной проверки Контрольно-счётная палата города считает целесообразным рекомендовать:

I. Главе города Сургута:

— усилить контроль за своевременным выполнением исполнителями мероприятий Программы по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте.

— не допускать несоблюдение сроков исполнения мероприятий Программы, либо перенос сроков исполнения мероприятий на более поздние во избежание повторения в последующих годах ситуации с неосвоением средств, предусмотренных в бюджете города Сургута на реализацию приоритетного национального проекта «Образование» в 2006г.;

— в целях соблюдения прав работников бюджетной сферы на оплату труда и избежания избыточных расходов бюджета по возможным судебным тяжбам рассмотреть вопрос о доначисление доплаты за классное руководство педагогическим работникам учреждений дополнительного образования и дополнительного образования спортивного направления в соответствии с распоряжением Администрации города от 07.12.2005 (с изменениями от 30 января, 22 марта 2006г.) №3209 «Об оплате труда и социальных гарантиях работников муниципальных учреждений бюджетной сферы городского округа».

II. Исполнителям Программы по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте (департаменту образования и департаменту культуры, молодежной политики и спорта Администрации г.Сургута):

Разработать количественные (процентные) показатели ожидаемых конечных результатов реализации ПНПО в городе Сургуте с указанием краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных перспектив.

2. Привести учет бюджетных ассигнований, предусмотренных для реализации мероприятий ПНПО за счёт средств городского бюджета, в соответствие приказу Минфина РФ от 08.12.2006г. N168н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями от 9 февраля, 10 апреля 2007г.). Все расходы, осуществляемые в рамках реализации приоритетных национальных проектов за счёт средств городского бюджета отражать по статье 7950000 «Целевые программы муниципальных образований».

Изменения, касающиеся уточнения бюджетных ассигнований для реализации ПНПО, своевременно вносить в Программу по реализации ПНПО в г. Сургуте.
Операции со средствами местного бюджета осуществлять в соответствии с бюджетным законодательством:

— соблюдать принцип экономного и эффективного использования бюджетных средств;

— не допускать принятия управленческих решений, затрудняющих своевременное, эффективное и полное освоение выделенных бюджетных средств.

Усилить контроль за соблюдением подведомственными образовательными учреждениями нормативно-правовых актов Правительства РФ, ХМАО-Югры и органов местного самоуправления, устанавливающих порядок и условия начисления вознаграждения за классное руководство и доплаты за классное руководство.

Совместно с департаментом финансов Администрации города и муниципальными учреждениями, осуществляющими бухгалтерское сопровождение подведомственных департаменту образования и департаменту культуры, молодёжной политики и спорту, усовершенствовать механизм взаимодействия в части регистрации заявок о принятии денежных обязательств по разовым сделкам.
7. Усилить контроль за своевременной регистрацией заявок о принятии денежных обязательств.
Разработать и осуществить комплекс мер, направленных на устранение нарушений, выявленных в ходе проверки.

III. Департаменту образования Администрации г.Сургута:

Произвести доначисление доплаты за классное руководство педагогическим работникам учреждений дополнительного образования в соответствии с распоряжением Администрации города от 07.12.2005 (с изменениями от 30 января, 22 марта 2006г.) №3209 «Об оплате труда и социальных гарантиях работников муниципальных учреждений бюджетной сферы городского округа».
Представить в Контрольно-счетную палату города информацию об устранении выявленных нарушений.

IV. Департаменту культуры, молодежной политики и спорта Администрации г.Сургута:

Произвести доначисление:

— доплаты за классное руководство педагогическим работникам учреждений дополнительного образования спортивного направления в соответствии с распоряжением Администрации города от 07.12.2005 (с изменениями от 30 января, 22 марта 2006г.) №3209 «Об оплате труда и социальных гарантиях работников муниципальных учреждений бюджетной сферы городского округа»;

— вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам учреждений дополнительного образования в соответствии с постановлением Правительства Ханты – Мансийского автономного округа – Югры от 17.04.2006 (с изменениями от 17.04.2006, 29.08.2006, 05.12.2006г.) № 20-п «Об установлении вознаграждения за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных, муниципальных общеобразовательных учреждений, учреждений дополнительного образования детей и учреждений начального профессионального образования автономного округа».

Произвести перерасчёт отпускных педагогическим работникам учреждений дополнительного образования с учётом выплаченного ежемесячного вознаграждения в соответствии с абз.3 п.9 «Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утверждённого Постановлением Правительства РФ от 11.04.2003г. №213 при исчислении среднего заработка для расчёта отпускных преподавателям образовательных;
Систему оплаты труда привести в соответствие с действующими нормативно – правовыми актами Правительства РФ, ХМАО-Югры и органов местного самоуправления.
Отчетные данные о реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте привести в соответствие с первичной документацией.
Усилить контроль за достоверностью предоставляемой информации.
Представить в Контрольно-счетную палату города информацию об устранении выявленных нарушений.

V. Департаменту финансов Администрации г.Сургута:

1. Привести учет бюджетных ассигнований, предусмотренных для реализации мероприятий ПНПО за счёт средств городского бюджета, в соответствие приказу Минфина РФ от 08.12.2006г. N168н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями от 9 февраля, 10 апреля 2007г.). Все расходы, осуществляемые в рамках реализации приоритетных национальных проектов в городе отражать по статье 7950000 «Целевые программы муниципальных образований».

2. Операции со средствами местного бюджета осуществлять в соответствии с бюджетным законодательством.

3. Совместно с департаментом образования и департаментом культуры, молодежной политики и спорта Администрации города усовершенствовать механизм взаимодействия в части регистрации заявок о принятии денежных обязательств по разовым сделкам.

Начальник контрольно-ревизионного отдела
Контрольно-счетной палаты
И.Ю. Недорезова

Контрольно-счетная палата­ города Сургута

Контрольно-счетная палата города Сургута