Приложение
к решению Думы города
13.05.2008 № 375-IV ДГ

 Отчет
о работе Контрольно-счетной палаты
города Сургута за 2007 год

РАЗДЕЛ I

ВВОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 Подраздел 1. Компетенция Контрольно-счетной палаты

 Компетенция Контрольно-счетной палаты города Сургута (далее – Контрольно-счетная палата) определена Федеральным законом от 06.10.2003  № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом муниципального образования городской округ город Сургут, Положением о Контрольно-счетной палате города Сургута, утвержденным решением Думы города от 27.02.2007 № 170-IV ДГ, Положением о бюджетном процессе в городском округе город Сургут, утвержденным решением Думы города от 29.09.2006 № 70-IV ДГ.

В соответствии со статьей 38 Федерального закона от 06.10. 2003            № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и статьей 44 Устава муниципального образования городской округ город Сургут контрольный орган муниципального образования – Контрольно-счетная палата города в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации является органом внешнего финансового контроля муниципального образования, формируемым Думой города Сургута (далее – Дума города). Контрольно-счетная палата – орган местного самоуправления городского округа, образуемый в целях контроля за исполнением местного бюджета, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта местного бюджета, отчета о его исполнении, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, статьями 3, 4 Положения о бюджетном процессе в городском округе город Сургут и статьей 16 Положения о Контрольно-счетной палате города Сургута муниципальный орган финансового контроля – Контрольно-счетная палата является участником бюджетного процесса, обладающим бюджетными полномочиями. Для реализации целей деятельности Контрольно-счетная палата наделена контрольными, экспертно-аналитическими и информационными полномочиями, в рамках которых осуществляет предварительный, текущий и последующий контроль за исполнением местного бюджета, проводит экспертизы проектов местного бюджета и проектов муниципальных нормативных правовых актов, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств местного бюджета, или влияющих на его формирование и исполнение.

 Подраздел 2. Цели деятельности Контрольно-счетной палаты

 Целями деятельности Контрольно-счетной палаты являются:

1)       контроль за исполнением местного бюджета;

2)       контроль за соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта местного бюджета;

3)       контроль за соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения отчета об исполнении местного бюджета;

4)       контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города.

 Подраздел 3. Область действия контрольных полномочий Контрольно-счетной палаты

 Контрольные полномочия Контрольно-счетной палаты распространяются на органы местного самоуправления города и их структурные подразделения, получателей бюджетных средств города, а также на муниципальные учреждения и предприятия – в части муниципального имущества.

Подраздел 4. Виды, формы и методы деятельности Контрольно-счетной палаты

Контрольно-счетная палата осуществляет контрольную, экспертно-аналитическую, информационную и иные виды деятельности, обеспечивает единую систему контроля за исполнением местного бюджета, что предполагает проведение целого комплекса контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации данная система контроля интегрирована в основные составляющие бюджетного процесса и предполагает непрерывный трехлетний цикл контроля за исполнением бюджетов каждого финансового года, реализуемого на трех последовательных стадиях – стадии предварительного контроля проектов бюджетов на очередной финансовый год, стадии оперативного (текущего) контроля непосредственно в ходе исполнения бюджетов текущего финансового года и стадии последующего контроля уже исполненных бюджетов за отчетный финансовый год.

Комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществляемых в рамках предварительного, оперативного и последующего контроля составляет каркас единой системы контроля Контрольно-счетной палаты за формированием и исполнением местного бюджета. Он существенно дополняется контрольными мероприятиями, тематическими проверками, экспертно-аналитическими мероприятиями, проводимыми в соответствии с планом работы, утверждаемым Думой города и сформированным по предложениям Главы города, постоянных комитетов Думы города, депутатов Думы города и по инициативе самой Контрольно-счетной палаты.

 РАЗДЕЛ II

ОСНОВНЫЕ (ПРИОРИТЕТНЫЕ) НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ В 2007 ГОДУ

В 2007 году Контрольно-счетная палата строила свою работу в соответствии с целями и задачами, возложенными на нее Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в городском округе город Сургут, Уставом муниципального образования городской округ город Сургут, Положением о Контрольно-счетной палате города Сургута, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и муниципального образования городской округ город Сургут, а также на основе плана работы на 2007 год, утвержденного решением Думы города от 27.02.2007 № 164-IV ДГ.

Приоритетным направлением в деятельности Контрольно-счетной палаты стало обеспечение штатной численности кадровым составом и повышением его квалификации, усиление и повышение эффективности контроля за формированием, целевым и рациональным использованием бюджетных средств органами местного самоуправления, муниципальными предприятиями и организациями, контроль за ходом реализации на территории города Сургута приоритетных национальных проектов.

Контрольно-счетная палата свои усилия в отчетном периоде направляла на:

изучение методических и нормативных правовых документов, необходимых для осуществления аудита эффективности использования бюджетных средств;

усиление экспертно-аналитической направленности своей деятельности;

усиление разъяснительной работы со структурными подразделениями Администрации города по процедуре согласования размещения муниципального заказа у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика);

взаимодействие со структурными подразделениями Администрации города по контролю за исполнением муниципального заказа;

обеспечение проведения общественно значимых комплексных контрольных мероприятий.

 Подраздел 1. Обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты

Контрольно-счетная палата продолжала свое формирование в течение  I – III кварталов 2007 года. Так решением Думы города от 27.02.2007            № 170-IV ДГ «О Контрольно-счетной палате города Сургута» Контрольно-счетная палата наделена правами юридического лица, были утверждены структура и предельная численность. В результате проведения организационных мероприятий структура Контрольно-счетной палаты состоит из Председателя, заместителя Председателя, службы контроля исполнения бюджета, экспертно-аналитической службы, юридической службы, контрольно-ревизионного отдела и отдела обеспечения деятельности с предельной численностью сотрудников 20 штатных единиц.

Подраздел 2. Контроль за формированием и исполнением местного бюджета

 В соответствии со статьей 16 Положения о Контрольно-счетной палате города Сургута, для достижения целей своей деятельности Контрольно-счетная палата наделена контрольными, экспертно-аналитическими и информационными полномочиями. Контрольно-счетной палатой обеспечен необходимый комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, позволивших осуществить последующий контроль за исполнением местного бюджета в 2006 году, оперативный контроль исполнения местного бюджета в 2007 году и предварительный контроль за формированием местного бюджета на 2008 год.

В обязательном порядке Контрольно-счетная палата осуществляла контрольные и экспертно-аналитические мероприятия в целях непосредственного обеспечения предварительного, оперативного (текущего) и последующего контроля формирования и исполнения местного бюджета.

В 2007 году в соответствии с постановлением Председателя Думы города от 25.09.2007 № 12 «О протокольном поручении Думы города» дополнительно к плану работы Контрольно-счетной палаты было проведено 1 контрольное мероприятие по вопросу проверки правомерности выделения и целевого использования средств бюджета муниципального образования городской округ город Сургут на компенсацию расходов по оплате услуги по содержанию и текущему ремонту жилых помещений в 2006 году гражданам, проживающим в общежитиях с вахтерами, обслуживаемых закрытым акционерным обществом «ЗАСК».

Объем финансовых нарушений по проведенным проверкам за период 2005 – 2007 годы, выявленных Контрольно-счетной палатой в 2007 году, оценивается в 54 368,8 тыс. рублей. Основные показатели, характеризующие работу Контрольно-счетной палаты в 2007 году, приведены в следующей таблице.

 

В рамках оперативного (текущего) контроля за исполнением бюджета городского округа 2007 года в соответствии со статьей 38 Положения о бюджетном процессе в городском округе город Сургут обеспечен анализ ежеквартальных отчетов Администрации города об исполнении местного бюджета за соответствующий период 2007 года с последующим выражением в виде заключения Контрольно-счетной палаты.

Результаты осуществляемого Контрольно-счетной палатой оперативного (текущего) контроля за исполнением местного бюджета 2007 финансового года позволяли ежеквартально информировать Думу города и Главу города о проблемах и недостатках, возникающих в ходе исполнения  бюджета.

 Подраздел 3. Меры, принятые в 2007 году по результатам предварительного, оперативного (текущего) и последующего контроля

 Информация о результатах комплекса контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществленных Контрольно-счетной палатой в 2007 году в рамках предварительного, оперативного и последующего контроля, своевременно направлялась в Думу города и Главе города.

Заключения Контрольно-счетной палаты на проект местного бюджета на 2008 год, заключения на годовой и ежеквартальные отчеты Администрации города об исполнении бюджета городского округа за 2007 год активно обсуждались на заседаниях постоянных комитетов, депутатских слушаниях и заседаниях Думы города в ходе рассмотрения проектов соответствующих решений.

Системность рассмотрения Думой города, Администрацией города и другими участниками бюджетного процесса важнейших результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществляемых Контрольно-счетной палатой в рамках предварительного, оперативного и последующего контроля, позволит более активно решать назревшие проблемы дальнейшего совершенствования бюджетного процесса, предотвращать и более оперативно устранять нарушения и недостатки в использовании бюджетных средств, обеспечить прозрачность исполнения сводной бюджетной росписи.

Кроме того, Контрольно-счетная палата в процессе проверок оказывала консультации и содействие проверяемым организациям в правильности ведения бухгалтерского учета, устранении недостатков в исполнении смет расходов и приведение их в соответствие с требованиями бюджетного законодательства.

РАЗДЕЛ III

Контрольная деятельность Контрольно-счетной палаты

 Контрольная деятельность в 2007 году являлась основным видом деятельности Контрольно-счетной палаты. В отчетном году специалистами Контрольно-счетной палаты проведено 206 контрольных мероприятий, подготовлено 6 заключений, 12 актов, 17 справок, рассмотрено 170 обращений о согласовании возможности заключения муниципальных контрактов с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком) на общую сумму 308 612 571 рубль (согласовано 142 обращения на сумму 272 208 872 рубля, отказано в согласовании – 28 обращений  на сумму 36 403 629  рублей), рассмотрено 5 жалоб на действия конкурсных комиссий по размещению муниципального заказа.

 Подраздел 1. Контрольно-ревизионная деятельность

При проведении контрольных мероприятий проведены сбор и анализ информации, полученной Контрольно-счетной палатой по вопросам проверок от Координационного совета по реализации приоритетных национальных проектов в городе Сургуте, рабочих групп по реализации приоритетных национальных проектов, структурных подразделений Администрации города (департамент финансов, департамент архитектуры и градостроительства, департамент жилищно-коммунального хозяйства, департамент имущественных и земельных отношений, департамент по экономической политике, комитет по здравоохранению, департамент образования, департамент культуры, молодежной политики и спорта, правовое управление, контрольно-ревизионное управление, информационно-аналитическое управление), муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, а также предприятий и организаций, являющихся получателями бюджетных средств.

В ходе проведения проверок выявлены нарушения Бюджетного, Налогового, Гражданского, Трудового кодексов Российской Федерации, федеральных законов и нормативных правовых актов, а также нормативных правовых актов представительных органов местного самоуправления. Выявленные, но не устраненные в ходе проверок нарушения, замечания и недостатки, а также нерассмотренные предложения, изложенные в заключениях и информационных письмах, находятся на контроле у Председателя Контрольно-счетной палаты.

За отчетный период проведены следующие контрольные мероприятия

 §1. Проверка реализации приоритетного национального проекта «Доступное и комфортное жилье – гражданам России» за 2006 год

Объекты проверки:

• департамент культуры, молодежной политики и спорта в части реализации подпрограммы «Доступное жилье молодым»;
• управление учета и распределения жилья в части реализации подпрограмм  «Обеспечение жилыми помещениями граждан из числа коренных малочисленных народов в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре», «Жилищные субсидии на строительство и (или) приобретение жилых помещений гражданам, выезжающим из Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в субъекты Российской Федерации, не относящиеся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям».

При проведении контрольного мероприятия были проведены сбор и анализ информации по вопросам проверки в департаменте культуры, молодежной политики и спорта, управлении учета и распределения жилья,  департаменте финансов, департаменте архитектуры и градостроительства, департаменте жилищно-коммунального хозяйства, департаменте экономической политики Администрации города.

 Основные выводы по результатам контрольного мероприятия:

1) нарушений бюджетного законодательства не выявлено;

2) выявлены отдельные расхождения:

между данными бухгалтерского учета департамента культуры, молодежной политики и спорта в части количества и суммы оплаченных свидетельств на получение субсидии и отчета о реализации подпрограммы «Доступное жильё молодым» в муниципальном образовании городской округ город Сургут» и отчетными данными, направленными департаментом культуры, молодежной политики и спорта в адрес председателя Комитета по молодежной политике Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Отклонения составили:

по свидетельствам, выданным молодым семьям:

• 1 штука на сумму 281,9 тыс. рублей;

по свидетельствам, выданным молодым специалистам:

• 2 штуки на сумму 238,4 тыс. рублей;
• между данными, предоставленными департаментом финансов, в информации о расходах местного бюджета в 2006 году на реализацию подпрограммы «Проектирование и строительство инженерных сетей» и данными в информации о ходе реализации приоритетного национального проекта «Доступное и комфортное жилье – гражданам России», указанными департаментом архитектуры и градостроительства Администрации города;
• между данными, предоставленными департаментом финансов, в информации о расходах местного бюджета в 2006 году на реализацию подпрограммы «Развитие и модернизация жилищно-коммунального комплекса Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2005 – 2012 годы» и данными в информации департамента жилищно-коммунального хозяйства Администрации города по выполнению вышеуказанной подпрограммы.

 

По результатам проверки направлено заключение по проверке Председателю Думы и Главе города.

 Приняты меры:

• департаментом культуры, молодежной политики и спорта Администрации города даны разъяснения по расхождению в представленных данных отчета о реализации подпрограммы «Доступное жильё молодым» в муниципальном образовании городской округ город Сургут и данных бухгалтерского учета (исх. от 23.03.2007 № 04-01-07-565). Согласно пояснениям, предоставленным в адрес Контрольно-счетной палаты города, суть расхождений заключается в следующем: информация по запросу вышестоящих контролирующих органов об исполнении подпрограммы «Доступное жилье молодым» в городе была предоставлена департаментом по состоянию на 26.12.2006 с прогнозом до конца года. Поэтому количество погашенных свидетельств и сумма исполнения подпрограммы получены по информации о свидетельствах, предоставленных к оплате на момент поступления запроса.

 §2. Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения «Хозяйственно-эксплуатационное управление»

 Объект проверки: МУ «Хозяйственно-эксплуатационное управление» (далее – МУ «ХЭУ»)

 При проведении контрольного мероприятия была проведена выездная выборочная инвентаризация основных средств, приобретенных за счет средств, утвержденных в бюджете городского округа по функциональным и целевым статьям расходов, предусмотренных на функционирование органов юстиции (ЗАГС), комиссии по делам несовершеннолетних, Думы города, Контрольно-счетной палаты города.

В ходе проверки выявлены нарушения Бюджетного, Трудового, Гражданского кодексов Российской Федерации, федеральных законов, нормативных правовых актов представительных органов местного самоуправления.

 Основные выводы по результатам контрольного мероприятия

1. Нарушения по расходованию средств местного бюджета составили в общей сумме 1 089 тыс. рублей, их них:

1) неправомерное использование средств местного бюджета при расчетах с персоналом по оплате труда и возмещению стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно на сумму 329 тыс. рублей;

2) в нарушение требований, предъявляемых к процедуре размещения муниципального заказа, МУ «ХЭУ» приняты и исполнены обязательства на сумму 755 тыс. рублей по договору, заключенному МУ «ХЭУ» с Сургутским городским муниципальным унитарным предприятием «СПОПАТ» от 29.12.2005 №49/06 и не прошедшему процедуру муниципального заказа;

3) допущено неэффективное использование бюджетных средств в виде отвлечения в дебиторскую задолженность на длительный срок (более 4 месяцев): по состоянию на 01.01.2007 просроченная дебиторская задолженность составила 2,2 тыс. рублей (в том числе 1,8 тыс. рублей более года).

2. В нарушение Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью города Сургута, а также постановки бюджетного и бухгалтерского учета переданные МУ «ХЭУ» на баланс в связи с изменением структуры Администрации города и вновь приобретенные основные средства, стоимостью свыше 10 тыс. рублей, длительное время (5 месяцев и более) находились в фактическом пользовании без закрепления в оперативное управление департаментом имущественных и земельных отношений Администрации города.

По состоянию на 01.10.2006 переданное имущество балансовой стоимостью 29 091,3 тыс. рублей не было закреплено за МУ «ХЭУ».

В том числе принято на баланс от управления по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям недвижимое имущество с балансовой стоимостью 3 193,1 тыс. рублей, при отсутствии государственной регистрации права собственности, а также учетно-технической документации.

3. В нарушение требований, предъявляемых к постановке бюджетного и бухгалтерского учета, аналитический учет фактических расходов по бюджетным счетам в разрезе классификации функциональных, целевых статей и видов расходов не велся.

4. МУ «ХЭУ» осуществляло сбор и формирование пакета заявок по приобретению основных средств и материальных запасов, необходимых для нормального функционирования обслуживаемых им органов местного самоуправления. Анализ исполнения заявок, предоставленных обслуживаемыми органами местного самоуправления, об имеющихся потребностях, не осуществлялся.

 По результатам проверки направлены:

• акт проверки в адрес Главы города и МУ «ХЭУ»;
• в адрес руководителя МУ «ХЭУ» представление для принятия мер по устранению выявленных нарушений при проверке финансово-хозяйственной деятельности МУ «ХЭУ;
• в адрес Главы города информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности МУ «ХЭУ» и предложения структурным подразделениям Администрации города (департамент имущественных и земельных отношений, правовое управление, департамент финансов) по принятию мер в целях усиления режима экономии при использовании бюджетных средств.

Приняты меры:

• погашена дебиторская задолженность в размере 2,2 тыс. рублей;
• предоставлен план действий по приведению бухгалтерского учета в МУ «ХЭУ» в соответствие требованиям Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете в Российской Федерации», Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006 № 25н;
• первым заместителем главы Администрации города директор МУ «ХЭУ» уведомлен (исх. от 25.04.2007 № 01-11-1100/7) о недопущении заключения гражданско-правовых договоров, влекущих нарушение Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»;
• первым заместителем главы Администрации города поручено департаменту имущественных и земельных отношений Администрации города устранить нарушения, выявленные в ходе проверки в части учета муниципальной собственности;
• первым заместителем главы Администрации города директору МУ «ХЭУ» рекомендовано возместить в доход бюджета городского округа сумму в размере 41 438,78 рублей. По состоянию на 01.01.2008 возмещение средств не произведено;
• приказом по МУ «ХЭУ» от 27.04.2007 № 352 объявлено замечание и снижена ежемесячная премия за апрель 2007 года на 25% следующим должностным лицам: заместителю главного бухгалтера, ведущему бухгалтеру, инспектору отдела кадров.

 §3. Проверка эффективного и целевого использования средств, поступающих от населения города в оплату жилищно-коммунальных услуг в 2006 году в муниципальном учреждении «Дирекция единого заказчика Центрального жилого района» (МУ «ДЕЗ ЦЖР)

 Объект проверки: МУ «ДЕЗ ЦЖР»

В ходе проведения проверок выявлены нарушения Бюджетного, Налогового, Гражданского, Жилищного кодексов Российской Федерации, федеральных законов, нормативно-правовых актов представительных органов местного самоуправления.

Основные выводы по результатам контрольного мероприятия

1. Фактически осуществляемые МУ «ДЕЗ ЦЖР» функции (Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях») не соответствовали организационно-правовой форме учреждения (Уставу).

В нарушение порядка постановки бухгалтерского, бюджетного учета, предусмотренного федеральным законодательством, МУ «ДЕЗ ЦЖР»  применяло план счетов и формы отчетности, предусмотренные не для бюджетных учреждений, а для коммерческих организаций.

2. В нарушение процедуры размещения муниципального заказа отраслевой конкурсной комиссией не проведены торги (конкурс) на оказание услуг в 2006 году по санитарному содержанию и текущему обслуживанию жилищного фонда, зеленых насаждений по истечении срока действия предыдущего договора. Срок действия размещения муниципального заказа по победителям проведенных конкурсов в 2003 году (распоряжение Администрации города № 1297 от 06.05.2003) истек 31.12.2005.

3. В нарушение процедуры согласования, предусмотренной распоряжением Администрации города от 30.12.2005 № 3686 «Об утверждении Регламента Администрации города», первым заместителем Главы Администрации города был принят проект распоряжения Администрации города от 13.01.2006 № 38 «Об утверждении решений конкурсной комиссии» на основании которого, при наличии несогласий и замечаний со стороны департамента по экономической политике и правового управления Администрации города, принято решение о заключении договоров на выполнение работ по техническому обслуживанию и санитарному содержанию муниципального жилищного фонда в 2006 году с ООО управляющая компания «Ником».

4. Департаментом жилищно-коммунального хозяйства, департаментом по экономической политике Администрации города, управляющими компаниями должным образом не проводится работа по составлению реестра недобросовестных поставщиков, исполнителей муниципальных контрактов.

5. При заключении договоров с подрядными организациями на оказание услуг по содержанию и ремонту жилого помещения на 2006 год МУ «ДЕЗ ЦЖР» исходил из ставок платы, утвержденных постановлением Администрации города от 08.08.2005 № 129 «Об утверждении ставок платы за пользование жилым помещением (платы за наем), за содержание и ремонт жилого помещения», которое утратило силу с 01.09.2005 согласно решению Сургутского городского суда от 14.11.2005, постановлению Администрации города от 28.12.2005 № 269.

6. В нарушение Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и Гражданского кодекса Российской Федерации МУ «ДЕЗ ЦЖР» исполнялись договоры № 6/06, 16/06 от 01.01.2006, заключенные с СГМУП «Тепловик» на оказание услуг по водоснабжению, теплоснабжению, горячему водоснабжению поселков Кедровый-1, Кедровый-2, Кедровый база ОРСа, Лесной, не имеющие юридической силы ввиду наличия неурегулированных существенных разногласий.

Департаментом по экономической политике Администрации города данные договоры включены в реестр муниципальных контрактов.

В декабре 2006 года за счет бюджетных средств были необоснованно возмещены расходы СГМУП «Тепловик» на общую сумму 3264,2 тыс. рублей, связанные не с фактическим потреблением объема коммунальных услуг населением, а с потерями в сетях закрытых систем отопления, водоснабжения.

7. Установленные нормативы холодного и горячего водопотребления превышают рекомендованные ГОСТом Р51617-2000 «Жилищно-коммунальные услуги». По данным аналитического учета учреждения фактическое водопотребление на 1 человека составило 4,12 куб. м, что значительно ниже установленного норматива потребления 9 куб. м для жилых домов квартирного типа с централизованным холодным и горячим водоснабжением, внутренней централизованной или автономной канализацией, ваннами.

Фактическое водопотребление и водоотведение у 35%  населения  ниже норматива в 2 раза, из этого следует, что 65% населения фактически не потребляет объем воды, рассчитанный по утвержденному нормативу.  Следовательно, в таких объемах не добывается вода, не отводится и не транспортируется по сетям СГМУП «Горводоканал» и СГМУП «Городские тепловые сети».

8. Департаментом жилищно-коммунального хозяйства Администрации города и управляющими компаниями не была разработана единая методика изменения размера платы за содержание и ремонт жилого  помещения в случае оказания услуг и выполнения работ по управлению, содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме ненадлежащего качества и (или) с перерывами, превышающими установленную продолжительность.

В нарушение требований жилищного законодательства суммы, снятые с подрядных организаций по текущему ремонту – 2603,8 тыс. рублей, не возвращены потребителям услуг, а использованы на выполнение работ по текущему ремонту без согласования с потребителями услуг.

9. Перечень услуг, состав и периодичность выполнения работ по содержанию и текущему ремонту жилых помещений, предусмотренные условиями договоров с подрядчиками по отдельным видам работ, услуг, не соответствует перечню, утвержденному постановлением Администрации города № 189 от 21.02.2006 «Об утверждении перечня услуг, состава и периодичности работ по содержанию и текущему ремонту жилых помещений муниципального жилищного фонда». Каждая составляющая в услуге по содержанию и обслуживанию жилищного фонда не рассчитана.

По результатам проверки направлены:

• заключение по проверке Председателю Думы города и Главе города;
• акт, заключение по проверке с предложениями об устранении нарушений, выявленных в ходе проверки директору МУ «Дирекция единого заказчика Центрального жилого района»;
• письмо Главе города с предложением дать указание департаменту финансов совместно с правовым управлением Администрации города рассмотреть вопрос о восстановлении в доход местного бюджета денежных средств в сумме 3 264,2 тыс. рублей;
• письмо директору департамента жилищно-коммунального хозяйства Администрации города о представлении перечня разработанных мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе проверки.

Приняты меры:

• муниципальное учреждение «ДЕЗ ЦЖР» предоставило отчет об устранении замечаний, выявленных в ходе проверки;
• приказом по департаменту жилищно-коммунального хозяйства Администрации города от 13.04.2007 № 747к объявлено замечание директору МУ «ДЕЗ ЦЖР»;
• департамент жилищно-коммунального хозяйства представил план мероприятий, направленных на устранение нарушений, выявленных в ходе проверки.

Департамент жилищно-коммунального хозяйства направил в адрес Контрольно-счетной палаты письмо «Об исполнении мероприятий» от 20.03.2008 № 09-02-1073/8, в котором уведомил о том, что:

• в 2007 году было заключено 21 дополнительное соглашение к муниципальным контрактам в целях уточнения объемов и стоимости услуг;
• финансирование выполненных работ осуществляется на основании актов выполненных работ, которые проходят проверку на соответствие условиям муниципальных контрактов;
• в стадии завершения находится разработка цен на услуги по содержанию и текущему ремонту жилого помещения с учетом замечаний Контрольно-счётной палаты по итогам проверки МУ «ДЕЗ ЦЖР»;
• возврат средств в местный бюджет в размере 3 264,2 тыс. рублей по состоянию на 20.03.2008 СГМУП «Тепловик» не произвел. Департаментом данный факт поясняется наличием у предприятия убытков по результатам 2007 года в размере 10 750 тыс. рублей.

Меры гражданско-правового характера по взысканию с СГМУП «Тепловик» в доход местного бюджета указанной суммы структурными подразделениями Администрации города, в том числе департаментом жилищно-коммунального хозяйства, не предпринимались.

 §4. Проверка полноты и своевременности поступления в бюджет за 2005 – 2006 годы доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальными унитарными предприятиями

 Объекты проверки:

СГМУП «Расчетно-кассовый центр ЖКХ», СГМУП «Энергосервис»,

СГМУЭП «Горсвет»

 Основные выводы по результатам контрольного мероприятия

 1. Предприятиями допускались нарушения утвержденных уставов, а именно – обязательное формирование специальных фондов, образуемых за счет остающейся в распоряжении предприятия чистой прибыли, и использование их в пределах сформированных фондов на цели, определенные законами, нормативными правовыми актами и уставами предприятий. Фактические расходы по всем проверенным предприятиям осуществлялись сверх сформированных фондов – фонда развития производства, фонда социальной сферы.

При недостаточной сумме фонда социальной сферы для осуществления выплат социального характера (предусмотренные коллективными договорами, предприятия производили  выплаты за счет прибыли текущего года.

2. Предприятия перечисляли в доход бюджета городского округа часть прибыли, рассчитанную от чистой прибыли без учета произведенных выплат за счет прибыли текущего года, в результате чего в нарушение решений городской Думы от 26.10.2005 № 514-III ГД и Думы города от 26.12.2006    № 141-IV ДГ «О нормативах отчисления части прибыли муниципальных предприятий в доход местного бюджета» была занижена облагаемая база для исчисления размера части прибыли, подлежащей перечислению в доход местного бюджета. Данная ситуация характерна для всех проверенных предприятий.

Общая сумма недополученных в местный бюджет доходов за 2005 –2006 годы составила 1 945,2 тыс. рублей, в том числе: СГМУП «Расчетно-кассовый центр ЖКХ» – 539,6 тыс. рублей, СГМУП «Энергосервис» – 544,5 тыс. рублей, СГМУЭП «Горсвет» – 861,1 тыс. рублей.

3. В связи с недоплатой в местный бюджет отчислений части прибыли в сумме 1 945,2 тыс. рублей, предприятиями допущено неосновательное обогащение в соответствии с частью 2 статьи 1107 Гражданского кодекса  Российской Федерации. Согласно статье 395 Гражданского кодекса Российской Федерации на сумму неосновательного денежного обогащения подлежат начислению проценты за пользование чужими средствами.

На основании актов проверок (по СГМУП «Расчетно-кассовый центр ЖКХ», СГМУП «Энергосервис» и СГМУП «Горсвет» – по состоянию на 01.07.2007) произведены начисления процентов за пользование бюджетными средствами в общей сумме 100,4 тыс. рублей, в том числе: СГМУП «Расчетно-кассовый центр ЖКХ» – 40,5 тыс. рублей, СГМУП «Энергосервис» – 37,0 тыс. рублей, СГМУЭП «Горсвет» – 22,9 тыс. рублей.

4. Департаментом жилищно-коммунального хозяйства и департаментом имущественных и земельных отношений Администрации города, не приняты своевременные меры по контролю за правильностью определения налогооблагаемой базы прибыли для исчисления размера отчислений в доход местного бюджета. Не были приняты меры по взысканию процентов на сумму неосновательного обогащения, согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации в отношении предприятий, которые несвоевременно перечисляли причитающиеся суммы в доход бюджета городского округа, и на суммы недоплат, выявленных в ходе проведенных документальных проверок Контрольно-счетной палатой, Контрольно-ревизионным управлением Администрации города.

Кроме того, в нарушение Положения об условиях оплаты труда руководителей муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений, утверждённого приказом директора департамента имущественных и земельных отношений Администрации города, и условий трудовых договоров, заключённых с руководителем СГМУЭП «Горсвет», допускалось согласование и начисление вознаграждений руководителю предприятия от чистой прибыли по итогам финансово-хозяйственной деятельности предприятия, при наличии на момент согласования задолженности предприятия перед местным бюджетом по уплате отчислений от прибыли.

5. СГМУЭП «Горсвет» допущено искажение бухгалтерской отчетности – бухгалтерского баланса, формы № 3 «Отчет об изменении капитала» приложения к балансу за 2005 год.

По результатам проверки направлены:

• заключения Председателю Думы города и Главе города;
• акты проверок директорам СГМУП «Расчетно-кассовый центр ЖКХ», СГМУП «Энергосервис», СГМУЭП «Горсвет»;
• информационные письма об устранении нарушений, выявленных в ходе проверки СГМУП «Расчетно-кассовый центр ЖКХ», СГМУП «Энергосервис», СГМУЭП «Горсвет».

Приняты меры:

• СГМУП «Расчетно-кассовый центр ЖКХ» и СГМУЭП «Горсвет» произведено доначисление необоснованно заниженной части прибыли, подлежащей перечислению в доход бюджета городского округа, и возмещены в доход местного бюджета денежные средства в размере 1400,7 тыс. рублей, проценты за пользование бюджетными средствами в добровольном порядке в доход бюджета не перечислялись.
• СГМУП «Энергосервис» в адрес Контрольно-счетной палаты было направлено письмо с просьбой о предоставлении отсрочки доначисления части прибыли в доход местного бюджета до 01.09.2007. По состоянию на 01.01.2008 и 18.03.2008 недополученная местным бюджетом часть прибыли в размере 544 тыс. рублей, а также проценты за пользование бюджетными средствами, в доход бюджета предприятием не перечислялись;
• департамент жилищно-коммунального хозяйства Администрации города направил в адрес Контрольно-счетной палаты письмо «Об исполнении мероприятий» от 20.03.2008 № 09-02-1073/8, в котором выразил несогласие по основным выводам проведенных проверок в муниципальных предприятиях «Энергосервис» и «Расчетно-кассовый центр ЖКХ». Также уведомил о том, что в настоящее время разработано новое Положение о порядке определения размера чистой прибыли муниципальных унитарных предприятий, подлежащей перечислению в местный бюджет, которое проходит процедуру согласования.

§5.    Проверка целевого и эффективного использования средств, направленных на реализацию приоритетного национального проекта «Образование»

 Объекты проверки

1.      По вопросу полноты поступления, целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на реализацию приоритетного национального проекта «Образование» в части поддержки образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии, и поддержки системы воспитания путем дополнительного поощрения учителей за выполнение функций классного руководства за 2006год, 1 квартал 2007года:

• департамент образования Администрации города;
• департамент культуры, молодежной политики и спорта Администрации города;
• муниципальное учреждение «Управление учета и отчетности образовательных учреждений».

2.      По вопросу целевого использования, правомерности и полноты использования бюджетных средств, полученных учреждениями в 2006 году, в рамках реализации подпрограммы «Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии», в виде грантов:

• муниципальные образовательные учреждения «Лицей № 2», средняя общеобразовательная школа № 13, средняя общеобразовательная школа № 28, средняя общеобразовательная школа № 32.

3.      По вопросу полноты поступления, целевого и эффективного использования средств, направленных на поддержку системы воспитания путем дополнительного поощрения учителей за выполнение функций классного руководства:

• муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Детская хореографическая школа № 1».

 При проведении проверки проведены сбор и анализ информации по организации и контролю исполнения мероприятий, предусмотренных программой по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006 – 2007годы, на предмет соответствия проверены отчетные данные о результатах реализации Программы, предоставляемые главными исполнителями Программы (департамент образования и департамент культуры, молодёжной политики и спорта Администрации города) в разные инстанции (отчеты, направляемые в Департамент образования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, департамент финансов Администрации города, Координационный совет по реализации приоритетных национальных проектов на территории города, Контрольно-счетную палату города и т.д.).

Основные выводы по результатам контрольного мероприятия

 1.      Реализация приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте позволила:

• привлечь дополнительные бюджетные ассигнования из бюджетов всех уровней;
• повысить заинтересованность образовательных учреждений в развитии и использовании инновационных технологий. За 2006 год более чем в 2 раза увеличилось количество образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии;
• улучшить техническую оснащенность образовательных учреждений;
• повысить заработную плату педагогическим работникам, осуществляющим функции классного руководства.

Средняя численность получателей вознаграждения за выполнение функций классного руководства в 2006 году составила 1781 человек, в 1 квартале 2007 года – 1756 человек.

2.      В программе по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006 – 2007годы не определены количественные (процентные) показатели ожидаемых конечных результатов, предусмотренные на федеральном и окружном уровнях.

Отсутствие количественно определенных целевых параметров на муниципальном уровне не позволяет объективно контролировать ход реализации Программы в городе на всех этапах реализации.

3.      В нарушение приказа Минфина Российской Федерации от 21.12.2005 № 152н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» бюджетные ассигнования на общую сумму 15 743 тыс. рублей, предусмотренные в бюджете города на 2006 год для реализации мероприятий приоритетного национального проекта «Образование» за счет средств местного бюджета, отражены не по целевой статье расходов 7950000, а по целевым статьям расходов, предназначенным для финансирования текущей деятельности учреждений по КЦСР 4200000, 4210100, 4210200, 4230200, 4360000, 4520100, 4520500 (доплата за классное руководство в учреждениях дополнительного образования, гранты Главы города (частично), мероприятия по информатизации образования (частично).

В результате чего невозможно определить, какая именно часть от общей суммы лимитов бюджетных обязательств, доведенных в 2006 году в рамках текущего финансирования на нужды учреждения в целом, доведена в рамках национального проекта. По той же причине не представилось возможным проверить достоверность кассового исполнения сметных назначений бюджетных ассигнований в части доведенных лимитов и кассовых расходов по целевым статьям текущего финансирования, предусмотренных в рамках программы по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте.

В связи с чем анализ кассового исполнения сметных назначений бюджетных ассигнований, предусмотренных в рамках реализации Программы в 2006 году, в части доведенных лимитов и кассовых расходов по целевым статьям текущего финансирования проведен на основании данных, предоставленных в адрес Контрольно-счетной палаты города департаментом образования и департаментом культуры, молодежной политики и спорта Администрации города.

4.      Размер бюджетных ассигнований, предусмотренных для реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте в 2006 году, из бюджетов всех уровней составил 109 468,9 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 97 063,1 тыс. рублей или 88,7%.

Доля освоения средств местного бюджета существенно ниже по сравнению с освоением средств федерального бюджета и бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, в 2006 году составила 32 426,3 тыс. рублей или 78,4% от уточненных бюджетных ассигнований. Не освоено 8 955,6 тыс. рублей.

Произведенные в 2006 году уточнения бюджетных ассигнований за счет средств местного бюджета в утвержденную программу по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2006 – 2007 годы не вносились.

По департаменту образования Администрации города наиболее низкий процент исполнения сметных назначений отмечается по подпрограммам:

«Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии» в части стимулирования инновационной деятельности образовательных учреждений в рамках системы грантов – исполнение 85,3%. Не освоено 2 171,98 тыс. рублей, в том числе: по грантам Президента Российской Федерации не освоено 59,5 тыс. рублей; по грантам Главы города не освоено 2 112,48 тыс. рублей;

«Поддержка системы воспитания» в части выплаты ежемесячного денежного вознаграждения классным руководителям – не освоено 4 396,78 тыс. рублей, в том числе: средств федерального бюджета – 2 004 тыс. рублей (кассовое исполнение 93,3%), средств окружного бюджета – 1 378,58 тыс. рублей (кассовое исполнение 94,4%), средств местного бюджета – 1 014,2 тыс. рублей (кассовое исполнение 40,0%).

Основная причина низкого уровня освоения средств местного бюджета в части выплат за классное руководство объясняется тем, что в нарушение распоряжения Администрации города № 3209 от 07.12.2005, в шести из девяти учреждений дополнительного образования педагогическим работникам, на которых с января 2006 года возложены функции классного руководителя, доплата за классное руководство с февраля по ноябрь 2006 года не производилась

В целом по учреждениям дополнительного образования детей, подведомственных департаменту образования Администрации города, преподавателям не доначислена доплата за классное руководство за 2006 год, с учётом начислений на фонд оплаты труда, ориентировочно в размере 900 тыс. рублей.

По департаменту культуры, молодежной политики и спорта Администрации города наиболее низкий процент исполнения сметных назначений отмечается по подпрограммам:

«Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии» в части использования средств местного бюджета, полученных в виде грантов Главы города, кассовое исполнение –  84,4%, не освоено 484,6 тыс. рублей;

«Поддержка лучших учителей» – кассовое исполнение 78,3%, не освоено 232,9 тыс. рублей (средства местного бюджета);

«Информатизация образования» – кассовое исполнение 35,1%, не освоено 2 512,9 тыс. рублей (средства местного бюджета).

Значительная часть средств по подпрограмме «Информатизация образования» в размере 2 015 тыс. рублей не освоена в связи с тем, что конкурсы на право заключить муниципальные контракты на поставку оборудования, признаны несостоявшимися. Негативное влияние на освоение средств оказало позднее выделение финансовых средств и определение исполнителей по муниципальному контракту.

По грантам Главы города в сфере образования кассовое исполнение относительно доведенных лимитов бюджетных ассигнований составило 67,9%. При этом по некоторым образовательным учреждениям, являющимся получателями грантов, процент освоения составил менее 20, в том числе: муниципальное образовательное учреждение (МОУ) средняя общеобразовательная школа № 4 (грант на сумму 400 тыс. рублей) – 8 %, муниципальное дошкольное образовательное учреждение (МДОУ) детский сад № 78 (грант на сумму 400 тыс. рублей) и МДОУ детский сад № 90 (грант на сумму 400 тыс. рублей) – 15,5%, МДОУ детский сад № 27 (грант на сумму 400 тыс. рублей) – 18%. По гранту, полученному МОУ начальная общеобразовательная школа № 39 в размере 400 тыс. рублей, неосвоение составило 100%.

Неосвоение бюджетных ассигнований по грантам Главы города обусловлено рядом причин:

1) существенные изменения (перенесение на более поздние) сроков исполнения плана мероприятий по реализации приоритетного национального проекта в города Сургуте в 2006 году, а именно:

• подготовка и согласование проекта распоряжения  Администрации города «О грантах Главы города в сфере образования»;
• позднее проведение конкурсов и подведение итогов по определению грантополучателей привели к тому, что время, необходимое для освоения средств грантовой поддержки до конца финансового года, фактически оказалось ограничено одним месяцем;

2) позднее определение поставщиков оборудования и то обстоятельство, что многие из проведенных конкурсов на право заключить муниципальные контракты на поставку различного оборудования признаны несостоявшимися, а приобретение оборудования по разовым сделкам существенно затрудняет освоение выделенных средств;

3) неотработанный механизм взаимодействия между муниципальными учреждениями, осуществляющими бухгалтерское сопровождение обслуживаемых образовательных учреждений, координаторами Программы (департаментом образования и департаментом культуры, молодежной политики и спорта Администрации города) и департаментом финансов в части своевременности регистрации заявок о принятии денежных обязательств по разовым сделкам при завершении финансового года. Отсутствие соответствующего контроля со стороны координаторов Программы за своевременной регистрацией заявок о принятии денежных обязательств.

При внесении изменений и дополнений в Программу на 2006 – 2007 годы, в редакции решения Думы города от 27.02.2007 № 171-IV ДГ, вопрос об утверждении дополнительных бюджетных ассигнований на 2007 год для финансирования мероприятий приоритетного национального проекта «Образование», которые не были выполнены в 2006 году (выделенные средства не были освоены), координаторами к рассмотрению не предлагался.

5. Программой по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2007 год, в редакции решения Думы города от 27.02.2007 № 171-IV ДГ, бюджетные ассигнования для погашения кредиторской задолженности по неоплаченным денежным обязательствам 2006 года не предусмотрены, так как координаторами Программы на рассмотрение не выносились.

Кредиторская задолженность, возникшая по обязательствам 2006 года по целевым статьям текущего финансирования в рамках реализации приоритетного национального проекта «Образование», до 01.04.2007 не была погашена (кроме доплаты за классное руководство), а в апреле, мае 2007года погашалась за счет расходов текущей деятельности образовательных учреждений за рамками приоритетного национального проекта «Образование».

6. Сводной росписью расходов бюджета городского округа на 2007 год утверждено бюджетных ассигнований на 1 квартал 2007 года в размере 18 410,7 тыс. рублей. Кассовое исполнение сметных назначений от доведенных в 1 квартале 2007 года лимитов бюджетных ассигнований по Программе составила 51,3%, в том числе по департаменту образования – 57,9% и департаменту культуры, молодёжной политики и спорта Администрации города – 23,6%.

В том числе по подпрограммам:

1) «Поддержка образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные технологии» – кассовое исполнение 0%. Не освоено 269,6 тыс. рублей;

2) «Поддержка лучших учителей» – 35,3%, в том числе по департаменту образования – 34,4% и департаменту культуры, молодёжной политики и спорта Администрации города – 39,9%. Не освоены бюджетные ассигнования в размере 384,6 тыс. рублей;

3) по подпрограмме «Информатизация образования» – 0%. Департаментом культуры, молодёжной политики и спорта не освоены бюджетные ассигнования в размере 960 тыс. рублей;

4) по подпрограмме «Поддержка способной и талантливой молодежи» – 22%, в том числе по департаменту образования – 99%, по департаменту культуры, молодёжной политики и спорта Администрации города – 0%. Департаментом культуры, молодежной политики и спорта не освоены денежные средства в размере 561 тыс. рублей, предусмотренные для выплаты стипендий спортсменам. Причина неосвоения объясняется отсутствием в 1 квартале 2007 года нормативного правового документа, определяющего порядок выплат;

5) по подпрограмме «Поддержка системы воспитания» – 57,2 % (по департаменту образования – 58,6%, по департаменту культуры, молодёжной политики и спорта администрации города – 45,9%).

Кассовое исполнение бюджетных обязательств по выплате ежемесячного вознаграждения за классное руководство в 1 квартале 2007 года относительно доведенных лимитов бюджетных ассигнований на 1квартал 2007 года составило в целом 59,5 тыс. рублей, что объясняется установленным порядком перечисления вознаграждения за классное руководство: денежное вознаграждение, начисленное за март, подлежит перечислению в апреле до 15 числа.

Данные, предоставленные в адрес Контрольно-счетной палаты департаментом культуры, молодежной политики и спорта Администрации города, о кассовом исполнении бюджета в 1 квартале 2007 года по выплатам ежемесячного вознаграждения за классное руководство за счет субвенций, полученных из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры,  не соответствуют данным, полученным в ходе проверки.

7. В ходе проверки отмечен слабый контроль координаторов Программы за исполнительской дисциплиной подведомственными образовательными учреждениями нормативно-правовых актов Правительства Российской Федерации, Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и органов местного самоуправления, устанавливающих порядок и условия начисления доплаты за классное руководство.

В ходе выборочной проверки установлен факт неправомерной выплаты вознаграждения за классное руководство преподавателю муниципального образовательного учреждения дополнительного образования детей «Детская хореографическая школа», сумма неправомерно произведенных расходов составила 21 673,1 рублей.

По результатам проверки направлены:

• заключение Председателю Думы  города и Главе города;
• акты и справки по итогам проверок с указанием допущенных нарушений и замечаний направлены в адрес: координаторов Программы (департамент образования, департамент культуры, молодежной политики и спорта Администрации города), МУ «Управление учета и отчетности образовательных учреждений», МОУ «Лицей № 2», МОУ средняя общеобразовательная школа № 13, МОУ средняя общеобразовательная школа № 28, МОУ средняя общеобразовательная школа № 32, МОУ ДОД «Детская хореографическая школа № 1».

Приняты меры:

Департаментом образования и департаментом культуры, молодежной политики и спорта Администрации города, МУ «Управление учета и отчетности образовательных учреждений» в адрес Контрольно-счетной палаты направлены отчеты об устранении нарушений и замечаний, отраженных в актах по итогам проверок целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на реализацию приоритетного национального проекта «Образование» (исх. от 20.03.2008    № 12-15-1242/8, № 04-01-07-707 и № 13-02-406/8).

1. В 2007 году департаментом культуры, молодежной политики и спорта Администрации города замечания приняты к исполнению, проведен ряд мероприятий:

• внесены необходимые уточнения и дополнения в программу по реализации приоритетного национального проекта «Образование» (решения Думы города от 28.06.2007 № 225-IV ДГ, от 27.12.2007 № 337-IV ДГ);
• учет расходов по выполнению мероприятий в рамках реализации приоритетного национального проекта «Образование» приведен в соответствие с утвержденной Программой и порядком применения бюджетной классификации;
• неправомерно произведенные МОУ ДОД «Детская хореографическая школа № 1» выплаты вознаграждения за классное руководство в размере     21 673,1 рублей перечислены в доход бюджета городского округа (квитанция № 12 от 21.03.2008);
• для оценки эффективности исполнения программы по реализации приоритетного национального проекта «Образование» на уровне муниципального образования департаментом образования Администрации города разработаны контрольные показатели и внесены в сетевой график по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте в 2008 году;
• учтены замечания относительно низкого кассового исполнения бюджетных средств, предусмотренных на программу по реализации приоритетного национального проекта «Образование». По результатам 2007 года освоение бюджетных средств составило 94% от запланированных, в том числе за счет средств местного бюджета – 94,8%. Сложившаяся по состоянию на 01.01.2008 кредиторская задолженность в размере 191,3 тыс. рублей заявлена на переутверждение Думой города в рамках приоритетного национального проекта «Образование» как переходящий остаток на 2008 год за счет экономии средств департамента культуры, молодежной политики и спорта Администрации города.

2. Департаментом образования и МУ «Управление учета и отчетности образовательных учреждений» учтены замечания относительно низкого кассового исполнения бюджетных средств, полученных в виде грантовой поддержки. Программа по реализации приоритетного национального проекта «Образование» исполнена в 2007 году на 98,8%.

Меры по доначислению доплаты за классное руководство за февраль –ноябрь 2006 года педагогическим работникам учреждений дополнительного образования: муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей (МОУ ДОД) «Станция юных техников, МОУ ДОД Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва № 1, МОУ ДОД Центр детского творчества, МОУ ДОД Дом детского творчества «Наследие», МОУ ДОД Детско-юношеская спортивная школа    № 3, МОУ ДО детский оздоровительно-образовательный центр плавания «Дельфин» не были приняты.

 §6. Проверка правомерности выделения и целевого использования средств бюджета муниципального образования городской округ город Сургут на компенсацию расходов по оплате услуги по содержанию и текущему ремонту жилых помещений в 2006 году гражданам, проживающим в общежитиях с вахтерами, обслуживаемых закрытым акционерным обществом «ЗАСК»

Объект проверки: ЗАО «ЗАСК» 

При проведении проверки проведены сбор и анализ информации, предоставленной департаментом жилищно-коммунального хозяйства Администрации города, СГМУП «Расчетно-кассовый центр ЖКХ», ООО «Управляющая компания Дирекция единого заказчика Центрального жилого района».

Основные выводы по результатам контрольного мероприятия 

1. ЗАО «ЗАСК», выступающее в качестве подрядчика в обслуживаемом  специализированном жилищном фонде, фактически оказали услуги вахтерами по 30.09.2006. Расчеты с подрядчиком произведены по фактическому начислению платы по содержанию и текущему ремонту, которое не совпадает с фактическим периодом оказания услуг вахтерами.

На основании полученной информации СГМУП «Расчетно-кассовый центр ЖКХ» № 01-980/7 от 03.10.2007 следует, что по адресам: ул. Бажова, дома 29, 31 и ул. Бахилова, дом 1 начисление услуги производилось следующим образом:

за июнь, июль 2006 года по тарифу – 43,85 рублей за кв. метр жилой площади содержания капитального общежития с услугой вахтеров;

с 01.08.2006 по 17.10.2006   ул. Бажова, дом 29,

                      по 19.10.2006   ул. Бажова, дом 31,

                      по 01.09.2006 ул. Бахилова, дом 1 по тарифу – 26,23 рублей за кв. метр жилой площади содержания капитального общежития без услуги вахтеров;

с 01.04.2006 граждане, проживающие по улице Майской, дом 10,  оплачивали за услуги по содержанию и текущему ремонту капитального жилищного фонда.

В связи с внесенными изменениями от 27.12.2006 № 2557  распоряжением Администрации города, от 29.12.2006 № 3269 постановлением Администрации города (общежития исключались из состава специализированного жилищного фонда с момента оформления технических паспортов на жилые дома) произведен перерасчет гражданам в 2007 году по услуге «содержание капитального общежития с услугой вахтеров» за периоды с 01.08.2006:

• по 17.10.2006   ул. Бажова, дом 29,
• по 19.10.2006   ул. Бажова, дом 31,
• по 01.09.2006   ул. Бахилова, дом 1.

На основании произведенных перерасчетов и фактического периода оказания услуг вахтерами, выявленных проверкой, следует, что:

• граждане, проживающие по ул. Бажова, дом 29 за 17 дней, ул. Бажова, дом 31, за 19 дней оплатили за услуги вахтеров, которые им за данный период в октябре 2006 года фактически не оказаны (необходимо произвести возврат платы за неоказанные услуги, в том числе компенсации из местного бюджета);
• граждане, проживающие по ул. Бахилова, дом 1, не оплатили услуги по содержанию капитального общежития с услугами вахтеров за 14 дней сентября 2006 года и, кроме этого, за услуги вахтеров, фактически оказанные, до 30 сентября включительно. Следует произвести доначисление платы, в том числе компенсации из местного бюджета;
• граждане, проживающие по ул. Майской, дом 10, с 01.04.2006 оплачивали за услуги по содержанию и текущему ремонту капитального жилищного фонда. Необходимо за период с 01.04.2006 по 28.06.2006 (дата фактического изготовления техпаспорта) произвести доначисление платы за оказанные услуги по содержанию капитального общежития с услугой вахтеров, в том числе компенсации из местного бюджета и, кроме этого, до 30.09.2006 включительно за фактически оказанные услуги  вахтеров в капитальном жилищном фонде.

Гражданам, проживающим по ул. Майской, дом 14, начисление услуги производилось следующим образом:

• до 01.08.2006 по тарифу 43,85 руб. за кв. метр жилой площади содержания капитального общежития с услугой вахтеров;
• с 01.08.2006 по тарифу 26,23 руб. за кв. метр жилой площади содержания капитального общежития без услуги вахтеров.

Общежитию по адресу: ул. Майская, 14, не присвоен статус «жилой дом», в 2007 году доначисление платежей по фактически оказанным услугам не производилось. Следует произвести доначисление платы с граждан за фактически оказанные услуги, в том числе компенсации из бюджета города за период с 01.08.2006 по 30.09.2006 включительно.

На основании произведенных перерасчетов для населения в 2007 году  подрядчик в сентябре 2007 года дополнительно получил 373 054 рубля за выполненный объем работ (платежное поручение №142775 от 27.09.2007 МУ «Дирекция единого заказчика Восточного жилого района» на основании договора № 37 от 01.07.2007 о переводе долга). МУ «Дирекция единого заказчика Центрального жилого района» признало задолженность перед ЗАО «ЗАСК» в сумме произведенных перерасчетов для населения – 373 054 рубля.

2. Управляющей компанией не учтен факт оказания или неоказания услуги вахтерами, для правильного применения тарифов по начислению и взиманию платы за жилое помещение с граждан, проживающих в этих домах, и осуществления расчетов с подрядными организациями за фактически выполняемые работы (комплекс услуг). Перерасчет начисления платежей гражданам, ранее проживавшим в общежитиях, за услуги по содержанию и текущему ремонту не совпадает с датой оформления технических  паспортов на жилые дома (ул. Майская, 10 – дата оформления техпаспорта 28.06.2006, изменения внесены в автоматизированную информационную систему жилищно-коммунальных платежей для начисления платы –  01.04.2006).

3. МУ «Дирекция единого заказчика Центрального жилого района», заключив дополнительное соглашение № 4 от 14.11.2006 к договору № 5 от 01.01.2006, неправомерно взяло на себя обязательство по возмещению затрат, связанных с сокращением вахтеров в общежитиях. Пункт 3 дополнительного соглашения предусматривал, что дополнительно к основной сумме договора перечисляются целевые бюджетные средства на возмещение затрат по сокращению вахтеров в общежитиях в сумме 1 342 185 рублей.

В соответствии со статьей 318 Трудового кодекса Российской Федерации выплаты работникам в связи с сокращением численности или штата осуществляется работодателем за свой счет, в данном случае работодателем для вахтеров является ЗАО «ЗАСК».

Согласно решению Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 15.11.2007 (дело № А75-5305/2007) подлежит взысканию с ответчика МУ «Дирекция единого заказчика Восточного жилого района» в пользу ЗАО «ЗАСК» сумма задолженности 473 892,36 руб. (исковое требование ЗАО «ЗАСК» в сумме 846 946,36 руб. частично погашено на сумму 373 054 руб.).

         4. В нарушение статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ принимались к учету первичные документы (акты), не содержащие обязательных реквизитов – измерителей хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении. Акты выполненных работ по содержанию жилищного фонда отражены одной суммой, без указания видов, объемов, применяемых тарифов по выполненным работам; без разделения по видам обслуживаемого жилищного фонда.

В нарушение условий заключенного договора пункта 6.1 – оплата выполненных работ производилась не по тарифу в размере 11,72 руб., который включает в себя и прочие виды работ, и без учета фактической характеристики обслуживаемого жилищного фонда. Площадь обслуживаемого жилищного фонда в актах выполненных работ не соответствует фактическому объему жилищного фонда и не подразделяется на специализированный и капитальный. Тариф на обслуживание специализированного жилищного фонда с услугами вахтеров значительно выше, чем обслуживание капитального жилищного фонда.

          5. Управляющая компания разделила утвержденный тариф по содержанию и текущему ремонту жилищного фонда при заключении договоров с подрядчиками на составляющие – содержание жилищного фонда и текущий ремонт жилищного фонда. Компенсация расходов по оплате услуги по содержанию и текущему ремонту жилых помещений из средств местного бюджета, утвержденная решением Думы города от 30.05.2006       № 27-IV ДГ «Об установлении размера компенсации расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг отдельным категориям граждан» не подразделяется таким образом. Население, оплачивая услугу по утвержденному тарифу, фактически не получает в таком объеме (сумме) выполнение работ по текущему ремонту в своем жилищном фонде. Содержание жилых помещений выполнено в полном объеме (квадратных метров) по перечню и периодичностью услуг согласно условиям договора, что нашло отражение в актах приемки качества работ. На текущий ремонт выделены денежные средства подрядчику из расчета 1,46 руб. на 1кв. м общей площади, что значительно меньше, чем поступающие платежи от населения (2,62 руб.), в том числе компенсация из местного бюджета. Сумма средств, полученная как разность между доходами, поступающими от населения в оплату жилищных услуг по действующим тарифам (с учетом компенсации из местного бюджета) и расходами, связанными с оплатой  подрядчику за выполненные объемы работ оставалась у управляющей компании.

По результатам проверки направлены:

• заключение по проверке Председателю Думы города и Главе города;
• акт, заключение по итогам проверки с предложениями об устранении нарушений, выявленных в ходе проверки в адрес департамента жилищно-коммунального хозяйства Администрации города.

Принятые меры:

• департамент жилищно-коммунального хозяйства Администрации города направил в адрес Контрольно-счетной палаты письмо «О проведенной проверке» от 29.02.2008 № 09-02-816/8, в котором выразил несогласие по основным выводам проведенной проверки. Обсуждение результатов проверки проведено на заседании постоянного комитета по городскому хозяйству Думы города 14.03. 2008.

§7. Проверка целевого и эффективного использования средств в рамках реализации приоритетного национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса» за период 2006 год – 9 месяцев 2007 года

Объект проверки: СГМУСП «Северное», департамент имущественных и земельных отношений Администрации города

Основные выводы по результатам контрольного мероприятия

1. Программа по реализации приоритетного национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса» в городе Сургуте на 2006 – 2007 годы, утвержденная решением Думы города от 30.05.2006 № 30-IV ДГ предусматривала направление денежных средств в виде выделения бюджетного кредита на реализацию конкретного направления агропромышленного комплекса – ускоренное развитие животноводства и растениеводства.

На основании предоставленной информации департаментом имущественных и земельных отношений Администрации города (№ 14-8463/7(05) от 06.12.2007) следует, что зарегистрировано одно крестьянско-фермерское хозяйство, основной деятельностью которого является рыболовство в озерах, водохранилищах и прудах. Развитие данного направления деятельности Программой не предусматривалось.

Реализация Программы на территории города осуществлялось на базе единственного сельскохозяйственного предприятия «Северное».

2. Выделение средств местного бюджета в виде кредита регламентируется Порядком проведения конкурсного отбора инвестиционных проектов, утвержденным решением городской Думы от 10.04.2000 № 256-II ГД (с изменениями от 28.12.2004).

Инвестиционно-экспертным советом принято решение о предоставлении муниципальной поддержки СГМУСП «Северное» на реализацию проекта «Осуществление мероприятий по ускоренному развитию свиноводства и овощеводства», в сумме 27 500,0 тыс. рублей, в том числе инвестиционный кредит в сумме 21 850 тыс. рублей.

Общая сумма средств, использованная предприятием за период с 01.10.2006 по 01.10.2007, составила 24 940,0 тыс. рублей, в том числе:

• инвестиционный кредит в сумме 21 850,0 тыс. рублей;
• взнос в уставный капитал в сумме 2 290,0 тыс. рублей;
• собственные средства в сумме 800,0 тыс. рублей.

Остаток неиспользованных собственных средств в сумме 2 560 тыс. рублей, предусмотренных проектом, будет направлен на приобретение белково-минерально-витаминных добавок.

Предоставленный долгосрочный беспроцентный инвестиционный кредит в размере 21 850,0 тыс. рублей, взнос в уставный капитал в сумме 2 290,0 тыс. рублей использованы предприятием по целевому назначению.

3. Возврат кредита предприятием осуществляется с июня 2007 года согласно утвержденному графику, с момента получения прибыли от реализации зеленных культур, произведенных на вновь введенной салатной линии.

4. Программой, утвержденной решением Думы города от 30.05.2006 № 30-IV ДГ, предусмотрено достижение конечных результатов – увеличение к 2008 году производства молока на 4%, мяса – на 18%.

Следует отметить, что ожидаемые конечные результаты не конкретизируют показатели роста производства – рост количественных показателей производства – центнер мяса, надой на фуражную корову или рост производства в денежном выражении – рублях. Кроме этого, не предусмотрен уровень периода для сопоставления роста объема производства, который необходимо принимать. 

Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 24.11.2006 № 116-оз «О программе Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» государственная поддержка агропромышленного комплекса Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» на 2008 – 2011 годы» предусмотрено сопоставление контрольных показателей результатов реализации Программы к уровню 2005 года. Поэтому при составлении аналитических данных роста объема производства и реализации сельскохозяйственной продукции за базу сравнения принят 2005 год.

Предприятием достигнуты конечные результаты, предусмотренные Программой. С начала периода действия Программы рост объема производства по состоянию на 01.10.2007 составил: мяса – на 18%, в том числе: свинины в живом весе на 12%; крупного рогатого скота на 68,9%; молока – на 8,5%.

Для увеличения объемов выпускаемой продукции необходимо дальнейшее оснащение современным оборудованием теплиц и ферм, обновление стада, применение сбалансированных кормов. Одним из направлений увеличения объема производства молока может быть приобретение высокопродуктивных пород коров.

В целях снижения расходов на производство сельскохозяйственной продукции необходимо строительство (приобретение) новых современных теплиц (износ действующих теплиц составляет 91,7 %), строительство, реконструкция и модернизация животноводческих комплексов (износ свинофермы составляет 56,2%), позволяющие снизить затраты на теплоэнергию, текущий и капитальный ремонт.

5. В рамках принятых законодательных актов на осуществление мероприятий по поддержке сельскохозяйственного производства и реализации приоритетного национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса» в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре на 2006 – 2007 годы предприятию из окружного бюджета выделяются субсидии на реализованную продукцию животноводства и растениеводства. Ставки субсидий в 2007 году в сравнении с уровнем 2006 года значительно увеличились: на молоко и молокопродукты – в 2,46 раза, на мясо крупно-рогатого скота – в 2,43 раза, на мясо свинины – в 2,04 раза. Ставки субсидий на продукцию растениеводства повысились незначительно – в 1,14 раза.

Увеличение финансирования из окружного бюджета позволило уменьшить расходы местного бюджета на покрытие убытков предприятию от производства и реализации сельскохозяйственной продукции:

в 2006 году – до 17 671 с  22 529 тыс. рублей в 2005году или на 21,6 %;

за 9 месяцев 2007 года – на 9200 тыс. рублей в сравнении с аналогичным периодом 2005года или на 57,5 %.

По результатам проверки направлены:

• заключение по проверке Председателю Думы города и Главе города;
• акт проверки в СГМУСП «Северное».

§8.     Проверка целевого и эффективного использования средств в рамках реализации приоритетного национального проекта «Здоровье» за период 2006 год, 11 месяцев 2007 года

Объекты проверки: комитет по здравоохранению Администрации города, подведомственные муниципальные учреждения здравоохранения (ММУ «Городская поликлиника № 1», МУЗ «Городская поликлиника № 2», МУЗ «Городская поликлиника № 3», МУЗ «Муниципальная городская больница № 1»

По результатам проверок составлено 5 справок, заключение находится в стадии согласования.

В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы.

1. Укрепление материально-технической базы муниципальных лечебно-профилактических учреждений диагностическим оборудованием

Объекты проверки:

• ММУ «Городская поликлиника № 1» – справка от 10.12.2007,
• МУЗ «Городская поликлиника № 2» –справка от 28.12.2007,
• МУЗ «Городская поликлиника № 3» – справка от 28.12.2007.

Основные выводы по результатам контрольного мероприятия

1. Нарушения поставщиками сроков поставки медицинского оборудования:

• в ходе проверки установлено 3 случая нарушения поставщиками сроков поставки в муниципальные учреждения здравоохранения медицинского оборудования, приобретенного за счет средств окружного бюджета. Общая сумма пени, подлежащая взысканию, составила 45,8 тыс. рублей (ММУ «Городская поликлиника № 1» – 1 случай, сумма пени 30,6 тыс. рублей; МУЗ «Городская поликлиника № 2» – 2 случая, сумма пени 15,2 тыс. рублей).

2. Установлены отдельные факты, когда полученное в рамках приоритетного национального проекта «Здоровье» оборудование не эксплуатируется в результате того, что произведены поставки оборудования, потребность в котором учреждения не заявляли:

• в ММУ «Городская поликлиника №1» и МУЗ «Городская поликлиника № 2» не эксплуатируются системы постоянного мониторирования глюкозы (в ММУ «Городская поликлиника № 1» – 1 система, в МУЗ «Городская поликлиника № 2» – 1 система, стоимость 1 системы – 178 250 рублей);
• поставленное оборудование недоукомплектовано:
• в ММУ «Городская поликлиника № 1» не эксплуатируется гастрофиброскоп GIF-Q40 фирмы «Olimpus» стоимостью 330 960 рублей в связи с тем, что в поликлинике отсутствует видеостойка той же фирмы.

3. Допущено искажение бюджетной отчётности в результате отражения муниципальными учреждениями здравоохранения нефинансовых активов, безвозмездно полученных из бюджетов других уровней в рамках реализации приоритетного национального проекта «Здоровье», но не закрепленных за ними на праве оперативного управления.

В ходе проверки установлено, что все полученные основные средства приняты к учету на баланс муниципальных учреждений здравоохранения.

В то же время выявлено, что по состоянию на дату проверки отсутствуют документы о закреплении имущества на праве оперативного управления за лечебно-профилактическими учреждениями города:

• ММУ «Городская поликлиника № 1» – на сумму 12 424,9 тыс. рублей (поступило основных средств на сумму 12 571,7 тыс. рублей, закреплено основных средств на сумму 146,8 тыс. рублей или 1,2% от общей суммы поступивших основных средств);
• МУЗ «Городская поликлиника № 2» – на сумму 9 625,45 тыс. рублей (поступило основных средств на сумму 9 723,3 тыс. рублей, закреплено основных средств на сумму 97,85 тыс. рублей или 1,0% от общей суммы поступивших основных средств);
• МУЗ «Городская поликлиника № 3» – на сумму 9 469,85 тыс. рублей (поступило основных средств на сумму 8 659,85 тыс. рублей, закреплено основных средств на сумму 190,0 тыс. рублей или 2,2% от общей суммы поступивших основных средств).

Сложившаяся ситуация объясняется тем, что документальное оформление передачи оборудования в муниципальную собственность и закрепление в оперативное управление занимает довольно длительное время (6 месяцев и более).

2. Формирование заявок на оснащение в 2006 – 2007 годах муниципальных лечебно-профилактических учреждений города диагностическим оборудованием, санитарным автотранспортом, реанимобилями, автомобилями скорой медицинской помощи, а также порядок их распределения между лечебно-профилактическими учреждениями

Объекты проверки:

• ММУ «Городская поликлиника № 1» – справка от 10.12.2007,
• МУЗ «Городская поликлиника № 2» – справка от 28.12.2007,
• МУЗ «Городская поликлиника № 3» – справка от 28.12.2007.

Участие комитета по здравоохранению Администрации города в формировании заявок на поставку диагностического оборудования сводилось к направлению запросов в лечебно-профилактические учреждения города и обобщению полученной от них информации. Анализ оснащенности лечебно-профилактических учреждений города диагностическим оборудованием, который бы мог являться основанием для формирования заявки либо для оценки обоснованности представленных заявок лечебно-профилактических учреждений комитетом не проводился.

3. Анализ оснащенности лечебно-профилактических учреждений диагностическим оборудованием, анализ использования диагностического оборудования

Объект проверки:

• ММУ «Городская поликлиника № 1» – справка от 10.12.2007.

Основные выводы по результатам контрольного мероприятия

По состоянию на 30.06.2007 ММУ «Городская поликлиника № 1» достаточно оснащена диагностическим оборудованием для ультразвуковых, рентгенологических и эндоскопических исследований, оборудованием лабораторной диагностики. Однако имеющееся оборудование используется не в полной мере, что объясняется, прежде всего, недостатком врачей соответствующего направления: укомплектованность ММУ «Городская поликлиника № 1» врачами ультразвуковой диагностики составляет 50%, врачами-рентгенологами – 50%, рентгенлаборантами – 70%. Врачи- эндоскописты в ММУ «Городская поликлиника № 1» не приняты, при этом 2,25 ставки, утвержденные по штату, заняты совместителями за счет специалистов других категорий.

Кроме того, Контрольно-счетной палатой города были направлены запросы:

1) по вопросу проверки оснащения диагностическим оборудованием лечебно-профилактических учреждений (далее – ЛПУ), оказывающих первичную медико-санитарную помощь:

• для анализа поставок основных средств в рамках приоритетного национального проекта «Здоровье» в целом по всем муниципальным учреждениям здравоохранения – в комитет по здравоохранению Администрации города. Информация о поступлении оборудования за 2006 год предоставлена 12.11.2007, информация по состоянию на 01.10.2007 и 01.12.2007 предоставлена 20.12.2007;
• для проверки передачи материальных ценностей, полученных за счет средств бюджетов другого уровня в рамках приоритетного национального проекта «Здоровье», в собственность муниципального образования и дальнейшего их закрепления в оперативное управление ЛПУ города – в департамент имущественных и земельных отношений Администрации города. Информация от департамента имущественных и земельных отношений поступала в несколько этапов 20.11.2007, 03.12.2007, 31.01.2008;

2) для анализа оснащенности лечебно-профилактических учреждений города диагностическим оборудованием – в комитет по здравоохранению Администрации города. Информация на запрос поступила 30.11.2007;

3) для анализа обеспеченности (укомплектованности) кадровыми ресурсами первичного медицинского звена – в комитет по здравоохранению Администрации города и муниципальные учреждения здравоохранения, информация на которые поступала в несколько этапов. Последняя дата получения информации – 25.12.2007 (от ЛПУ);

4) по вопросу проверки полноты и правомерности осуществления выплат врачам общей (семейной) практики, врачам-терапевтам участковым, врачам-педиатрам участковым и их медицинским сестрам:

• для анализа дополнительных расходов, связанных с увеличением среднего заработка для исчисления отпускных, пособий за первые 2 дня временной нетрудоспособности, выплачиваемых за счет средств работодателя, дней нахождения работника в командировке и других случаев, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации, предусмотренных за счет средств местного бюджета – в комитет по здравоохранению Администрации города (за 2006 год, по состоянию на 01.07.2007, на 01.10.2007) и ЛПУ города (по состоянию на 01.12.2007). Информация поступала в несколько этапов. Последняя дата получения информации – 25.12.2007 (от ЛПУ);

5) по вакцинации населения в рамках национального календаря прививок и по плану дополнительной иммунизации – в комитет по здравоохранению Администрации города о выполнении профилактических прививок и о расходовании средств на вакцинацию населения. Информация предоставлена 14.11.2007.

Результаты обобщения и анализа представленной на запросы информации будут отражены в заключении по результатам проверки.

§9. Проверка в департаменте финансов Администрации города по вопросу «Завершение 2006 финансового года по принятым и подтвержденным денежным и бюджетным обязательствам главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств»

Объект проверки: департамент финансов Администрации города

Основные выводы по результатам контрольного мероприятия 

1. Выявлены по департаменту архитектуры и градостроительства случаи подписания актов выполненных работ в день заключения муниципальных контрактов, что ставит под сомнение объем и качество выполненных работ, а также в актах выполненных работ отсутствует полный перечень произведенных работ и их полная стоимость.

2. Выявлены случаи 100% авансового платежа за поставку мебели и оборудования по договорам и муниципальным контрактам, заключенным на основании решений конкурсной комиссии по размещению муниципального заказа, в нарушение распоряжения Администрации города от 26.05.2003      № 1581 «Об учете обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета города», согласно которому получатели и распорядители бюджетных средств не должны допускать превышения авансового платежа более чем на 20%. (МУ «Хозяйственно-эксплуатационное управление», Администрация города, департамент жилищно-коммунального хозяйства).

3. В нарушение статьи 226, 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации департамент финансов Администрации города в ряде случаев не произвел оплату по принятым денежным обязательствам до конца финансового года. Неоплаченными остались расходы на закупку товаров, работ и услуг за сентябрь, октябрь и ноябрь 2006 года, представленные к оплате в конце ноября и во второй половине декабря 2006 года, что привело к увеличению кредиторской задолженности главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств по состоянию на 01.01.2007.

По результатам проверки направлены:

• справка с приложениями, заключение по проверке Председателю Думы и Главе города;
• справка с приложениями, заключение по итогам проверки с рекомендациями об устранении замечаний, выявленных в ходе проверки в департамент финансов Администрации города.

Принятые меры:

• департаментом финансов направлены письма в адрес структурных подразделений Администрации города об устранении выявленных замечаний Контрольно-счетной палаты.

§10. Проверка в департаменте финансов Администрации города по вопросу «Выборочная проверка банковских операций при исполнении бюджета города за 2006 год и 1 квартал 2007 года»

 Объект проверки: департамент финансов Администрации города

Основные выводы по результатам контрольного мероприятия

1. Департаментом образования и науки Администрации города начислен ЕСН (единый социальный налог) на единовременные выплаты на погребение и перечислен по платежным поручениям в Инспекцию Федеральной налоговой службы городу Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в сумме 21 900,93 рублей и в Филиал № 2 Государственного учреждения – регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре в сумме 148,04 рублей, что противоречит установленным статьей 238 Налогового кодекса Российской Федерации правилам начисления ЕСН, согласно которым суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам, членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, налогообложению не подлежат.

2. МУ «Хозяйственно-эксплуатационное управление» произведена оплата в виде разовой сделки ООО «Монитор-Тайл» по счету № 122091 от 04.10.2006 платежным поручением № 112735 от 09.10.2006 за поставку рулевой рейки в сумме 48 344,20 рублей, что не соответствует пункту 1 подпункта 1.5 Положения об учете обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета города, утвержденного распоряжением Администрации города от 26.05.2003 № 1581, согласно которому оплата разовых сделок по счетам-фактурам производится на сумму менее 350 минимальных размеров оплаты труда, т.е. 35 000 рублей.

По результатам проверки направлены:

• копия справки по проверке с приложениями, копия письма Контрольно-счетной палаты в департамент финансов Администрации города, Председателю Думы города и Главе города;
• справка с приложениями, письмо по итогам проверки с рекомендациями об устранении замечаний, выявленных в ходе проверки в департамент финансов Администрации города.

Принятые меры:

• Департаментом финансов Администрации города направлено письмо в адрес департамента образования о необходимости произвести инвентаризацию начисления ЕСН и внести соответствующие изменения в бухгалтерскую и налоговую отчетность за I полугодие 2007 года.

§11. Проверка департамента финансов Администрации города по вопросу полноты и правильности составлении реестра расходных обязательств на 2007 год

Объект проверки: департамент финансов Администрации города

Основные выводы по результатам контрольного мероприятия

В результате проверки сделан вывод, что по своей структуре, содержанию, полноте и правильности составления реестр расходных обязательств соответствует Порядку ведения реестра расходных обязательств городского округа город Сургут, утвержденному решением городской Думы от 28.12.2005 № 545-III ГД «Об утверждении Порядка ведения реестра расходных обязательств городского округа город Сургут» и письму Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры   № 1191 от 04.04.2007 «О предоставлении реестра расходных обязательств».

По результатам проверки направлены:

• копия справки по проверке Председателю Думы города и Главе города;
• справка по итогам проверки в департамент финансов Администрации города.

§12. Проверка в департаменте финансов Администрации города по вопросу «Исполнение доходной части бюджета городского округа город Сургут за I полугодие 2007 года»

Объект проверки: департамент финансов Администрации города

Основные выводы по результатам контрольного мероприятия

1. Для повышения качества контроля за исполнением бюджета городского округа в части поступления доходов, а также достоверности планирования доходных показателей с последующим включением в проект бюджета департаменту финансов Администрации города рассмотреть возможность подписания протоколов взаимодействия или соглашений с администраторами доходов бюджета городского округа – органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа – Югры по предоставлению актов сверок о начисленных и поступивших платежах в местный бюджет, а также информации об ожидаемом поступлении по доходным источникам в текущем финансовом году и прогнозных показателей поступлений на очередной финансовый год.

2. В проверяемом периоде с 01.01.2007 по 01.07.2007 объем неклассифицированных поступлений увеличился с 69 360,46 рублей (по состоянию на 01.01.2007) до 2 224 349,63 рублей (по состоянию на 01.07.2007), в связи с этим департаменту финансов Администрации города и администраторам поступлений доходов в бюджет городского округа рекомендовано усилить работу по уточнению и возврату в минимальные сроки поступивших сумм неклассифицированных доходов.

3. В ходе проверки исполнения доходной части бюджета городского округа за I полугодие 2007 года установлено наличие просроченной дебиторской задолженности по доходам:

• «от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений и в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий» составил 13 640,5 тыс. рублей (администраторы поступлений – департамент имущественных и земельных отношений и Администрация города);
• «от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных  унитарных предприятий, созданных городскими округами» в сумме 7 523,5 тыс. рублей (администраторы поступлений – департамент имущественных и земельных отношений и департамент жилищно-коммунального хозяйства). В результате чего в бюджет городского округа в I полугодии 2007 года недопоступило доходов в сумме 21 164,0 тыс. рублей.

По результатам проверки направлены:

• копия справки по проверке с приложениями Председателю Думы города и Главе города;
• справка с приложениями, письмо по итогам проверки с рекомендациями об устранении замечаний, выявленных в ходе проверки, в департамент финансов Администрации города.

Принятые меры:

• Департаментом финансов Администрации города в адрес департамента имущественных и земельных отношений, Администрации города, департамента жилищно-коммунального хозяйства направлены письма о необходимости более качественного исполнения своих функций как администраторов поступлений в бюджет городского округа в части усиления контрольно-претензионной работы по взысканию просроченной дебиторской задолженности и своевременному перечислению платежей.

§13. Проверка использования средств резервного фонда города в 2007 году

Объект проверки: департамент финансов Администрации города

Основные выводы по результатам контрольного мероприятия

1. В ходе проверки установлено, что выделение и расходование средств  резервного фонда города в проверяемом периоде производилось в соответствии с нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе в городском округе город Сургут, утвержденным решением Думы города от 29.09.2006 № 70-IV ДГ (с изменениями от 28.11.2006 № 130-IV ДГ, от 28.06.2007 № 226-IV ДГ).

2. В Администрации города отсутствует положение о резервном фонде, устанавливающее порядок его формирования, использования, управления, предоставления отчетности и осуществления контроля за средствами резервного фонда.

 По результатам проверки направлены:

• копия справки по проверке Председателю Думы города и Главе города;
• справка по итогам проверки с рекомендациями об устранении замечаний, выявленных в ходе проверки в департамент финансов Администрации города.

Принятые меры:

• Администрацией города разработано и утверждено постановлением Администрации города от 26.12.2007 № 4312 Положение о порядке использования бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города.

 Подраздел 2. Контроль в сфере размещения и исполнения муниципального заказа

В соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и Положением о Контрольно-счетной палате города Сургута Контрольно-счетная палата выполняет функции уполномоченного органа по контролю в сфере размещения муниципального заказа.

В целях контроля за исполнением муниципального заказа проведены проверки исполнения муниципальных контрактов по текущему и капитальному ремонту объектов учреждений образования. В рамках проверки проведено 3 контрольных мероприятия с непосредственным выездом  на объекты, в том числе совместно с депутатами Думы города в образовательные учреждения: МДОУ детский сад № 55 «Улыбка», МДОУ детский сад № 81 «Мальвина», МОУ гимназия № 4, МОУ средняя общеобразовательная школа № 7, МОУ начальная общеобразовательная школа № 37, МОУ начальная общеобразовательная школа № 2, МОУ средняя общеобразовательная школа № 12, МОУ средняя общеобразовательная школа № 15, МДОУ детский сад № 76 «Капелька», МДОУ детский сад № 79 «Садко», МДОУ детский сад № 38 «Зоренька», МДОУ детский сад № 2 «Ромашка», МОУ средняя общеобразовательная школа № 19, МОУ средняя общеобразовательная школа № 26, МОУ «Прогимназия «Сезам».

В рамках контроля исполнения муниципальных контрактов по текущему и капитальному ремонту объектов учреждений образования проведена следующая работа:

• процесс хода выполнения работ систематически контролировался по регулярно предоставляемым отчетам в адрес Контрольно-счетной палаты департаментом жилищно-коммунального хозяйства Администрации города;
• проводился еженедельный мониторинг и сопоставление предоставленных отчетных данных.

Основные выводы по результатам контрольных мероприятий:

• несоблюдение условий муниципальных контрактов в части сроков выполнения работ по двум объектам: МДОУ детский сад № 55 «Улыбка» (ул. Пушкина, д.11), МДОУ детский сад № 81 «Мальвина» (ул. Мира, д.7/3) (срок сдачи – 25.08.2007, на 03.09.2007 выполнение – 90%, подрядчиком являлся ЗАО «Запсибснабкомплект»);
• задержка в поставке и установке оборудования.

Проводилось рассмотрение возможности согласования муниципальным заказчикам заключения муниципальных контрактов с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком). Всего в 2007 году рассмотрено 170 таких обращений о согласовании возможности заключения муниципальных контрактов на общую сумму 308 612 571 рубль, из них согласовано 142 обращения на сумму 272 208 872 рубля;

отказано в согласовании 28 обращений  на сумму 36 403 629 рублей.

Основными причинами отказа стали следующие факторы:

• коммерческие предложения заявленных заказчиками единственных поставщиков (исполнителей, подрядчиков) не соответствуют условиям конкурсной документации;
• обращения заказчиков не подпадают под действие Федерального закона от 21.08.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

При рассмотрении обращений о согласовании размещения заказов для муниципальных нужд у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) в 2007 году Контрольно-счетной палатой проведен мониторинг действующего рынка цен на определенные товары, работы, услуги, по итогам которого муниципальным заказчикам рекомендовано при выборе единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) исходить из принципа эффективности и экономности использования бюджетных средств (статья 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации). В результате пересмотра муниципальными заказчиками выбора единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) и (или) заявленных ими ценовых предложений по согласованным для заключения Контрольно-счетной палатой муниципальным контрактам сложилась экономия бюджетных средств в размере 1 502 430,15 рублей.

В соответствии с главой 8 Федерального закона от 21.07. 2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» Контрольно-счетной палатой рассмотрены 5 жалоб на действия конкурсной комиссии по размещению муниципального заказа, из них по результатам рассмотрения удовлетворены – 1, отклонены – 4.

 

РАЗДЕЛ IV

ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ

 Являясь органом внешнего финансового контроля, Контрольно-счетная палата способна предоставлять Главе города и депутатам Думы уникальную и независимую информацию, объективные заключения о состоянии городской казны в целом, а также о законности и эффективности действий органов исполнительной власти по управлению и распоряжению муниципальными финансами и имуществом.

Характерной особенностью деятельности Контрольно-счетной палаты в 2007 году стало усиление ее экспертно-аналитической направленности, сочетающей практические исследования и установление острых проблем социально-экономического развития города, пресечение незаконных и неэффективных расходов местного бюджета в их системной взаимосвязи.

В 2007 году проведено 35 экспертно-аналитических мероприятий.

Реализуя цели, определенные Положением о Контрольно-счетной палате города Сургута, Контрольно-счетная палата осуществляла экспертизу проектов решений Думы и иных нормативных актов, затрагивающих вопросы бюджета городского округа, проводила анализ и исследования нарушений и отклонений в бюджетном процессе.

За отчетный период было подготовлено и направлено в Думу, Администрацию города 23 заключения и замечания Контрольно-счетной палаты на проекты решений Думы, касающихся вопросов совершенствования бюджетного процесса, муниципального управления, исполнения городских целевых программ, других актуальных проблем бюджетно-финансовой политики, а также по проектам иных нормативно-правовых актов, предусматривающих расходы за счет средств бюджета городского округа.

В рамках последующего контроля проведена внешняя проверка и подготовлено заключение от 06.04.2007 № 001 на проект решения Думы города «Об исполнении бюджета города за 2006 год», где проведен анализ соответствия проекта решения Думы города «Об исполнении бюджета города за 2006 год» Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным актам законодательства Российской Федерации, Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и городского округа город Сургут.

При составлении заключения учтены и использованы результаты осуществленных Контрольно-счетной палатой в 2006 году контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок формирования и исполнения основных характеристик бюджета городского округа.

Контрольно-счетной палатой отмечено, что Администрацией города в 2006 году не разработано положение о резервном фонде, объем денежных средств, отвлеченных в дебиторскую задолженность по состоянию на 01.01.2007, составил 3 627 556,0 тыс.рублей. По сравнению с показателями на 01.01.2006 задолженность увеличилась на 794 291,0 тыс. рублей или на 28%. Основная доля дебиторской задолженности по бюджетным кредитам – 1 890 044,0 тыс. рублей или 52% от общей задолженности, в том числе по Программе развития коммунальных служб и инженерной инфраструктуры города Сургута – 1 580 703,0 тыс. рублей. Погашение дебиторской задолженности заемщиков по данной программе планируется завершить в полном объеме к концу 2016 года. Значительная часть текущей дебиторской задолженности приходится на департамент архитектуры и градостроительства Администрации города – 805 666,0 тыс. рублей или 76%, в том числе по статье «Капитальное строительство» – 773 688,0 тыс. рублей, погашение задолженности планируется в течение 2007 года ежемесячно. Кредиторская задолженность на 01.01.2007 составила 138 228,0 тыс. рублей. Объем кредиторской задолженности в сравнении с задолженностью на начало 2006 года уменьшился на 106 352,0 тыс. рублей или на 56%.

Проанализировав исполнение городских целевых программ и изучив  дополнительные материалы, представленные к отчету об исполнении бюджета за 2006 год, отмечено, что самый низкий процент исполнения имеют:

• подпрограмма «Развитие системы социального обслуживания семьи и детей» городской целевой программы «Дети Сургута» на 2004 – 2007 годы исполнена в сумме 8,0 тыс. рублей или на 11% от уточненного бюджета, причина низкого исполнения заключается в том, что счета на поставку наглядно-агитационного материала остались не оплачены, в связи с закрытием финансового года;
• городская целевая программа «Защита населения и территории муниципального образования городской округ город Сургут от чрезвычайных ситуаций и совершенствование гражданской обороны» на 2006 – 2008 годы исполнена в сумме 6 553,0 тыс. рублей или на 48% от уточненного бюджета. Следует отметить, что по одному из ответственных структурных подразделений за выполнение данной программы, а именно по департаменту жилищно-коммунального хозяйства Администрации города запланированные расходы в сумме 6 850,0 тыс. рублей не произведены, причина низкого исполнения – сроки поставки дизельной электростанции сорваны по вине поставщика.

В рамках оперативного (текущего) контроля за исполнением бюджета городского округа в 2007 году проведены следующие экспертно-аналитические мероприятия.

1. В соответствии со статьей 37 Положения о бюджетном процессе в городском округе город Сургут проводились проверки ежеквартальных отчетов Администрации города об исполнении местного бюджета за соответствующий период 2007 года с последующим выражением в виде заключения:

1) в заключении от 24.05.2007 № 5 на проект решения Думы города «Об исполнении бюджета городского округа за 1 квартал 2007 года» отмечены следующие причины низкого исполнения расходов бюджета в указанном периоде: планирование расходов в 1 квартале 2007 года главными распорядителями бюджетных средств, связанных с обязательным прохождением процедуры размещения муниципального заказа, без учета окончательных сроков ее завершения и подписания муниципальных контрактов, несвоевременное предоставление исполнителями отчетных документов, являющихся основанием для оплаты выполненных работ и оказанных услуг, плановые назначения по субсидиям и субвенциям доведены по уведомлениям Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в конце отчетного периода, что не позволило главным распорядителям произвести запланированные расходы в 1 квартале 2007 года в полном объеме;

2) в заключении от 14.09.2007 № 10 на проект решения Думы города «Об исполнении бюджета городского округа город Сургут за 1 полугодие 2007 года» отмечено, что основными причинами неисполнения плановых назначений по расходам являются: текущая кредиторская задолженность учреждений, образовавшаяся за выполненные работы в июне и погашенная в полном объеме в июле 2007 года, неисполнение уточненных плановых назначений департаментом архитектуры и градостроительства Администрации города в связи с поздним утверждением Департаментом строительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры перечня объектов инженерной инфраструктуры для финансирования в 2007 году, при поквартальном распределении средств Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры по объектам, финансируемым из окружного бюджета, не учтены сроки исполнения ранее заключенных договоров в связи с поздним поступлением средств из окружного бюджета;

3) в заключении от 26.11.2007 № 16 на проект решения Думы города «Об исполнении бюджета городского округа город Сургут за 9 месяцев 2007 года» отмечено, что в основном перевыполнение доходов бюджета городского округа за 9 месяцев 2007 года связано со сверхплановым поступлением налога на доходы физических лиц по ставке 13% в связи с увеличением фонда оплаты труда, а также перевыполнением плановых назначений по налогу на совокупный доход, в связи с увеличением количества налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим.

На неисполнение плановых назначений по расходам бюджета городского округа в полном объеме повлияли следующие причины, отраженные в отчете об исполнении бюджета за 9 месяцев 2007 года:

• необходимость повторного проведения ряда конкурсов по размещению муниципального заказа в связи с отсутствием участников либо в связи с недопуском претендентов для участия в конкурсах по причине несоответствия их заявок требованиям конкурсной комиссии;
• несвоевременное предоставление исполнителями работ (услуг) отчетных документов, являющихся основанием для оплаты выполненных работ и оказанных услуг;
• введение режима блокировки финансирования Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в связи с  отсутствием проектно-сметной документации или в связи с отказом в  согласовании проектно-сметной документации отраслевыми департаментами Ханты-Мансийского автономного округа – Югры по причине несоответствия нормам окружной программы «Развитие материально-технической базы социальной сферы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры»;
• наличие кредиторской задолженности, образовавшейся за выполненные работы в сентябре 2007 года, и подлежащей  оплате в месяце, следующем за отчетным.

Контрольно-счетная палата в своих заключениях отмечала, что неисполнение в полном объеме плановых назначений по расходам обусловлено одними и теми же причинами в каждом отчетном периоде 2007 года и рекомендовала Думе города заслушать Администрацию города по вопросу низкого исполнения плановых назначений по расходам бюджета городского округа, а также Администрации города  разработать и утвердить нормативно-правовой акт, устанавливающий порядок формирования, использования, управления резервным фондом и также порядок предоставления отчетности и осуществления контроля за средствами резервного фонда.

2. Предметом экспертизы проекта решения Думы города «О внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в городском округе город Сургут» являлись отдельные изменения и дополнения, предложенные Администрацией города, связанные с уточнением механизма осуществления бюджетного процесса. В заключении от 20.06.2007 № 07 на проект решения Думы города «О внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в городском округе город Сургут» отмечено, что вносимые изменения и дополнения не противоречат нормам бюджетного законодательства, носят процедурный характер, являются обоснованными и целесообразными.

3. В рамках оперативного контроля проведены экспертизы и подготовлены заключения на 7 проектов решения Думы города «О внесении изменений в решение Думы города от 26.12.2006 № 143-IV ДГ «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год», в основном отмечено соответствие требованиям бюджетного законодательства вносимых изменений, их обоснованность и целесообразность. Однако, вместе с тем:

1) в заключении от 22.06.2007 № 09 на проект решения Думы города «О внесении изменений в решение Думы города от 26.12.2006 № 143-IV ДГ» отмечалось, что материалы, предоставленные в Контрольно-счетную палату к проекту решения Думы города «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год» не содержали обоснованных расчетов главных распорядителей на выделение бюджетных ассигнований для выплаты компенсации стоимости стоматологического лечения и протезирования, а также услуг по хирургической коррекции зрения, в результате чего указанные бюджетные ассигнования не были утверждены решением Думы города от 26.12.2006 № 143-IV ДГ «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год», в результате чего произведено резервирование средств в смете департамента финансов Администрации города. В соответствии с рекомендациями Контрольно-счетной палаты Администрацией города выработан единый подход в распределении средств на выплату компенсации стоимости стоматологического лечения и протезирования, а также услуг по хирургической коррекции зрения по всем главным распорядителям бюджетных средств, и предоставлены в Контрольно-счетную палату обоснованные расчеты на выделение бюджетных ассигнований на выплату указанной компенсации с учетом условий подпункта «в» пункта 6.3.10 коллективного договора между органами местного самоуправления города Сургута и профсоюзным комитетом территориальной профсоюзной организации работников органов местного самоуправления города, предусматривающего дифференциацию выплат по стажу;

2) в заключении от 25.10.2007 № 14 на проект решения Думы города «О внесении изменений в решение Думы города от 26.12.2006 № 143-IV ДГ» Контрольно-счетная палата предложила принять к рассмотрению проект решения Думы города с учетом следующих замечаний и рекомендаций:

• Думе города заслушать Администрацию города (структурные подразделения Администрации города) по вопросу целесообразности, обоснованности и выбора приоритетности направлений планируемых расходов;
• всем структурным подразделениям Администрации города проводить более качественную работу по организации размещения муниципального заказа в пределах своих полномочий, максимально и эффективно проводить освоение выделенных бюджетных ассигнований, предусматривающих прохождение процедуры размещения муниципального заказа;
• отсутствие нормативно-правовой базы для возмещения СГМУП «Тепловик» фактически начисленной амортизации за 2007 год в сумме 3 085,0 тыс. рублей по принятому в хозяйственное ведение объекту «Газоснабжение сектора индивидуальной застройки поселка Снежный» согласно распоряжению Администрации города № 3013 от 14.12.2006 «О принятии имущества в муниципальную собственность» и соответствующего внесения изменений в Приложение 13 «Перечень получателей субсидий и субвенций из бюджета города в 2007 году» к решению Думы города «О бюджете городского округа город Сургут на 2007 год». По данному вопросу вынесено предложение Администрации города рассмотреть вопрос по оформлению договорных отношений с газораспределительной организацией, осуществляющей эксплуатацию объекта «Газоснабжение сектора индивидуальной застройки поселка Снежный», в целях доставки газа, реализуемого населению до конечного потребителя, расходы, связанные с эксплуатацией указанного объекта включить в стоимость договора.

Контрольно-счетная палата отмечала по вопросу направления 2 565,0 тыс. рублей на возмещение управляющим компаниям ООО «Управляющая компания ДЕЗ Центрального жилого района» (ООО «УК ДЕЗ ЦЖР») и ООО «Управляющая компания ДЕЗ Восточного жилого района» (ООО УК ДЕЗ ВЖР») недополученных доходов в поселках временного жилья в связи с несанкционированным подключением потребителей к линиям электроснабжения и низкого норматива потребления в расчете на одного человека следующее:

• необходимость в разработке двухсторонних мероприятий между ООО «УК ДЕЗ ЦЖР», ООО «УК ДЕЗ ВЖР» и ООО «Сургутские городские электрические сети» по предотвращению возникновения убытков по электроэнергии, а именно: мероприятия по взаимодействию с населением, предотвращающие несанкционированное подключение потребителей к линиям энергоснабжения, качественное обследование линий электроснабжения для устранения технических потерь электроэнергии в процессе их эксплуатации, мероприятия по замене электросчетчиков с большим сроком эксплуатации;
• необходимость рассмотрения Думой города целесообразности возмещения указанных убытков, а также заслушать департамент жилищно-коммунального хозяйства Администрации города по вопросу выхода из сложившейся ситуации и предотвращения дальнейшего возникновения данных убытков.

В заключении от 24.05.2007 № 06 на проект решения Думы города «О порядке предоставления муниципальных гарантий городским округом город Сургут» отмечена нецелесообразность принятия предоставленного проекта решения Думы с ограничением его срока до 31.12.2007 с тем, чтобы в дальнейшем приводить его в соответствие с новой редакцией Бюджетного кодекса Российской Федерации, учитывая факт существования действующего на тот период распоряжения Мэра города от 24.09.2004          № 3653 «Об утверждении Порядка предоставления муниципальных гарантий города Сургута», которым регулируются вопросы предоставления муниципальных гарантий (в редакции распоряжения Администрации города от 28.06.2006 № 1339). Думе города рекомендовано отправить проект муниципального правового акта на доработку, с учетом замечаний, изложенных в заключении.

4. В порядке согласования муниципальных правовых актов рассмотрены проекты решений Думы города «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.10.2005 № 504-III ГД «Об установлении налога на имущество физических лиц» и «О внесении изменений в решение городской Думы от 26.10.2005 № 505-III ГД «Об установлении земельного налога». В результате проведенной экспертизы установлено, что предоставленные проекты решений Думы города не затрагивают вопросов, влияющих на формирование расходной и доходной частей бюджета городского округа и его исполнение, носят исключительно технический характер и не требуют обязательного заключения Контрольно-счетной палаты города. Рекомендовано Думе города принять указанные проекты решений Думы города в представленной редакции.

Кроме того, в порядке согласования муниципальных правовых актов за 2007 год рассмотрено 18 проектов решений Думы города по вопросам, предусматривающим расходы за счет средств бюджета городского округа, из них с замечаниями Контрольно-счетной палаты города – 8 проектов:

«О внесении изменений в решение городской Думы от 28.02.2006 № 569-III ГД «Об определении размеров и условий оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности»;

«О программе по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте на 2008 – 2010 годы»;

«О внесении изменений в решение Думы города от 29.09.2006 № 70-IV ДГ «О Положении о бюджетном процессе в городском округе город Сургут»;

«Об установлении на 2007 год дополнительных мер социальной поддержки неработающим пенсионерам и инвалидам»;

«О программе по реализации приоритетного национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса на территории города Сургута» на 2008 – 2011 годы»;

«О программе по реализации приоритетного национального проекта «Здравоохранение» в городе Сургуте на 2008 – 2010 годы»;

«О Положении о порядке и условиях выплаты премий, материальной помощи и единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска лицам, замещающим должности муниципальной службы в органах местного самоуправления муниципального образования городской округ город Сургут»;

«О Положении о порядке и условиях установления ежемесячной (персональной) выплаты за сложность, напряженность и высокие достижения в работе лицам, замещающим должности муниципальной службы в органах местного самоуправления муниципального образования городской округ город Сургут».

В рамках предварительного контроля проведены экспертизы и подготовлены заключения на проекты решений Думы города «О бюджете городского округа город Сургут на 2008 год (I чтение)» и «О бюджете городского округа город Сургут на 2008 год (II чтение)».

В заключении от 09.10.2007 № 12 на проект решения Думы города «О бюджете городского округа город Сургут на 2008 год (I чтение)» дана оценка обоснованности и реалистичности проекта бюджета, также отмечено, что по составу показателей представленный проект в основном соответствует нормам действующего законодательства  и сформирован в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2007       № 74н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», распределение доходов и источников финансирования дефицита бюджета городского округа на 2008 год произведено в соответствии с новой редакцией Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В заключении отмечено, что проект решения Думы города «О бюджете городского округа город Сургут на 2008 год (I чтение)» не предусматривает установления процента отчисления от прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, что является предметом первого чтения (статья 16 Положения о бюджетном процессе в городском округе город Сургут).

При обсуждении предоставленного проекта решения Думы города «О бюджете городского округа город Сургут на 2008 год (I чтение)» на депутатских слушаниях замечания Контрольно-счетной палаты были учтены и нашли отражение в уточненном проекте решения Думы города «О бюджете городского округа город Сургут на 2008 год (I чтение)», внесенным Главой города на рассмотрение Думы:

• сокращен объем расходов бюджета городского округа на 550 000 тыс. рублей;
• снижен объем дефицита бюджета и соответственно источников финансирования дефицита бюджета на 550 000 тыс. рублей;
• в соответствии со статьей 16 Положения о бюджетном процессе в городском округе город Сургут установлен норматив отчислений от прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей по итогам 2007 года и подлежащей перечислению в бюджет городского округа в 2008 году, в размере 15 процентов.

В заключении от 18.12.2007 № 17 на проект решения Думы города «О бюджете городского округа город Сургут на 2008 год (II чтение)» отмечено, что вносимый проект соответствует требованиям бюджетного законодательства и может быть принят с учетом нижеперечисленных рекомендаций:

• Администрации города необходимо разработать и утвердить методику формирования бюджета города Сургута в целях совершенствования бюджетного планирования и повышения эффективности использования бюджетных средств;
• внести изменения в перспективный финансовый план на 2008 – 2010 годы в связи с увеличением объема доходной и расходной частей бюджета городского округа на 173 309 тыс. рублей;
• по ряду сформированных ведомственных программ наблюдается недостаточность предусмотренного программами финансирования для предоставления бюджетных услуг, что приведет к невыполнению плана достижения целевых показателей по программам;
• Администрации города необходимо совершенствовать программно-целевой метод планирования бюджета в связи с тем, что в условиях существующего бюджетного финансирования при составлении ведомственных программ на 2008 год приоритетным при планировании стало сохранение текущего уровня предоставляемой бюджетной услуги;
• ряд структурных подразделений – исполнителей городских целевых программ, утвержденных решениями Думы города, не запланировали бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий по городским целевым программам на 2008 год в своих сметах.

В связи с недостатком средств бюджета городского округа на реализацию мероприятий городских целевых программ в 2008 году Контрольно-счетная палата рекомендовала Администрации города внести изменения в городские целевые программы в части изменения объемов финансирования программных мероприятий в 2008 году и предоставить проекты решений Думе города с внесенными изменениями на рассмотрение и утверждение.

 РАЗДЕЛ IV

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ПО ИНФОРМИРОВАНИЮ ОБЩЕСТВЕННОСТИ, ВЗАИМОДЕЙСТВИЮ С ДРУГИМИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫМИ ОРГАНАМИ, ВЗАИМОДЕЙСТВИЮ С ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ

 Подраздел 1. Информирование общественности

Информационная деятельность регламентирована статьей 16 Положения о Контрольно-счетной палате города Сургута и состоит в информировании органов местного самоуправления и населения города о результатах проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий. Результаты деятельности Контрольно-счетной палаты выражаются в виде справок, актов и заключений, которые направляются в обязательном порядке в Думу города и Главе города.

Ежегодный отчет о работе Контрольно-счетной палаты рассматривается на заседании Думы города и публикуется в средствах массовой информации.

В целях обеспечения большей доступности информации о деятельности Контрольно-счетной палаты организовано размещение обзоров результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на официальном интернет-сайте Администрации города в разделе «Контрольно-счетная палата».

Целью информационной деятельности является информирование общественности об участии Контрольно-счетной палаты как органа муниципального финансового контроля в совместной созидательной деятельности органов местного самоуправления по укреплению и дальнейшему оздоровлению экономики и финансов города.

 Подраздел 2. Взаимодействие с другими контрольно-счетными органами

 Контрольно-счетной палатой планомерно ведется работа по развитию и углублению сотрудничества с другими контрольно-счетными органами. Так  принято участие Контрольно-счетной палаты на VI Всероссийской конференции Союза муниципальных контрольно-счетных органов Российской Федерации по теме «Проблемы деятельности муниципальных контрольно-счетных органов в условиях проводимых реформ», прошедшей с 6 по 8 июня 2007 года в г. Тюмени.

В октябре 2007 года начальник контрольно-ревизионного отдела Контрольно-счетной палаты принял участие в семинаре-совещании отделения Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации в Уральском федеральном округе, прошедшем 30 октября 2007 года в г. Ханты-Мансийске по вопросу «Практика осуществления государственного финансового контроля по использованию бюджетных средств на реализацию приоритетных национальных проектов».

В декабре 2007 года с целью обмена практическим опытом осуществления экспертно-аналитических мероприятий командированы два сотрудника экспертно-аналитической службы в Счетную палату г. Тюмени, в рамках чего достигнуты договоренности о методическом взаимодействии и дальнейшем обмене практическим опытом.

Подраздел 3. Взаимодействие с органами местного самоуправления

В отчетном периоде налажена и укреплена работа по повышению эффективности взаимодействия Контрольно-счетной палаты со структурными подразделениями Администрации города и постоянными комитетами Думы города.

В целях совершенствования организации контрольной работы осуществлялось взаимодействие с департаментом финансов, департаментом по экономической политике, департаментом жилищно-коммунального хозяйства, департаментом имущественных и земельных отношений Администрации города. Неоднократно проводились рабочие встречи руководства Контрольно-счетной палаты с руководящими работниками этих департаментов.

При рассмотрении важнейших вопросов по исполнению местного бюджета 2006, 2007 годов, формировании бюджета 2008 года, совершенствовании бюджетного процесса Председатель Контрольно-счетной палаты участвовал в заседаниях постоянных комитетов Думы города и на депутатских слушаниях. Результаты предварительной проработки вышеуказанных вопросов легли в основу заключений Контрольно-счетной палаты и предложений постоянных комитетов Думы города, учтенных Администрацией города при исполнении бюджета городского округа 2007 года, рассмотрении и утверждении проекта бюджета городского округа на 2008 год.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

План работы Контрольно-счетной палаты на 2007 год выполнен практически в полном объеме, за исключением проверки эффективности деятельности и использования муниципального имущества СГМУП «Городские тепловые сети», СГМУП «Горводоканал» в 2006 году и проверки реализации Проекта развития коммунальных служб города Сургута в части исполнения контракта Е – расширение водозабора 9 промузла. Данные проверки включены в план работы Контрольно-счетной палаты на 2008 год, утвержденный решением Думы города от 29.02.2008 № 349-IV ДГ. В стадии завершения находятся проверка ведения реестра муниципальной собственности и эффективности ее использования, полноты и своевременности поступления в местный бюджет арендной платы от использования нежилых помещений (департамент имущественных и земельных отношений Администрации города) и обобщение, анализ собранной информации и подготовка заключения по проверке целевого и эффективного использования средств в рамках реализации приоритетного национального проекта «Здоровье».

Всего в 2007 году Контрольно-счетной палатой проведено 241 контрольное и экспертно-аналитическое мероприятие, контрольно-ревизионными мероприятиями было охвачено 24 объекта, участникам бюджетного процесса направлены требования об устранении выявленных нарушений, общий объем выявленных финансовых нарушений в 2007 году составил 54 368,8 тыс. рублей. Восстановлено средств в местный бюджет 1 422,4 тыс. рублей, предотвращены избыточные расходы бюджета в размере 1 502,4 тыс. рублей. Для сравнения следует отметить, что объем финансовых нарушений, выявленных Контрольно-счетной палатой в 2006 году, оценивается в 473 518,6 тыс. рублей, что несомненно говорит об усилении финансовой дисциплины всеми участниками бюджетного процесса.

За отчетный период Контрольно-счетная палата подготовила и направила в Думу города и Администрацию города 23 заключения и замечания на проекты решений Думы города, касающихся вопросов формирования и исполнения  местного бюджета, совершенствования бюджетного процесса, муниципального управления, других актуальных проблем бюджетно-финансовой политики, а также по проектам иных нормативно-правовых актов; 6 заключений по результатам проведенных контрольно-ревизионных мероприятий.

Из представленного отчета о деятельности Контрольно-счетной палаты видно, что круг охватываемых вопросов деятельности не сужается и достаточно широк. Акцентирование внимания в деятельности со временем меняется, но остается главное – независимый внешний контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств и муниципального имущества.

Обобщённый анализ принятых мер по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий показывает, что со стороны Администрации города усилился внутренний ведомственный контроль за использованием получателями средств бюджета городского округа, но который ранее не смог обеспечить полного соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и других нормативно-правовых актов. Анализ полноты и своевременности исполнения предложений и рекомендаций  Контрольно-счетной палаты говорит о том, что без внимания не остается ни одно предложение по устранению нарушений и недостатков, а также рассмотрению мероприятий по совершенствованию профильной деятельности структурных подразделений Администрации города и подведомственных им учреждений.

Отсутствие должного уровня внутреннего финансового контроля со стороны комитетов и департаментов Администрации города, имеющих широкую сеть подведомственных получателей бюджетных средств, приводит к нарушениям финансовой дисциплины, бухгалтерского учёта и отчётности.

Особое внимание следует обратить на исполнение условий муниципальных контрактов в таких отраслях, как жилищно-коммунальное хозяйство, здравоохранение, образование.