ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Думы города
«О бюджете городского округа город Сургут
на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов»

 « ____ »______________2008 г.                                        №______________

 1. Общие положения

Заключение на проект бюджета городского округа город Сургут на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов, представленного на рассмотрение Думе города, подготовлено в соответствии с требованиями п.2 статьи 12 «Положения о бюджетном процессе в городском округе город Сургут», утвержденного решением Думы города от 28.03.2008 № 358-IV ДГ, на основании п.п.1 п.2 статьи 16 «Положения о Контрольно-счетной палате города Сургута», утвержденного решением Думы города от 27.02.2007 № 170-IV ДГ.

При подготовке настоящего заключения на проект решения Думы города «О бюджете городского округа город Сургут на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок формирования бюджета города Сургута, параметров его основных показателей.

2. Анализ соответствия  проекта решения Думы города  «О бюджете городского округа город Сургут на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов»

Бюджетному кодексу РФ и иным актам законодательства РФ,
Ханты-Мансийского автономного округа – Югры
и городского округа город Сургут

Проект решения Думы города «О бюджете городского округа город Сургут на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» внесен Главой города на рассмотрение Думой города в сроки и по форме, соответствующие установленным требованиям ст.184.1, 184.2 Бюджетного кодекса РФ и представлен в Контрольно-счетную палату 06.11.2008 года, с дополнительными аналитическими и расчетными материалами по доходной и расходной части бюджета, а также материалами, представленными в Контрольно-счетную палату по дополнительному запросу.

Состав показателей и материалов, представленных для рассмотрения и утверждения в проекте решения Думы города «О бюджете городского округа город Сургут на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» соответствует требованиям Бюджетного кодекса РФ (с изменениями от 24 июля 2008 года).

Проект бюджета на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов сформирован в соответствии:

— с нормами Бюджетного кодекса РФ (с изменениями от 24 июля 2008 года);

— с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2007 № 74н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации  Российской Федерации» (с изменениями от 9 октября 2008 года);

— с Приказом Департамента финансов Администрации города Сургута от 22.08.2008 № 115 «Об утверждении Порядка и Методики планирования бюджетных ассигнований городского округа город Сургут на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов»;

— с Письмом Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 01.10.2008 № 3984 об уточнении проектируемых объёмов межбюджетных трансфертов с учетом средств федерального бюджета на 2009 – 2011 годы.

При формировании проекта бюджета городского округа город Сургут на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов использовались отдельные показатели прогноза социально-экономического развития, утвержденные постановлением Администрации города от 15.10.2008 № 3823.

Следует отметить, что при формировании бюджета соблюдены не все основные направления бюджетной и налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годы, одобренные решением Думы города от 07.10.2008 № 423-IV ДГ «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики города на очередной финансовый год и плановый период». Это свидетельствует о том, что данный документ не занял в бюджетном процессе того места, которое ему нормативно определено.

В связи с чем, Контрольно-счетная палата рекомендует усилить роль в бюджетном процессе основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики, определяющих городские приоритеты.

3. Проектируемые показатели бюджета города по доходам

на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов

Формирование доходной части бюджета города на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов произведено в условиях действующего бюджетного и налогового законодательства, в рамках закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О межбюджетных отношениях в ХМАО-Югре», а также муниципальных правовых актов, в отношении местных налогов.

Для расчета поступлений по доходным источникам использовались следующие данные:

• предварительные итоги социально-экономического развития города Сургута за текущий финансовый год;
• отдельные показатели прогноза социально-экономического развития ХМАО-Югры и прогноза муниципального образования городского округ город Сургут на 2009 год и на период до 2011 года;
• прогноз поступлений налоговых платежей в бюджеты муниципального образования на 2008-2011 годы;
• проектируемые объемы межбюджетных трансфертов, представленных департаментом финансов ХМАО-Югры;
• прогнозы главных администраторов доходов.

Структура бюджета города по доходам в динамике за 2007 -2011 годы приведена в Приложении 1.

Согласно представленному проекту на 2009 год и плановый период до 2011 года наполнение доходной части городского бюджета по видам поступлений характеризуются следующими данными:

Таблица 1

тыс.рублей

	2008 год		Проект
Доходы, всего	План	уд. вес %	2009 год	уд. вес %	Отношение к уровню 2008 года	2010 год	уд. вес %	2011 год	уд. вес %
Всего доходов	18 301 164	100	18 287 119	100		19 624 066	100	19 320 434	100
Налоговые доходы	5 834 248	31,9	7 695 761	42,1	131,9	8 405 585	42,8	9 103 915	47,1
Неналоговые доходы	1 239 983	6,8	1 257 075	6,9	101,4	1 044 141	5,3	1 247 735	6,5
Безвозмездные поступления, из них:	10 404 523	56,8	8 537 116	46,7	82,0	9 311 221	47,4	7 987 048	41,3
Безвозмездные поступления от других бюджетов	10 285 651	56,2	8 448 818	46,2	82,1	9 331 221	47,4	7 987 048	41,3
Доходы от приносящей доход деятельности	822 410	4,5	797 167	4,3	96,9	863 119	4,4	981 736	5,1

 

Из вышеприведенной таблицы следует, что в структуре доходов на прогнозируемый период наблюдается увеличение удельного веса налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов с 38,7% в 2008 году до 53,6% в 2011 году, вместе с тем прогнозируется снижение удельного веса безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ с 56,2% в 2008 году до 41,3% в 2011 году.

3.1. Налоговые доходы

На 2009 год и на плановый период до 2011 года на постоянной основе за бюджетом городского округа город Сургут закреплены следующие виды налоговых доходов:

         — налог на доходы физических лиц;

         — единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

         — налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

         — налог на имущество физических лиц;

         — транспортный налог;

         — земельный налог;

         — единый сельскохозяйственный налог.

Основное наполнение доходной части городского бюджета на 2009 год и плановый период до 2011 года прогнозируется за счет следующих видов налоговых доходов:

1. Налог на доходы физических лиц

Согласно выписке из проекта Закона «О бюджете ХМАО-Югры на 2009-2011 года» дополнительный норматив отчислений от налога на доходы физических лиц для замены дотаций из регионального фонда финансовой поддержки городских округов и регионального фонда финансовой поддержки поселений для города Сургута на 2009 год составит 934 123 тыс.рублей или 7,7%, на 2010 год – 1 006 986 тыс.рублей или 7,5% и на 2011 год – 1 080 495 тыс.рублей или 7,4%. В 2009 году отчисления по данному налогу будут производиться по нормативу 52,7% , в 2010 – 52,5% и в 2011 – 52,4%. (в 2008 году – 47,5%).

Поступления в городской бюджет по данному виду налога запланированы в 2009 году в объеме 6 373 518 тыс.рублей, что составляет 82,8% от плановых налоговых поступлений. По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета 2008 года по данному виду налога в сумме 5 102 717 тыс.рублей, запланирован рост на 1 270 801 тыс.рублей или 24,9%.Сумма налога на 2009-2011 годы рассчитана с положительным темпом роста 10,2% в 2010 году и 9,3% в 2011 году, с учетом предусмотренного прогнозом социально-экономического развития города роста фонда оплаты труда и объема поступлений налога в 2009 году в размере 112,7%, в 2010 году – 110,8%, в 2011 году – 109,8%.

Следует отметить, что прогнозное значение налога на доходы физических лиц соответствует оптимистическому варианту прогноза социально-экономического развития города, расчет планируемых поступлений произведен с учетом условий фактических поступлений налога за отчетный и текущий финансовые годы.

1. Налоги на совокупный доход

Плановое  назначение по налогам на совокупный доход составляет в 2009 году 667 850 тыс.рублей, в 2010 – 698 396 тыс.рублей и в 2011 году – 732 009 тыс.рублей, в том числе:

— поступления по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2009 году запланированы в сумме 383 122 тыс.рублей, что составляет  5% от налоговых поступлений в бюджет города. По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета 2008 года по данному виду налога в сумме 364 878 тыс.рублей, запланирован рост на 18 244 тыс.рублей или 5%, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 402 278 тыс.рублей и 426 415 тыс.рублей соответственно;

— поступление единого сельскохозяйственного налога в 2009 году запланировано в сумме 40 тыс.рублей. По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета 2008 года по данному виду налога в сумме 38 тыс.рублей, запланирован рост на 2 тыс.рублей или на 5,2%, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 42 тыс. рублей и 44 тыс.рублей соответственно.

Прогнозные показатели по вышеуказанным налоговым платежам представлены главным администратором данного вида дохода – Управлением Федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре в письме от 06.06.2008 № 10-19/08767.

— поступления по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2009 году запланированы в сумме 284 688 тыс.рублей, что составляет 3,7% от налоговых поступлений в бюджет города. По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета 2008 года по данному виду налога в сумме 272 168 тыс.рублей запланирован рост на 12 520 тыс.рублей или 4,6%, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 296 076 тыс.рублей и 305 550 тыс.рублей соответственно.

Для расчета налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, использовался индекс производства, который согласно прогнозу социально-экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2009-2011 годы, составит в 2009 году- 104,6% к предыдущему году, в 2010 году – 104%, в 2011 году – 103,2%.

1. Земельный налог

Поступление налога в бюджет города в 2009 году прогнозируется в сумме 126 466 тыс.рублей, что составляет 1,6% от суммы запланированных налоговых поступлений. В сравнении с ожидаемым исполнением бюджета 2008 года рост по данному налогу запланирован в сумме 1 438 тыс.рублей или на 1,2%, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 126 655 тыс.рублей и 127 099 тыс.рублей соответственно.

Прогноз плановых назначений по данному виду налога представлен главным администратором данного вида дохода – Управлением Федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре в письме от 06.06.2008 № 10-19/08767.

Расчет поступлений земельного налога произведен с учетом прогноза социально-экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2008 год и на плановый период до 2010 года, разработанного Департаментом экономической политики автономного округа, а также с учетом сложившейся динамики налоговой базы и фактических поступлений по данному виду налога.

При формировании проекта бюджета на 2009 год и плановый период до 2011 года были учтены прогнозные показатели выпадающих доходов от предоставления налоговых льгот по налогу на землю, из них:

тыс.рублей

№ п/п	Наименование	Прогноз
		2009 год	2010 год	2011 год
1.	Сумма льгот по налогу на землю, в том числе:	105 360	113 469	121 650
1.1	Согласно  ст. 395 гл. 31 НК РФ	8 162	8 799	9 441
1.2.	В соответствии с решением городской Думы от 26.10.2005 № 505-III ГД «Об установлении земельного налога»	97 198	104 670	112 209

При расчете прогнозных показателей использовались данные отчета о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за 2006 и 2007 годы, представленные Инспекцией ФНС по городу Сургуту.

4. Налог на имущество физических лиц

Согласно представленному проекту бюджета на 2009 год поступления по налогу на имущество физических лиц запланированы в сумме 8 162 тыс.рублей, что составляет 0,11% от суммы плановых налоговых поступлений. Ожидаемое исполнение по данному виду налога в 2008 году составляет 8 070 тыс. рублей, рост по данному виду налога запланирован в сумме 92 тыс.рублей или на 1,1%, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 8 175 тыс.рублей и 8 203 тыс.рублей соответственно.

На протяжении ряда лет доля поступлений от налога на имущество физических лиц остается незначительной (удельный вес 0,04% в общем объеме доходов).

Прогноз плановых назначений по данному виду налога представлен главным администратором данного вида дохода – Управлением Федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре в письме от 06.06.2008 № 10-19/08767.

Расчет поступлений налога на имущество физических лиц произведен с учетом прогноза социально-экономического развития  Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2008 год и на плановый период до 2010 года, разработанного Департаментом экономической политики автономного округа, а также с учетом сложившейся динамики налоговой базы и фактических поступлений по данному виду налога.

При формировании проекта бюджета на 2009 год и плановый период до 2011 года были учтены прогнозные показатели выпадающих доходов от предоставления налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, из них:

тыс.руб.

№ п/п	Наименование	Прогноз
		2009 год	2010 год	2011 год
1.	Сумма льгот по налогу на имущество физических лиц, в том числе:	4 618	4 978	5 341
1.1	согласно Закона РФ от 09.12.1991г (с изменениями от 22.08.2004 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»	3 717	4 007	4 299
1.2.	в соответствии с решением городской Думы от 26.10.2005 № 504-III ГД «Об установлении налога на имущество физических лиц»	901	971	1 042

При расчете прогнозных показателей использовались данные отчета о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за 2006 и 2007 годы, представленные Инспекцией ФНС по городу Сургуту.

5. Транспортный налог

Согласно представленному проекту бюджета на 2009 год поступления по налогу запланированы в сумме 474 584 тыс.руб., что составляет 6,2% от суммы плановых налоговых поступлений. Ожидаемое исполнение по данному налогу в 2008 году составляет 439 429 тыс.рублей, рост по данному налогу запланирован в сумме 35 155 тыс.рублей или на 8%, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 498 313 тыс.рублей и 503 296 тыс.рублей соответственно.

Прогноз плановых назначений по данному виду налога представлен главным администратором данного вида дохода – Управлением Федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре в письме от 06.06.2008 № 10-19/08767.

Расчет поступлений транспортного налога произведен с учетом прогноза социально-экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2008 год и на плановый период до 2010 года, разработанного Департаментом экономической политики автономного округа, а также с учетом сложившейся динамики налоговой базы и фактических поступлений по данному виду налога.

6. Государственная пошлина

Сумма поступлений государственной пошлины на 2009 год определена в размере 45 181 тыс.рублей, что составляет 0,6% от суммы плановых налоговых поступлений. Ожидаемое исполнение по данному виду налога в 2008 году составляет 43 540 тыс. рублей, рост по данному виду налога запланирован в сумме 1 641 тыс.рублей или на 3,8%, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 46755 тыс.рублей и 48 398 тыс.рублей соответственно.

Расчет данного вида доходов произведен исходя из ожидаемой оценки по 2008 году, с учетом динамики поступления данного вида доходов, а также информации, представленной администраторами данного вида доходов.

3.2. Неналоговые доходы

При составлении прогноза поступлений неналоговых доходов использовалась информация соответствующих главных администраторов поступлений доходов в бюджет города.

Неналоговые доходы, запланированы на 2009 год в объеме 1 257 075 тыс.рублей, снижение по отношению к ожидаемому объему поступлений в 2008 году на 42 296 тыс.рублей или на 3,3%, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 1 044 141 тыс.рублей и 1 247735 тыс.рублей соответственно.

Структура неналоговых доходов бюджета города на 2009 год и плановый период до 2011 года выглядит следующим образом:

Таблица 2

тыс.руб.

Наименование доходов	2008 год		Проект
	План	Уд.вес%	2009 год	Уд.вес%	2010 год	Уд.вес%	2011 год	Уд.вес%
Неналоговые доходы, из них:	1 239 983	6,8	1 257 075	6,9	1 044 141	5,3	1 247 735	6,5
Доходы от использования муниципального имущества, из них:	918 693	5	638 644	3,5	596 741	3	618 568	3,2
Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах хозяйственных обществ, или дивидендов по акциям	3 114	0,02	8 420	0,05	3 000	0,02	3 000	0,02
Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов	1 624	0,01	22 533	0,1	31 792	0,2	32 046	0,2
Доходы от сдачи в аренду муниципального имущества	890 974	4,9	577 696	3,2	530 445	2,7	550 481	2,8
Платежи от муниципальных унитарных предприятий	13 715	0,07	16 966	0,1	17 935	0,1	18 932	0,1
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов	9 266	0,05	13 029	0,1	13 569	0,1	14 109	0,1
Платежи при пользовании природными ресурсами	19 720	0,11	16 960	0,1	17 188	0,1	17 400	0,1
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	180 436	1	496 527	2,7	323 071	1,6	502 950	2,6
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	67 766	0,4	90 511	0,5	92 813	0,5	95 120	0,5
Прочие неналоговые доходы	98 631	0,5	14 433	0,1	14 328	0,1	13 697	0,1
Возврат остатков субсидий и субвенций из бюджетов городских округов	— 45 263	-0,2

1. Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности

Согласно представленному проекту бюджета на 2009 год поступления доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, запланированы в сумме 638 644 тыс.рублей, что составляет 50,8% от суммы плановых неналоговых поступлений. Ожидаемое исполнение в 2008 году составляет 913 331 тыс.рублей, снижение по данному запланированному виду доходов составляет 274 687 тыс.рублей или на 30,1%, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 596 741 тыс.рублей и 618 568 тыс.рублей соответственно.

Снижение поступлений по данному виду доходов в прогнозируемом периоде по сравнению с 2008 годом обусловлено плановой продажей земельных участков, ранее сдаваемых в аренду.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, как и прежде, будут занимать наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов (50,8%), в том числе:

 — доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам, предусмотрены на 2009 год в сумме 8 420 тыс.рублей, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 3 000 тыс.рублей и 3 000 тыс.рублей соответственно;

— проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов на 2009 год запланированы в сумме 22 533 тыс.рублей, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 31 792 тыс.рублей и 32 046 тыс.рублей соответственно. Основанием для расчета доходов этой части послужили графики возврата кредита и уплаты процентов к договорам кредитования;

— доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена прогнозируются в 2009 году  в сумме 355 465 тыс.рублей, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 325 566 тыс.рублей и 345 602 тыс.рублей соответственно;

— доходы от сдачи в аренду имущества в 2009 году прогнозируются в сумме 216 719 тыс.рублей, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 199 817 тыс.рублей и 199 817 тыс.рублей соответственно. Согласно информации, представленной главным администратором данного вида налога – Департаментом имущественных и земельных отношений, расчет плановых показателей произведен с учетом увеличения базовых ставок арендной платы на 25% с 01.01.2009 года, в соответствии с постановлением Главы города Сургута от 13.10.2008 № 61 «Об утверждении методики расчета арендной платы за пользование муниципальным имуществом, расположенным на территории города»;

— доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в 2009 году запланированы в сумме 16 966 тыс.рублей, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 17 935 тыс.рублей и 18 932 тыс.рублей соответственно. Расчет поступлений по данному источнику составлен главными администраторами, исходя из прогноза ожидаемых показателей финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий в размере 15%, установленном решением Думы города № 435-IVДГ от 07.10.2008 года;

— по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в собственности городских округов в 2009 году ожидается поступление денежных средств по заключенным договорам в сумме 13 029 тыс.рублей, в 2010 году – 13 569 тыс.рублей, в 2011 году – 14 109 тыс.рублей. Источником получения доходов является заключение договоров на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на объектах муниципальной собственности, в том числе переданных в хозяйственное ведение, оперативное или доверительное управление. Расчет плановых показателей доходов, поступающих в качестве платы за установку и эксплуатацию рекламных конструкций при формировании доходной части бюджета на 2009-2011 годы – представлен главным администратором – Департаментом архитектуры и градостроительства.

2. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

Согласно представленному проекту бюджета на 2009 год и плановый период до 2011 года доходы от продажи материальных и нематериальных активов прогнозируются по расчетам главных администраторов поступлений  в 2009 году в сумме 496 527 тыс.рублей, что составляет 39,5% от суммы плановых неналоговых поступлений. Ожидаемое исполнение по данному виду доходов в 2008 году составляет 197 586 тыс.рублей, рост поступлений запланирован в сумме 298 941 тыс.рублей или на 151,3%, сумма прогнозных поступлений    в   плановом периоде 2010-2011 годах составит 323 071 тыс.рублей и 502 950 тыс.рублей соответственно.

3. Платежи при пользовании природными ресурсами

Согласно представленному проекту бюджета платежи при пользовании природными ресурсами запланированы на 2009 год и плановый период до 2011 года в сумме 16 960 тыс.рублей на 2009 год, что составляет 1,4% от суммы плановых неналоговых поступлений. Ожидаемое исполнение по данному виду доходов в 2008 году составляет 16 732 тыс.рублей, рост поступлений запланирован в сумме 228 тыс.рублей или на 1,4%, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 17 188 тыс.рублей и 17 400 тыс.рублей соответственно.

Расчет платы произведен на основании данных, представленных главным администратором данного вида дохода – Управлением по технологическому и экологическому надзору по ХМАО-Югре.

4. Штрафы, санкции, возмещение ущерба

Согласно представленному проекту бюджета на 2009 год и на плановый период до 2011 года штрафы, санкции, возмещение ущерба запланированы в сумме 90 511 тыс.рублей на 2009 год, что составляет 7,2% от суммы плановых неналоговых поступлений. Ожидаемое исполнение по данному виду доходов в 2008 году составляет 88 483 тыс.рублей, рост поступлений запланирован в сумме 2 028 тыс.рублей или на 2,3%, сумма прогнозных поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 92 813 тыс.рублей и 95 120 тыс.рублей соответственно.

При расчете прогнозных показателей использовалась информация представленная главными администраторами поступлений – органами исполнительной власти Российской Федерации, органами исполнительной власти Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и фактические темпы роста поступлений.

3. 3. Безвозмездные поступления

         Структура безвозмездных поступлений сформирована за счет поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и прочих безвозмездных поступлений.

         Объем дотаций, субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов из окружного бюджета с учетом средств федерального бюджета на 2009-2011 годы предусмотрен в размере, доведенном Департаментом финансов ХМАО-Югры, в соответствии с письмом от 01.10.2008 № 3984.

         1. Финансовая помощь из бюджетов других уровней в 2009 году предусмотрена в объеме 8 448 818 тыс.рублей, что на 1 863 833 тыс.рублей или на 17,9 % меньше поступлений 2008 года, в связи с изменением принципов формирования межбюджетных отношений (увеличение дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц для замены дотаций из регионального фонда финансовой поддержки городских округов и регионального фонда финансовой поддержки поселений), из них:

         1.1. Из регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в форме дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) в объеме:

         —  686 143 тыс.рублей в 2009 году;

         — 739 522 тыс.рублей в 2010 году;

         — 776 017 тыс.рублей в 2011 году.

         1.2. Из регионального фонда компенсаций предоставляется финансовая помощь в форме субвенций на выполнение делегированных государственных полномочий в объеме:

         — 2 989 987  тыс.рублей в 2009 году;

         — 3 191 407 тыс.рублей в 2010 году;

         — 3 562 853 тыс.рублей в 2011 году.

         1.3. Из регионального фонда софинансирования расходов предоставляются субсидии на софинансирование расходных обязательств муниципального образования по вопросам местного значения в объеме:

         — 4 619 880 тыс.рублей в 2009 году;

         — 5 206 189 тыс.рублей в 2010 году;

         — 3 497 069 тыс.рублей в 2011 году.

         1.4. В состав иных межбюджетных трансфертов включены  субсидии на повышение денежного довольствия сотрудникам подразделений милиции общественной безопасности за счет иных видов финансовой помощи в объеме:

         — 152 807 тыс.рублей в 2009 году;

         — 174 103 тыс.рублей в 2010 году;

         — 151 109 тыс.рублей в 2011 году.

         2. В составе прочих безвозмездных поступлений на 2009 год, по информации главного администратора доходов – Департамента имущественных и земельных отношений, предусмотрены прочие безвозмездные поступления, подлежащие перечислению ООО «Торгплаза – Сургут» по соглашению от 20.07.2007 № 17-10-136 в сумме 88 298 тыс.рублей. 

3.4. Доходы от приносящей доход деятельности

В прогнозируемый состав доходов от приносящей доход деятельности включены средства, получаемые от оказания платных услуг муниципальными учреждениями и безвозмездные поступления муниципальным учреждениям в виде пожертвований, прочих безвозмездных поступлений.

Объем доходов на 2009 год и плановый период до 2011 года определен на основании информации, представленной главными распорядителями средств бюджета города и характеризуется следующими данными:

тыс.рублей

№ п/п	Наименование главного распорядителя	Прогноз
		2009 год	2010 год	2011 год
1.	Администрация города	48 596	53 287	52 232
2.	Департамент архитектуры и градостроительства	4 205	2 681	2 763
3.	Департамент культуры, молодежной политики и спорта	80 146	82 518	83 262
4.	Департамент образования	343 469	402 112	509 610
5.	Комитет по здравоохранению	309 651	320 429	332 169
6.	Комитет по природопользованию и экологии	1 200	1 500	1 700
7.	Департамент имущественных и земельных отношений	9 900	592	—
	Всего расходов	797 167	863 119	981 736

В целом прогнозируемое поступление доходов в бюджет города в 2009 году составит 18 287 119 тыс.рублей, что меньше ожидаемого исполнения бюджета в 2008 году на 606 780 тыс.рублей или на 3,2%, сумма прогнозируемых поступлений в плановом периоде 2010-2011 годах составит 19 624 066 тыс.рублей и 19 320 434 тыс.рублей соответственно. В то же время, в условиях влияния мирового кризиса на экономику России, планируемые поступления доходов в бюджет города можно считать реалистичными и обоснованными.

4. Проектируемые показатели бюджета города по расходам
на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов

Проектируемый объем расходов бюджета городского округа город Сургут на 2009 год и на плановый период 2010-2011 годов определен исходя из расчета планируемых доходов бюджета, с учетом предельно допустимого объема дефицита бюджета, а также источников финансирования дефицита бюджета и сформирован в объеме:

            19 136 183 тыс.рублей в 2009 году;

            19 873 810 тыс.рублей в 2010 году;

            19 310 435 тыс.рублей в 2011 году.

Сформированный объем расходов распределен по главным распорядителям бюджетных средств в форме предварительных объемов бюджетных ассигнований.

Распределение доведенных предельных объемов бюджетных ассигнований по ведомственным целевым программам и непрограммным видам деятельности, по статьям и кодам бюджетной классификации производилось главными распорядителями бюджетных средств самостоятельно, с учетом планируемых показателей деятельности и определяемых ими приоритетов расходов.

Общий объем проектируемых расходов на 2009 год и на плановый период 2010-2011 годов распределен по следующим направлениям расходов:

тыс.рублей

№ п/п	Наименование расходов	Утвержденный на 2008 год в редакции от 31.10.08 (справочно)	Проект на 2009 год	Проект на 2010 год	Проект на 2011 год
	Расходы	20 290 627	19 136 183	19 873 810	19 310 435
1.	-расходы на исполнение расходных обязательств по вопросам местного значения	16 508 552	15 349 029	15 819 284	14 765 846
1.1.	— за счет средств местного бюджета	12 346 273	10 576 341	10 438 992	11 117 668
1.2.	— за счет субсидий из бюджетов других уровней	4 162 279	4 772 688	5 380 292	3 648 178
2.	— расходы на исполнение расходных обязательств за счет субвенций из фонда компенсаций	2 880 115	2 989 987	3 191 407	3 562 853
3.	— расходы за счет средств от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц	901 960	797 167	863 119	981 736

 Из вышеприведенной таблицы следует, что общий объем расходов на 2009 год по отношению к текущему году снизился на 1 154 444 тыс.рублей или на 5,7%, по отношению к 2009 году в 2010 году планируется увеличение расходов на 737 627 тыс.рублей или на 3,9% и по отношению к 2010 году в 2011 году планируется снижение расходов на 563 375 тыс.рублей или на 2,8%.

В представленном проекте бюджета на 2009 год и на период до 2011 года предусмотрен общий объем условно утверждаемых расходов, соответствующий нормам требования п.3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ и установлен в размере:

— на 2010 год – 861 977 тыс.рублей или 4,3% от общего объема расходов бюджета на этот период;

— на 2011 год – 2 092 715 тыс.рублей или 10,8% от общего объема расходов бюджета.

В составе расходов бюджета на 2009 год и на плановый период до 2011 года выделен общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств:

— 20 022 тыс.рублей на 2009 год;

— 20 022 тыс.рублей на 2010 год;

— 20 022 тыс.рублей на 2011 год.

Анализ перечня публичных нормативных обязательств на 2009 год и плановый период до 2011 года, представленный в Пояснительной записке Департамента финансов к проекту бюджета показал, что в нем содержатся обязательства, соответствующие определению публичных нормативных обязательств, данному в статье 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации и установленные муниципальными правовыми актами городского округа города Сургут.

Проектом бюджета на 2009 год и плановый период до 2011 года предусмотрено в соответствии со ст.78 Бюджетного кодекса РФ выделение субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг из бюджета города в общем объеме:

— 1 302 669 тыс.рублей на 2009 год;

— 1 097 979 тыс.рублей на 2010 год;

— 1 218 560 тыс.рублей на 2011 год.

Планируемые поступления целевых расходов на 2009 год и плановый период до 2011 года за счет финансовой помощи из бюджетов других уровней в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, доведенные в соответствии с письмом Департамента финансов ХМАО-Югры от 01.10.2008 №3894 нашли отражение в расходной части бюджета в полном объеме.

В представленном проекте бюджета на 2009 год и плановый период до 2011 года запланированы расходы за счет средств от приносящей доход деятельности на уровне прогноза доходов, представленных главными администраторами бюджетных средств.

Структура бюджета городского округа город Сургут на 2009 год и плановый период до 2011 года по функциональной классификации расходов характеризуется следующими данными:

тыс.рублей

Наименование		План 2008	Уд вес %	План 2009	Уд вес %	План 2010	Уд вес %	План 2011	Уд вес %
Общегосударственные вопросы	0100	1 128 333	5,6	1 265 647	6,6	1 808 633	9,1	2 978 593	15,4
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	0300	888 285	4,4	1 034 808	5,4	982 105	5	261 984	1,4
Национальная экономика	0400	863 626	4,3	776 297	4,1	778 669	4	837 502	4,3
Жилищно-коммунальное хозяйство	0500	3 965 079	19,5	3 013 994	15,7	2 423 392	12,2	2 440 970	12,6
Охрана окружающей среды	0600	50 410	0,3	76 385	0,4	50 166	0,3	54 693	0,3
Образование	0700	7 598 140	37,4	8 116 244	42,4	9 050 721	45,5	7 644 195	39,6
Культура, кинематография и средства массовой информации	0800	824 801	4	821 556	4,3	775 056	3,9	860 415	4,5
Здравоохранение, физическая культура и спорт	0900	3 731 616	18,4	3 172 922	16,6	3 280 220	16,5	3 599 011	18,6
Социальная политика	1000	1 240 627	6,1	858 330	4,5	724 848	3,6	633 072	3,3
Всего расходов		20 290 627	100	19 136 183	100	19 873 810	100	19 310 435	100

 Из приведенной таблицы можно сделать вывод о социальной направленности бюджета. На социальные отрасли направлено в 2009 году 73,2% расходов, в 2010 – 74,5%, в 2011 – 67,4%, из них наибольший удельный вес в общей структуре занимает раздел «Образование». Высокий удельный вес расходов на образование обусловлен реализацией на территории города программы «Развитие материально-технической базы дошкольных образовательных учреждений в ХМАО-Югре» по строительству детских дошкольных образовательных учреждений. Вместе с тем наблюдается снижение расходов в 2011 году по разделу «Национальная безопасность», в связи с планируемым переходом финансового обеспечения милиции общественной безопасности за счет средств федерального бюджета, начиная с 2011 года. Объем бюджетных ассигнований на 2011 год на обеспечение деятельности Управления внутренних дел по городу Сургуту учтен в составе условно утвержденных расходов в смете Департамента финансов.

Распределение бюджетных ассигнований в ведомственной структуре расходов на 2009 год и плановый период до 2011 года представлены в Приложении № 2.

В ходе экспертизы планируемых смет расходов главных распорядителей бюджетных средств на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов, Контрольно-счетная палата рекомендует внести корректировки в данный проект по ниже перечисленным замечаниям и предложениям:

— Администрация города Сургута (Административная комиссия)

В проекте бюджета на 2009 год запланированы ассигнования за счет средств городского бюджета на компенсацию стоимости стоматологического лечения и протезирования, услуг по хирургической коррекции зрения в сумме 150 тыс.рублей работникам финансируемым за счет средств окружного бюджета.

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 8 Закона Ханты-Мансийского АО-Югры от 20.07.2007 № 100-оз «Об административных комиссиях в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» органы местного самоуправления при осуществлении переданного им отдельного государственного полномочия по созданию административных комиссий имеют право дополнительно использовать собственные материальные ресурсы и финансовые средства для осуществления, переданного им отдельного государственного полномочия в случаях и порядке, предусмотренных уставом муниципального образования. Данная статья наделяет Администрацию города правом использовать собственные средства, но не обязывает.

В связи с чем, Контрольно-счетная палата рекомендует при планировании расходов выбирать приоритетность их направления.

 — Администрация города (Департамент городского хозяйства)

В проекте бюджета на 2009 год запланированы ассигнования на предоставление социальных льгот и гарантий в объеме 142 293 тыс.рублей, из них:

— «Об установлении социальной гарантии в виде компенсации расходов на оплату коммунальных услуг отдельным категориям граждан», утвержденных решением Думы города от 27.12.2007 № 338-IV ДГ в сумме 83 513 тыс.рублей;

— «Об установлении размера компенсации расходов на оплату жилого помещения отдельным категориям граждан», утвержденных решением Думы города от 30.05.2006 № 27–IV ДГ в сумме 58 780 тыс.рублей.

Данные расходы не связанны с решением вопросов, отнесенных законодательством Российской Федерации к полномочиям органов местного самоуправления, и их действие в планируемом периоде ограничивается  пунктом 3 статьи 136 Бюджетного кодекса РФ. В связи с чем, Думе города необходимо принять решение о возможном сохранении расходов на предоставление социальных льгот и гарантий, либо об их отмене.

— Администрация города (Муниципальное учреждение “Хозяйственно – эксплуатационное управление”)

В проекте бюджета на 2009 год и плановый период до 2011 года по статье экономической классификации расходов 213 «Начисления на оплату труда» запланированы ассигнования в общем объеме 312 тыс.рублей, из них:

— в 2009 году —  104 тыс.рублей;

— в 2010 году – 104 тыс.рублей;

— в 2011 году – 104 тыс.рублей

на оплату единого социального налога от медицинских услуг (медосмотр сотрудников). Согласно статье 236 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Из чего следует, что на данные виды расходов ЕСН не начисляется.

Контрольно-счетная палата предлагает исключить из сметы расходов Администрация города (Муниципальное учреждение “Хозяйственно – эксплуатационное управление”) неправомерно запланированные расходы.

— Комитет по природопользованию и экологии

В проекте бюджета МУ «Управление лесопаркового хозяйства и экологической безопасности» на 2009 и на плановый период до 2011 года необоснованно запланированы ассигнования по статье экономической классификации расходов 212 «Прочие выплаты» на оздоровление работников из средств бюджета города общем объеме 1 020 тыс.рублей, из них:

            в 2009 году — 340 тыс.рублей;

            в 2010 году – 340 тыс.рублей;

            в 2011 году – 340 тыс.рублей.

В городском округе город Сургут отсутствуют муниципальные правовые акты являющиеся основанием для выплаты на оздоровление работникам МУ «Управление лесопаркового хозяйства и экологической безопасности».

Контрольно-счетная палата предлагает исключить из сметы расходов Комитета по природопользованию и экологии (МУ «Управление лесопаркового хозяйства и экологической безопасности») необоснованно запланированные расходы.

— Комитет по здравоохранению

В проекте бюджета комитета на 2009 год и на плановый период до 2011 года запланированы ассигнования на оплату расходов за услуги «Интернет» в общем объеме 927 тыс.рублей, из них:

            в 2009 году – 309 тыс.рублей;

            в 2010 году – 309 тыс.рублей;

            в 2011 году – 309 тыс.рублей, в ниже перечисленных муниципальных учреждениях здравоохранения:

— МУЗ «Клиническая городская больница №1» — 96 тыс.рублей;

— МУЗ «Клиническая городская поликлиника №1» — 141 тыс.рублей;

— МУЗ «Городская поликлиника №3» — 72 тыс.рублей,

что является неправомерным в соответствии с решением Думы города от 27.02.2007 № 173-VI ДГ «О положении о порядке материально-технического и организационного обеспечения деятельности органов местного самоуправления города Сургута» (с изменениями от 30.05.2007). Данные расходы запланированы в смете Администрации города (Управления связи и информатизации).

Контрольно-счетная палата предлагает исключить  из сметы Комитета по здравоохранению неправомерно запланированные расходы на оплату услуг «Интернет».

 В проекте бюджета комитета на 2009 год и на плановый период до 2011 годов по статье экономической классификации расходов 211 «Заработная плата» неправомерно запланированы расходы, сверх норм установленных постановлением Правительства ХМАО-Югры от 24.12.2007 № 333-п «О нормативах формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе и муниципальных служащих в ХМАО-Югре», на оплату труда в общем объеме 8 151 тыс.рублей, из них:

            в 2009 году – 2 717  тыс.рублей;

            в 2010 году – 2 717  тыс.рублей;

            в 2011 году – 2 717 тыс.рублей,

соответственно по статье экономической классификации расходов 213 «Начисления на оплату труда» излишне запланированы расходы на оплату единого социального налога в общем объеме 1 791 тыс.рублей, из них:

            в 2009 году – 597  тыс.рублей;

            в 2010 году – 597  тыс.рублей;

            в 2011 году – 597  тыс.рублей.

Контрольно-счетная палата предлагает исключить неправомерно запланированные расходы из сметы Комитета по здравоохранению в общем объеме 9 942 тыс.рублей, из них:

— в 2009 году – 3 314  тыс.рублей;

— в 2010 году – 3 314  тыс.рублей;

— в 2011 году – 3 314 тыс.рублей.

В проекте бюджета комитета на 2010 год и на 2011 год запланированы ассигнования на реализацию городской целевой программы «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера на 2008 – 2011 годы» в сумме: 2010 год – 8 658 тыс.рублей, 2011 год – 6 229 тыс.рублей. Реализация данной городской целевой программы не относится к полномочиям органов местного самоуправления в соответствии с п. 14 ч. 1 ст.16 Федерального закона от 6.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», а также со ст. 6 Основ законодательства РФ об охране здоровья граждан от 22.07.1993 № 5487-1 и в плановом периоде действие программы ограничивается пунктом 3 статьи 136 Бюджетного кодекса РФ.

В связи с чем, Контрольно-счетная палата предлагает исключить из сметы Комитета по здравоохранению запланированные расходы в общем объеме 14 887 тыс.рублей, из них:

— в 2010 году  – 8 658 тыс.рублей;

— в 2011 году – 6 229 тыс.рублей.

— Департамент культуры, молодежной политики и спорта

В проекте бюджета департамента на 2009 год и на плановый период до 2011 года запланированы ассигнования на оплату расходов за услуги «Интернет» в Художественной студии «Ракурс» в общем объеме 87 тыс.рублей, из них:

            в 2009 году – 29 тыс.рублей;

            в 2010 году – 29 тыс.рублей;

            в 2011 году – 29 тыс.рублей,

что является неправомерным в соответствии с решением Думы города от 27.02.2007 № 173-VI ДГ «О положении о порядке материально-технического и организационного обеспечения деятельности органов местного самоуправления города Сургута» (с изменениями от 30.05.2007). Данные расходы запланированы в смете Администрации города (Управления связи и информатизации).

Контрольно-счетная палата предлагает исключить из сметы расходов Департамента культуры, молодежной политики и спорта неправомерно запланированные расходы на оплату услуг «Интернет».

Расчеты к расшифровкам по расходам, предусмотренным в проекте бюджета департамента на очередной 2009 год и плановый период 2010 – 2011 годов, представлены не в полном объеме, вследствие чего проанализировать обоснованность и целесообразность запланированных расходов не представляется возможным.

— Департамент финансов

В проекте бюджета департамента на 2009 год запланированы ассигнования на предоставление социальных льгот и гарантий, не отнесенных законодательством к полномочиям органов местного самоуправления (в Пояснительной записке Департамента финансов к проекту решения отражено, что данные расходы запланированы в форме резерва до принятия соответствующего решения Думы города) в общем объеме 249 014 тыс.рублей, из них:

— в 2009 году —  83 048 тыс.рублей;

— в 2010 году — 82 983 тыс.рублей;

— в 2011 году — 82 983 тыс.рублей.

Данные расходы не связанны с решением вопросов, отнесенных законодательством Российской Федерации к полномочиям органов местного самоуправления, и их действие в планируемом периоде ограничивается пунктом 3 статьи 136 Бюджетного кодекса РФ. В связи с чем, Думе города необходимо принять решение о возможном сохранении расходов на предоставление социальных льгот и гарантий, либо об их отмене.

Выявлены отдельные несоответствия в проекте бюджета в части применения бюджетной классификации, утвержденной приказом Минфина РФ от 24 августа 2007г. N 74н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями от 9.10.2008), а именно:

Управление внутренних дел

— субсидии на частичное финансирование расходов на повышение заработной платы работникам бюджетной сферы и муниципальным служащим в сумме 11 189 тыс.рублей на 2009 год и 14 833 тыс.рублей на 2010 год, выделенные из регионального фонда софинансирования, которые должны отражаться в разделе 03 подразделе 02 по целевой статье 2026700, отражены в разделе 03 подразделе 02 по целевой статье 2020100 (субвенция на обеспечение равного с Министерством внутренних дел Российской Федерации повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности и социальных выплат);

         — расходы на функционирование органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности Управления внутренних дел в сумме 184 706 тыс.рублей на 2009 год и 164 535 тыс.рублей на 2010 год, которые должны отражаться в разделе 03 подразделу 02 по целевой статье 2026700, отражены в разделе 03 подразделе 02 по целевой статье расходов 2027200 “Вещевое обмундирование”.

         Департамент архитектуры и градостроительства

— бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований (МУЗ «Городская стоматологическая поликлиника №2») в сумме 30 000 тыс.рублей на 2009 год и 20 000 тыс.рублей на 2010 год, которые должны отражаться в разделе 09 подразделе 02 по целевой статье 1020102, отражены в разделе 09 подразделе 10 по целевой статье 1020102.

Контрольно-счетная палата предлагает для приведения расходов в соответствие с приказом Минфина РФ от 24 августа 2007г. N 74н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» внести изменения в Приложение 7 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета городского округа город Сургут на 2009 год», Приложение 8 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета городского округа город Сургут на 2010-2011 годы», Приложение 9 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета городского округа город Сургут в ведомственной структуре на 2009 год» и Приложение 10 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета городского округа город Сургут в ведомственной структуре расходов на 2010-2011 годы» к проекту решения Думы города «О бюджете городского округа город Сургут на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов». 

5. Дефицит (профицит) бюджета и источники финансирования дефицита бюджета города

Проект бюджета городского округа город Сургут прогнозируется с дефицитом: на 2009 год в объеме 849 064 тыс.рублей, 2010 год – 249 744 тыс.рублей. На 2011 год проект определен с превышением доходов над расходами и соответственно источники финансирования внутреннего дефицита бюджета прогнозируются с отрицательным значением (-) 9 999 тыс.рублей.

Удельный вес прогнозируемого объема дефицита бюджета к общему объему доходов городского бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений не превышает предельного значения, установленного п.3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ (10%) и представлен в нижеследующей таблице:

                                                                                                       тыс.рублей

№ п/п	Показатели	2009 год	Плановый период
			2010 год	2011 год
1.	Доходы, всего	18 287 119	19 624 066	19 320 434
2.	Безвозмездные поступления	8 448 818	9 311 221	7 987 048
3.	Дополнительный норматив отчислений	934 123	1 006 986	1 080 495
4.	Доходы без учета безвозмездных поступлений и дополнительного норматива отчислений	8 904 178	9 305 859	10 282 981
5.	Дефицит (профицит)	849 064	249 744	(-) 9 999
6.	Объем дефицита бюджета к объему доходов без учета безвозмездных поступлений и дополнительного норматива отчислений(%)	9,5	2,7

 

            Определение параметров бюджета города в части уровня дефицита бюджета осуществлялось исходя из возможных к привлечению источников его финансирования. В проекте бюджета на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов привлечение источников внутреннего финансирования дефицита бюджета планируется в следующем составе:

                                                                                                       тыс.рублей

№ п/п	Наименование	2009 год	2010 год	2011 год
1.	Кредиты кредитных организаций в валюте РФ (кредит Европейского банка реконструкции и развития)	227 074	— 284 858	— 298 858
	получение	469 932
	погашение	242 858	284 858	298 858
2.	Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы РФ (кредит из бюджета ХМАО-Югры)	300 000	— 300 000
	получение	300 000
	погашение		300 000
3.	Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета	0	0	0
	Увеличение остатков средств бюджета	85 914	85 914	85 914
	Уменьшение остатков средств бюджета	85 914	85 914	85 914
4.	Акции и иные формы участия в капитале, находящихся в государственной и муниципальной собственности (поступление от продажи акций)	296 315	570 099	75 445
5.	Бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны в валюте РФ	25 675	264 503	213 414
	возврат	263 120	284 948	233 859
	предоставление	237 445	20 445	20 445
	Всего источников внутреннего финансирования дефицита бюджета	849 064	249 744	— 9 999

             По своему составу источники внутреннего финансирования дефицита местного бюджета соответствуют требованиям статьи 96 Бюджетного кодекса РФ.

6. Структура муниципального долга и программа муниципальных заимствований

  Верхний предел объема муниципального долга в соответствии с представленным проектом по состоянию на 01.01.2010 года составляет 1 187 142 тыс.рублей, на 01.01.2011 года – 602 284 тыс.рублей, на 01.01.2012 года – 303 426 тыс.рублей, что соответствует предельно допустимому размеру, установленному п.3 статьи 107 БК РФ «предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительному нормативу отчислений».

Структура муниципального долга города Сургута характеризуется следующими видами долговых обязательств:

                                                                                                         тыс.руб.

№ п/п	Вид долгового обязательства	Сумма на 01.01.2010 года	Сумма на 01.01.2011 года	Сумма на 01.01.2012 года
1.	Бюджетные кредиты, привлеченные в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы РФ	300 000	—	—
2.	Кредиты, полученные от кредитных организаций	887 142	602 284	303 426
2.1.	Кредитное соглашение с ЕБРР от 21.06.2002 (Проект развития коммунальных служб г. Сургута)	607 142	364 284	121 426
2.2.	Кредитное соглашение с ЕБРР от 29.03.2007 (Проект реконструкции муниципального жилищного фонда	280 000	238 000	182 000
	Общая сумма долга	1 187 142	602 284	303 426

 Общий объем расходов на обслуживание муниципального долга предлагается проектом решения в следующих объемах:

— 90 710 тыс.рублей на 2009 год;

— 65 712 тыс.рублей на 2010 год;

— 34 009 тыс.рублей на 2011 год.

Объем расходов на обслуживание муниципального долга рассчитан в соответствии с заключенными и планируемыми к заключению договорами и соглашениями, определяющими условия привлечения долговых обязательств, и не превышает предельный объем расходов, установленный статьей 111 БК РФ.

Программа муниципальных заимствований, представленная в проекте на 2009 год и плановый период до 2011 года выглядит следующим образом:

тыс.рублей

№ п/п	Муниципальные заимствования	Сумма на 2009 год	Сумма на 2010 год	Сумма на 2011 год
1.	Бюджетные кредиты, привлеченные в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы РФ	300 000	— 300 000	—
1.1.	Привлечение	300 000	—	—
1.2.	Погашение	—	300 000	—
2.	Кредиты кредитных организаций	227 074	— 284 858	— 298 858
2.1.	Привлечение	469 932
2.2.	Погашение	242 858	284 858	298 858
	Итого	527 074	— 584 858	— 298 858

7. Резервный фонд Администрации города

 В расходной части бюджета предусмотрены расходы на  создание резервного фонда Администрации города, средства которого направляются на финансовое обеспечение непредвиденных расходов. Объем резервного фонда определен  в размере:

— 99 798 тыс.рублей в 2009 году;

— 124 178 тыс.рублей в 2010 году;

— 101 167 тыс.рублей в 2011 году.

Размер резервного фонда не превышает предельно допустимый норматив (не более 3% от общего объема расходов), установленный статьей 81 Бюджетного кодекса РФ для резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций).

8. Расходы на реализацию городских целевых программ

 Динамика количества и объемы финансирования городских целевых программ  выглядят следующим образом:

тыс.рублей

Наименование показателя	2008 год (план)	2009 год (проект)	2010 год (проект)	2011 год (проект)
Количество городских целевых программ, шт.	16	13	14	11
Объем финансирования городских целевых программ, тыс.рублей	838 926	445 259	356 649	412 749
Всего расходов бюджета города	20 290 627	19 136 183	19 873 810	19 310 435
Доля расходов целевых городских программ в общих расходах бюджета,%	4,1	2,3	1,8	2,1

На реализацию городских целевых программ проектом бюджета города на 2009 год предусмотрены расходы в размере 445 259 тыс.рублей.

Доля расходов на реализацию городских целевых программ в общем объеме расходов бюджета города Сургута в 2009 году составляет 2,3 %, что на 1,8 % меньше плановой доли 2008 года.

Исполнители городских целевых программ и объемы финансирования мероприятий по реализации городских целевых программ на 2009 год и плановый период 2010-2011 годы из средств местного бюджета, утвержденные решениями Думы города представлены в Приложении № 3, 3.1., 3.2.

Проанализировав запланированные городские целевые программы на 2009 год и плановый период до 2011 года, следует отметить выявленные замечания:

• исполнители городских целевых программ на 2009-2011 годы запланировали бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий, предусмотренных программами не в полном объеме.

Контрольно-счетная палата при принятии бюджета на 2008 год рекомендовала Администрации города внести изменения в городские целевые программы, в части изменения объемов финансирования программных мероприятий и представить проекты решений Думе города с внесенными изменениями на рассмотрение и утверждение. Однако Администрацией города данные изменения в течение текущего финансового года внесены не были.

• не запланированы бюджетные ассигнования на реализацию ниже перечисленных городских целевых программ:

— на 2009 год и 2011 год «Снижение уровня загрязнения атмосферного воздуха за счет оптимизации существующей системы теплоснабжения города — срок реализации  2008 – 2012 год;

— на 2009 год и 2010 год «Реновация канализационных коллекторов» — срок реализации 2008-2010 год;

— на 2010 год и 2011 год «Повышение безопасности дорожного движения в городе Сургуте» — срок реализации до 2012 года.

• исполнители городских целевых программ, утвержденные решениями Думы города, запланировали в сметах расходов ассигнования на реализацию городских целевых программ, срок которых истекает в 2009 и 2010 годах:

— на 2010 год «Первичные меры пожарной безопасности в городе Сургуте» — срок реализации 2007-2009 годы в сумме 427 тыс.рублей;

— на 2011 год:

«Комплексная программа по профилактике правонарушений и преступности в городе Сургуте» — срок реализации 2006-2010 годы в сумме 50 000 тыс.рублей;

«Охрана природы и рациональное использование природных ресурсов города Сургута» — срок реализации 2006-2010 годы в сумме 151 391тыс.рублей;

«Обеспечение населения города качественной питьевой водой» – срок реализации 2006-2010 годы в сумме 1 100 тыс.рублей;

«Обустройство городских лесов» срок реализации 2008-2010 годы в сумме 3 106 тыс.рублей;

Программа по реализации приоритетного национального проекта «Здравоохранение» в городе Сургуте – срок реализации 2008-2010 годы в сумме 4021 тыс.рублей;

Программа по реализации приоритетного национального проекта «Образование» в городе Сургуте – срок реализации 2008-2010 годы в сумме 14 760 тыс.рублей;

«Отходы производства и потребления в городе Сургуте» – срок реализации 2006-2010 годы в сумме 90 000 тыс.рублей.

• на 2009 год запланированные бюджетные ассигнования на реализацию городской целевой программы «Охрана природы и рациональное использование природных ресурсов города Сургута на 2006-2010 годы» (161 880 тыс.рублей) превышают объем финансирования установленный программой (142 152 тыс.рублей) на 19 728 тыс.рублей.
• запланированы расходы на реализацию городской целевой программы «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера на 2008 – 2011 годы» в сумме: 2010 год – 8 658 тыс.рублей, 2011 год – 6 229 тыс.рублей. Реализация данной городской целевой программы не относится к полномочиям органов местного самоуправления в соответствии с п. 14 ч. 1 ст. 16 Федерального закона № 131–ФЗ от 06.10.2003 «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», а также со ст. 6 Основ законодательства РФ об охране здоровья граждан № 5487 – 1от 22.07.1993 г.  и в плановом периоде действие программы ограничивается пунктом 3 статьи 136 Бюджетного кодекса РФ.

 Контрольно-счетная палата рекомендует Администрации города до принятия решения о бюджете городского округа город Сургут на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годы внести следующие изменения в проект бюджета:

1. Внести изменения по городским целевым программам, срок реализации которых истекает в 2009 и 2010 годах, в части продления срока их реализации, либо исключить данные расходы из проекта бюджета.

2. Привести объем финансирования  городской целевой программы «Охрана природы и рациональное использование природных ресурсов города Сургута на 2006-2010 годы» в соответствие с объемом, утвержденным по данной программе. 

3. Исключить из сметы Комитета по здравоохранению расходы на реализацию данной программы  в сумме: 2010 год – 8 658 тыс.рублей, 2011 год – 6 229 тыс.рублей.

4. Провести инвентаризацию городских целевых программ в части мероприятий, предусмотренных городскими целевыми программами, так как не все мероприятия целевых программ непосредственно связаны с полномочиями органов местного самоуправления и их финансирование в 2009-2011 годах, возможно, потребует пересмотра.  

Контрольно счетная палата предлагает Администрации города при проектировании бюджетов на трехлетний период одновременно производить инвентаризацию и корректировку долгосрочных целевых программ, давать прогноз их завершения, продления, а также прогноз введения в действие новых долгосрочных целевых программ, что предусматривается новым методом составления бюджета и принципами бюджетирования ориентированного на результат.

9. Ведомственные целевые программы

В соответствии со ст. 179.3. Бюджетного кодекса РФ (с изменениями от 24.07.2008), ст. 9 «Положения о бюджетном процессе в городском округе город Сургут» и постановлением Администрации города от 23.10.2008 № 3892 «Об утверждении реестра муниципальных услуг городского округа город Сургут», сформированы 38 ведомственных программ семью администраторами ведомственных программ в общем объеме: 2009 год – 13 202 297 тыс.рублей, 2010 год – 14 232 196 тыс.рублей, 2011 год – 13 257 088 тыс.рублей. Ведомственные целевые программы ориентированы на оказание муниципальными учреждениями муниципальных услуг в соответствии с вопросами местного значения и полномочиями, переданными для реализации органам местного самоуправления, и включают все расходы на оказание данных услуг. Каждая ведомственная программа составлена в соответствии с  постановлением Администрации города № 3809 от 13.10.2008 «Об утверждении Порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ».

Распределение бюджетных ассигнований на реализацию ведомственных целевых программ представлены в Приложении № 4.

Контрольно-счетная палата рекомендует Администрации города совершенствовать программно-целевой метод планирования бюджета, так как в условиях существующего бюджетного финансирования основные усилия направлены лишь на сохранение текущего уровня предоставляемой муниципальной услуги.

10. Заключение на проект решения Думы города

«О бюджете городского округа город Сургут на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов»

Контрольно-счетная палата отмечает, что проект решения Думы города «О бюджете городского округа город Сургут на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов», представленный Главой города Сургута, соответствует требованиям бюджетного законодательства, и считает возможным предложить Думе города Сургута принять к рассмотрению данный проект решения, с учетом вышеизложенных замечаний и рекомендаций.

 Председатель
Контрольно-счетной палаты
М.В.Ольшанникова

Приложение № 1
к Заключению КСП №________
от_____ декабря 2008 года

Структура бюджета города по доходам в динамике за 2007-2011 гг

 

 

Приложение № 2
к Заключению КСП №__________
от____________ декабря 2008 года

Ведомственная структура расходов бюджета города в динамике за 2007-2011 гг.

* В 2008 году Департамент жилищно-коммунального хозяйства и Комитет транспорта связи и эксплуатации дорог на основании распоряжения Администрации города от 06.03.2008 № 550 «О реорганизации структурных подразделений Администрации города» присоединены к Департаменту городского хозяйства образованному без статуса юридического лица.
** В 2008 году на основании распоряжения Администрации города от 29.01.2008 № 195 «О сокращении численности Сургутского линейного управления внутренних дел на железнодорожном, водном и воздушном транспорте, содержащейся за счет средств местного бюджет» сокращена численность подразделений милиции общественной безопасности, содержащаяся за счет средств местного бюджета

Приложение 3.2
к Заключению КСП №________
от__________ декабря 2008 года

Перечень городских целевых программ и объемы бюджетных ассигнований направляемых на их реализацию в 2011 году из средств городского бюджета

 

Приложение № 4
к Заключению КСП №________
от_____ декабря 2008 года

Объем бюджетных ассигнований, направляемых на реализацию ведомственных целевых программ в 2009-2011 годах