Контрольно-счетной палатой города проведена экспертиза проекта решения Думы города Сургута «О бюджете городского округа город Сургут на 2016 год» (далее – проект бюджета) на соответствие требованиям Бюджетного кодекса РФ и Положения о бюджетном процессе в городском округе город Сургут.

Проект решения Думы города Сургута «О бюджете городского округа город Сургут на 2016 год», а также документы и материалы, представляемые одновременно с проектом бюджета, внесены Администрацией города на рассмотрение Думы города с соблюдением сроков, установленных статьей 9 Положения о бюджетном процессе.

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом бюджета, соответствуют статье 184.2 Бюджетного кодекса РФ и статье 9 Положения о бюджетном процессе.

При подготовке заключения Контрольно-счетной палатой проведён анализ основных характеристик проекта бюджета, проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок формирования показателей бюджета, проанализированы  предварительные итоги социально-экономического развития муниципального образования городской округ город Сургут за 9 месяцев 2015 года, ожидаемые итоги социально-экономического развития муниципального образования городской округ город Сургут за 2015 год, прогноз социально-экономического развития на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов, проекты муниципальных программ и другие документы.

Кроме того, для более полной и объективной оценки представленного проекта бюджета использованы результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведённых Контрольно-счетной палатой в 2015 году.

Выводы и предложения по результатам экспертизы проекта бюджета сформированы на основании представленных документов и информации.

В соответствии с Федеральным законом от 28.06.2014 № 172-ФЗ[1], решением Думы города от 25.02.2015 № 652-V ДГ[2] прогноз социально-экономического развития муниципального образования городской округ город Сургут на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов (далее – Прогноз) является документом стратегического планирования. За 1 полугодие 2015 года отмечено снижение показателей социально-экономического развития города, роста потребительских цен и спада инвестиционной активности, покупательной способности населения. Прогноз характеризует социально-экономические условия развития города в целом, а часть его показателей применены при формировании проекта бюджета на 2016 год.

Представленный Прогноз разработан в составе двух основных вариантов (1 – консервативный, 2 – оптимистичный) с учетом динамики показателей предыдущих лет и в рамках сценарных условий развития экономики. Практически все индексы, рассчитанные в Прогнозе, имеют цепные темпы роста (отношение текущего года к предыдущему году).

Согласно статье 172 Бюджетного кодекса РФ составление проекта бюджета основывается на документах стратегического планирования, в том числе Прогнозе. При разработке проекта бюджета на 2016 год в качестве основного принят консервативный вариант Прогноза.

Согласно Прогнозу социально-экономические условия развития города характеризуются следующим (таблица 1).

1)   Снижением индекса потребительских цен с 112,9%  в 2015 году до 106,8% в 2016 году, а в 2018 году – до 105,5% (сопоставление декабря к декабрю предыдущего года).

таблица 1

Основные показатели социально-экономического развития города Сургута на 2014-2018 годы

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2014 год	2015 год	2016 год		2017 год		2018 год
			отчет	оценка	Два варианта прогноза
					консер- вативный	оптимис-тичный	консер- вативный	оптимис-тичный	консер- вативный	оптимис-тичный
1.	Производство товаров и услуг. Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по всем видам экономической деятельности  в ценах соответствующих лет	млн. руб.	642 954,40	618 066,50	­ 651 917,10	662 027,80	672 818,10	719 679,10	694 065,60	771 620,90
	— индекс физического объема производства	%	177	88,1	93,6	96,1	94,7	96,1	97,5	98,6
	— индекс цен производства	%	102,4	109,1	112,7	111,5	109	113,1	105,9	108,7
2.	Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования в ценах соответствующих лет	млн. руб.	42 500,20	41 142,90	¯ 38 481,70	40 733,10	37 105,70	41 859,40	37 407,40	44 720,90
	— индекс физического объема инвестиций	%	84,1	87,9	87,2	92,2	90,5	96,4	94,9	100,4
	— индекс цен инвестиций	%	103,3	110,1	107,3	107,4	106,5	106,6	106,2	106,4
3.	Оборот малого бизнеса	—	—	—	—	—	—	—	—	—
	— в ценах соответствующих лет	млн. руб.	127 416,70	145 499,00	­ 155 804,30	157 133,10	167 276,20	169 732,00	178 444,30	191 684,90
	— индекс физического объема  оборота малого бизнеса	%	101,4	99,8	100,5	101,5	101	102	101,5	102,5
	— индекс цен оборота малого бизнеса	%	106,4	114,4	106,6	106,4	106,3	105,9	105,1	104,8
4.	Среднегодовая численность постоянного населения	тыс. чел.	336,6	344,9	­ 352,6	352,9	359,7	360,5	366,2	367,4
	темп роста к предыдущему году	%	102,3	102,5	102,2	102,3	102	102,2	101,8	101,9
5.	Среднегодовая численность экономически активного населения	тыс.чел.	169,1	168,2	¯ 167,2	168,1	168,4	169,8	169,2	171,2
6.	Среднегодовая численность занятых	тыс. чел.	163,8	160,7	¯ 158	159,2	159,5	161,7	160,8	163,7
7.	Уровень безработицы, зарегистрированной в органах государственной службы занятости	%	0,14	0,17	0,17	0,12	0,16	0,12	0,16	0,12
8.	Среднемесячный доход на душу населения	рублей	48 992	50 675	­ 53 121	53 531	56 530	57 186	59 773	61 162
9.	Среднемесячный размер трудовой пенсии по старости	рублей	17 784	19 852	­ 22 200	22 144	23 952	23 933	25 934	26 055
10.	Индекс потребительских цен	—	—	—	—	—	—	—	—	—
	в среднем за год	%	106,1	114,4	106,8	106,4	106,5	106,1	105,5	105,2
	декабрь к декабрю предыдущего года	%	108,2	112,9	106,8	106,5	106,3	105,9	105,1	104,8
11.	Реальные доходы населения	%	98,5	90,4	­ 98,1	99,3	99,9	100,7	100,2	101,7
12.	Прожиточный минимум в среднем на душу населения	рублей	11 553	14 745	­ 15 806	15 718	16 838	16 681	19 537	19 657
13.	Сальдированный финансовый результат *	млн. руб.	1 108 530,20	818 580,90	¯ 431 116,80	466 752,90	437 957,10	492  841,8	444 744,20	520 678,90
	темп роста	%	313,2	73,8	52,7	57	101,6	105,6	101,5	105,6
14.	Прибыль прибыльных организаций *	млн. руб.	1 113 141,40	820 330,90	¯ 432 066,80	467 602,90	438 857,10	493 641,80	445 644,20	521 478,90
	темп роста	%	314	73,7	52,6%	109,7	101,6	105,6	101,5	105,6
15.	Фонд заработной платы (фонд оплаты труда) –всего *	млн. руб.	107 338,90	109 904,70	­ 114 538,50	115 433,90	124 376,10	126 275,80	133 160,40	136 207,30
	темп роста	%	105,5	102,4	104,2	105	108,6	109,4	107,1	107,9
16.	Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации	млн. руб.	456 253,70	492 594,30	¯ 434 543,10	442 593,10	442 851,3	454 781,9	451 159,80	467 383,60

   * по всем крупным и средним организациям города Сургута

2)       По оценке 2015 года к 2014 году индекс физического объема составит 88,1% при индексе цен производства 109,1%, а индекс физического объема производства в 2016 году по отношению к 2015 году составит 93,6% при индексе цен производства 112,7%, что наглядно показывает снижение объемов производства при одновременном росте цен.

3)       Объемы инвестиций в основной капитал имеют динамику снижения по отношению к предыдущим годам, что подтверждается индексами физического объема в 2014 году 84,1%, в 2015 году – 87,9%, в 2016 году – 87,2%. Основной поток инвестиций (63,4%) по оценке 2015 года направляется в такие виды деятельности, как производство и распределение электроэнергии, газа и воды в размере 38,3%, транспорт и связь – 13,4%, добыча полезных ископаемых – 11,7%.

Структура источников инвестиций в основной капитал по оценке 2015 года сложилась следующим образом. Основную долю занимают собственные средства предприятий в размере 50,1%. Доля бюджетных средств составит 16,5%.

Несмотря на инвестиции в производство и распределение электроэнергии, газа и воды за 2014-2015 годы в сумме 32 708,9 млн. рублей уровень износа коммунальной инфраструктуры растет с 45,6% в 2014 году до 51,6% в 2016 году. Данный факт свидетельствует о необходимости увеличения инвестиций, направляемых на цели обновления и модернизации материально-технической базы.

4)  В 2016 году прогнозируется рост оборота малого бизнеса в размере 100,5% к уровню 2015 года при росте цен в размере 106,6%, а в 2015 году к 2014 году индекс физического объема составит 99,8% при индексе цен 114,4%, что наглядно оказывает низкие темпы роста оборота малого бизнеса при значительном росте цен на услуги и товары малого бизнеса.

5)  Прогноз среднегодовой численности экономически активного населения на 2016 год составляет 167,2 тыс. чел., что составляет 47,4% от среднегодовой численности постоянного населения города (менее половины населения или каждый второй житель города находится в трудоспособном возрасте). В 2016 году среднегодовая численность занятого населения составит 158 тыс.чел. или 94,4% от общего числа экономически активного населения (5 человек из 100 не заняты в производстве или малом предпринимательстве).

6)  Уровень безработицы в 2016 году запланирован в размере 0,17% к экономически активному населению (официально зарегистрированному в службе занятости населения).

7)  Согласно Прогнозу среднемесячный размер дохода на душу населения в 2016 году составит 53 121 рублей, что на 4,8% выше ожидаемого уровня 2015 года.

8)  Среднемесячный размер трудовой пенсии на 11,8% выше ожидаемого уровня 2015 года и составит в 2016 году 22 200 рублей.

9)  Несмотря на рост доходов населения в номинальном выражении реальные доходы в 2016 году составят 98,1% к уровню 2015 года. Изменение негативной тенденции снижения реальных доходов населения предусматривается Прогнозом, начиная с 2018 года, в котором прогнозируется прирост на 0,2%. Снижение реальных доходов населения может оказать негативное влияние на уровень потребительского спроса, который в последние годы являлся одним из основных факторов поддержания экономического роста. По оценке 2015 года оборот розничной торговли составит 94% к обороту 2014 года при падении физических объемов на 18%. На 2016 год прогнозируется рост оборота розничной торговли 108,3% как за счет индекса физического объема 101,8%, так и индекса цен 106,4%.

10)   В 2016 году прожиточный минимум на душу населения вырастет на 7,1% с 14 745 рублей/чел. до 15 806 рублей/чел. Рост прожиточного минимума в среднем на душу населения будет превышать прогнозируемый рост потребительских цен в 2015 году на 13,2 процентных пункта, в 2016 году – на 0,3 процентных пункта, а в 2017 году – темп роста прожиточного минимума будет соответствовать индексу потребительских цен. В Прогнозе отмечено, что значительное повышение величины прожиточного минимума в связи с высокими темпами инфляции и замедление темпов роста доходов населения приведут к увеличению доли населения, имеющего денежные доходы ниже величины прожиточного минимума. Отмечаем, что Прогноз не содержит такого показателя как доля населения, имеющего денежные доходы ниже величины прожиточного минимума. В связи с чем, проанализировать на сколько увеличится или снизится доля указанной категории населения не представляется возможным. Считаем, что существует необходимость расчета и отражения в Прогнозе данного показателя, характеризующего уровень жизни населения города.

11)       Прибыль предприятий (прибыльных) снизится на 47,4% с 820 330,9 млн. рублей в 2015 году до 432 066,8 млн. рублей в 2016 году.

Согласно консервативному варианту Прогноза общая сумма налоговых поступлений во все уровни бюджета составит:

— в 2015 году в размере  492 594,3 млн. рублей или 107,9% к уровню 2014 года;

— в 2016 году – 434 543,1 млн. рублей или 88,2% к уровню 2015 года.

В разрезе видов доходов и уровней бюджета информация в денежном выражении в Прогнозе отсутствует. В связи с чем, оценить структуру доходов территории, в том числе по уровням бюджета не представляется возможным.

Вместе с тем, согласно Прогнозу в 2016 году доля города в общем объеме налоговых поступлений в бюджетную систему по ХМАО-Югре составит около 25% (каждый 4-ый рубль в общем объеме налоговых поступлений в консолидированный бюджет ХМАО-Югры — это налоги, поступающие с территории города Сургута), в 2015 году – 22%.

Кроме того, структура распределения общего объема налоговых поступлений с территории города Сургута в 2016 году прогнозируется следующим образом:

— в федеральный бюджет – 71,6% налоговых поступлений (в основном налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, платежи за пользование природными ресурсами), в 2015 году – 83% налоговых поступлений;

— в бюджет Тюменской области – 6,6% налоговых поступлений, в 2015 году – 3% налоговых поступлений;

— в бюджет ХМАО-Югры – 20,3% налоговых поступлений, в 2015 году – 12% налоговых поступлений;

— в бюджете города остаются всего 1,5% налоговых поступлений с территории, в 2015 году – 2% налоговых поступлений.

Согласно Прогнозу в условиях неоднозначной экономической ситуации одной из приоритетных задач бюджетной деятельности, позволяющей обеспечить финансовую устойчивость бюджета, выполнение принятых расходных обязательств, стабильное функционирование бюджетного сектора экономики, является реализация мер по мобилизации запланированных доходов, привлечению дополнительных средств в бюджет города и оптимизации расходов бюджета.

В связи с принятием решения Думы города от 25.02.2015 № 652-V ДГ подготовка Прогноза должна осуществляться в тесной взаимоувязке со стратегией социально-экономического развития муниципального образования городской округ город Сургут на период до 2030 года[3] (далее – Стратегия) и планом по ее реализации[4]. Формирование бюджета с применением программно-целевого метода предъявляет дополнительные требования к увязке бюджетных назначений с достижением конкретных целевых показателей, направленных на реализацию Стратегии. Соответственно, повышаются требования к качеству Прогноза, который должен не только с большой степенью надежности определять исходные условия для разработки проекта бюджета, но и иметь целевой характер, отражать результаты реализации поставленных целей и задач в среднесрочной перспективе, что является критерием эффективности проводимой социально-экономической политики города. Следует отметить, что в Прогноз включены показатели согласно майским Указам Президента РФ.

В целях реализации решения Думы города от 23.12.2014 № 636-V ДГ[5], постановления Администрации города от 07.10.2014 № 6826, обеспечения сбалансированности бюджета города и его финансовой устойчивости распоряжением Администрации города от 30.01.2015 № 309[6] утвержден план мероприятий по мобилизации доходов, оптимизации расходов и муниципального долга бюджета городского округа город Сургут на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов (далее – План мероприятий). Проведенный анализ показал, что приняты меры, направленные на его реализацию. Вместе с тем, обращаем внимание на следующее.

Согласно Бюджетному Посланию Президента РФ от 13.06.2013 «О бюджетной политике в 2014-2016 годах» установление дополнительных мер социальной поддержки отдельных категорий граждан необходимо осуществлять с учетом критериев нуждаемости. В связи с чем, Контрольно-счетная палата города предлагала с целью повышения адресности социальной поддержки граждан проработать механизмы получения данной поддержки, чтобы поддержка доходила до каждого получателя, а также разработать критерии нуждаемости и провести оценку уже принятых решений на соответствие данным критериям.

В 2015 году главные распорядители бюджетных средств должны были подготовить предложения по оптимизации дополнительных мер социальной поддержки, установленных решениями Думы города, в целях установления их гражданам, действительно нуждающимся в поддержке, в соответствии с Планом мероприятий. Фактически только департаментом образования предложено на заседании постоянного комитета Думы города по социальной политике в декабре 2016 года рассмотреть вопрос «Об адресном подходе к предоставлению льготы по родительской плате за присмотр и уход за детьми в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих образовательную программу дошкольного образования».

Президент РФ в Послании Федеральному Собранию от 04.12.2014 отметил следующее: «Что касается бюджетных расходов, то ключевыми требованиями здесь должны стать бережливость и максимальная отдача, правильный выбор приоритетов, учет текущей экономической ситуации. На ближайшие три года мы должны поставить задачу ежегодно снижать издержки и неэффективные траты бюджета не менее чем на 5% от общих расходов в реальном выражении». Распоряжением Администрации города от 30.01.2015 № 309 установлен целевой показатель «Доля сокращения расходов текущего характера за счет средств местного бюджета (без учета расходов на заработную плату, в том числе в составе субсидий на выполнение муниципального задания) в общем объеме данных расходов, %» со значением не менее 1, что не в полной мере соответствует Посланию Президента РФ от 04.12.2014.

Считаем, что необходимо разработать комплексную систему оценки эффективности расходов, установить критерии, с помощью которых можно сделать вывод о том, эффективно ли израсходованы бюджетные средства.

Согласно основным направлениям бюджетной и налоговой политики города Сургута (далее – Основные направления) курс бюджетной и налоговой политики будет нацелен на обеспечение устойчивости бюджета города, наращивание базы собственных доходов. Вместе с тем, в Основных направлениях отмечено, что складывающаяся экономическая ситуация влечет за собой возможность возникновения дополнительных рисков недополучения доходов бюджета города.

В связи с чем, Основными направлениями определены следующие мероприятия на 2016-2018 годы:

«- продолжить работу по обеспечению взаимодействия и координации деятельности Администрации города и федеральных фискальных, регистрирующих, правоохранительных и контролирующих органов в части передачи сведений, необходимых для формирования актуальной налогооблагаемой базы, взыскания задолженности по платежам в бюджет города, выявления налоговых правонарушений, в том числе посредством деятельности комиссии по мобилизации дополнительных доходов в местный бюджет;

— проводить факторный анализ исполнения доходов и оценку бюджетных рисков с дальнейшим их учетом при планировании доходов;

— проанализировать влияние кадастровой стоимости на поступление имущественных налогов, в среднесрочной перспективе подготовить предложения по дифференциации их ставок;

— организовать работу по выявлению объектов недвижимости, не поставленных на кадастровый учет, и по информированию налогоплательщиков о вводимых с 01.01.2017 мерах административной ответственности за невыполнение указанной обязанности;

— активизировать работу, направленную на снижение дебиторской задолженности по доходам бюджета города;

— усилить контроль за эффективным использованием муниципального имущества и земельных ресурсов, в том числе в части выявления незаконно установленных рекламных конструкций, а также пользователей, использующих земельные участки и муниципальное имущество при отсутствии правовых оснований, и последующего взыскания оплаты за такое пользование;

— подготовить муниципальный правовой акт о внесении изменений в положение о порядке расчета платы за наем муниципальных жилых помещений, предусмотрев ее индексацию на уровень инфляции;

— продолжить практику проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами доходов бюджета, являющимися органами местного самоуправления, органами Администрации города, с целью повышения качества администрирования доходов;

— продолжить практику проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот;

— оптимизировать процедуры администрирования доходов бюджета города путем формирования реестра источников доходов местных бюджетов».

Отмечаем, что пунктом 1.2.2 Плана мероприятий предусмотрено исходить из необходимости направления акционерными обществами, акции которых находятся в муниципальной собственности, дивидендов не менее 25%, а начиная с 2016 года (в части дивидендов по итогам предыдущего года) – не менее 35%. Планируемый бюджетный эффект составит 5 083,6 тыс. рублей. Вместе с тем, в проекте бюджета запланировано поступление дивидендов на уровне ожидаемого исполнения 2015 года в объеме 14 059 тыс. рублей.

В Послании Президента РФ Федеральному Собранию предложено ориентироваться на ежегодный рост производительности труда не менее, чем на 5%. Вместе с тем, в Прогнозе отсутствуют показатели, отражающие производительность труда. В связи с чем, предлагаем рассмотреть вопрос об включении данного показателя в стратегические документы.

Основные характеристики бюджета города Сургута на 2008-2016 годы представлены в следующей таблице 2.

таблица 2

Основные характеристики бюджета города Сургута на 2008-2016 годы

(млн. рублей)

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год*	2016 год**
Доходы	18 103,99	15 973,16	15 903,87	18 864,43	18 873,05	18 118,00	21 841,80	22 851,55	19 971,97
Цепные темпы роста доходов, %	127,7%	88,2%	99,6%	118,6%	100,0%	96,0%	120,6%	104,6%	87,4%
Собственные доходы бюджета (за исключением субвенций)	15 309,55	13 110,65	12 834,75	15 033,01	13 457,80	12 260,50	14 733,91	14 604,55	11 547,10
Цепные темпы роста собственных доходов, %	129,3%	85,6%	97,9%	117,1%	89,5%	91,1%	120,2%	99,1%	79,1%
Расходы	18 193,47	15 824,68	16 326,04	17 981,74	19 621,54	19 896,36	22 257,26	23 675,10	21 260,54
Цепные темпы роста расходов, %	123,1%	87,0%	103,2%	110,1%	109,1%	101,4%	111,9%	106,4%	89,8%
Дефицит «-«, Профицит «+»	-89,48	148,48	-422,17	882,69	-748,49	-1 778,36	-415,46	-823,55	-1 288,57

*  — ожидаемые доходы, расходы и дефицит бюджета города в 2015 году согласно информации по состоянию на 03.11.2015, представленной к проекту бюджета.

**   —  прогнозные значения доходов, расходов и дефицита (профицита) бюджета города в 2016 году согласно проекту бюджета.

Доходы бюджета на 2016 год планируются в сумме 19 971,97 млн. рублей, снижение к ожидаемому уровню 2015 года составит 12,6%.

В соответствии со статьей 47 Бюджетного кодекса РФ к собственным доходам бюджета города относятся налоговые и неналоговые доходы, зачисляемые в бюджет города в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством, и безвозмездные поступления за исключением субвенций. Согласно статье 140 Бюджетного кодекса РФ субвенции передаются бюджету города в целях обеспечения расходных обязательств при выполнении государственных полномочий.

Снижение собственных доходов запланировано на уровне 20,9% или в сумме 3 057,45 млн. рублей относительно ожидаемого исполнения в 2015 году. Доля собственных доходов в общей сумме доходов бюджета также снижается. Если в 2014 году она составила 67% от доходов бюджета, то в 2015 году ожидается на уровне 64%, а в 2016 году прогнозируется снижение до 58%. Следовательно, в 2016 году только 58 копеек из каждого 1 рубля, поступающего в доход бюджета, являются собственными доходами и могут быть направлены на решение вопросов местного значения.

На диаграмме 1 представлен состав доходов бюджета в 2008-2016 годах. В 2008 году был получен наибольший объем собственных доходов бюджета в сумме 15 310 млн. рублей.

До 2016 года включительно собственные доходы бюджета города не достигли и не достигнут уровня 2008 года. Наиболее близкие показатели по собственным доходам за исследуемый период достигнуты в 2011 году в сумме 15 033 млн. рублей, что всего на 277 млн. рублей ниже уровня 2008 года. Самый низкий объем собственных доходов бюджета на протяжении 9 лет ожидается в 2016 году в сумме 11 547 млн. рублей, что на 25% ниже объема собственных доходов в 2008 году.

В 2016 году планируемые собственные доходы на 3 058 млн. рублей или 20,9% ниже ожидаемого уровня исполнения доходов в 2015 году.

диаграмма 1

Доходы бюджета города за 2008-2016 годы

*  — ожидаемое поступление доходов в бюджет города в 2015 году согласно информации, представленной к проекту бюджета.

** — прогнозные значения поступлений доходов в бюджет города в 2016 году  согласно проекту бюджета.

За период 2008-2016 годы наблюдается ежегодный рост субвенций от 2 794 млн. рублей в 2008 году до 8 425 млн. рублей в 2016 году или увеличение в 3 раза к уровню 2008 года, что связано с изменениями в действующем законодательстве.

Согласно пояснительной записке в 2016 году состав доходов бюджета и нормативы зачисления существенных изменений не претерпели. Вместе с тем, на планирование доходной части бюджета города на 2016 год оказали влияние отдельные факторы.

Дефицит бюджета на 2016 год предусматривается в сумме 1 288,57 млн. рублей, что соответствует ограничениям, установленным статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ.

На 2016 год расходы бюджета запланированы в сумме 21 260,54 млн. рублей, снижение к ожидаемому уровню исполнения 2015 года на 10,2%. Темп снижения расходов на 2,4 процентных пункта ниже темпа снижения доходов бюджета.

Расходы городского бюджета на 2016 год, как и в предыдущих периодах, сохранят свою социальную направленность (приложение 3 к настоящему заключению). В 2016 году доля расходов на социальную сферу по сравнению с 2015 годом (в редакции от 23.09.2015) снизится незначительно — на 1,28 процентных пункта с 67,86% до 66,58%..

В 2016 году общий объём расходов по сравнению с 2015 годом (решение Думы города о бюджете в редакции от 23.09.2015) снизится на 12,57%. При этом из 12 разделов классификации расходов бюджетов по 3 разделам предусматривается увеличение бюджетных ассигнований («Культура, кинематография» +13,66%; «Общегосударственные вопросы» +13,61%; «Национальная экономика» +11,53%), расходы по разделу «Средства массовой информации» запланированы на уровне 2015 года (в редакции от 23.09.2015) и по 8 разделам предусматривается снижение бюджетных ассигнований.

Расходная часть бюджета города на 2016 год сформирована на основе муниципальных программ  и непрограммных расходов, к которым относится содержание 2 органов местного самоуправления — Думы города и Контрольно-счетной палаты.

Проект бюджета сформирован в программном формате. Программные расходы бюджета составляют 99,4% от всех расходов бюджета или в сумме 21 260 540,7 рублей на реализацию 32 муниципальных программ. Каждая программа имеет уникальный код, закрепленный в программной классификации расходов бюджета, утвержденной департаментом финансов. Вместе с тем, при проведении экспертиз проектов муниципальных программ выявлены отдельные недостатки, отраженные ниже.

В Основных направлениях отмечено, что система муниципальных программ требует совершенствования. Цели и задачи муниципальных программ должны быть согласованы с направлениями и векторами развития города, предусмотренными Стратегией.

Согласимся с тем, что необходимо продолжить работу и по совершенствованию показателей результатов реализации муниципальных программ. Показатели должны быть увязаны со сводными показателями муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг, объективно характеризовать качество и доступность услуг и результаты использования бюджетных средств.

Все подготовленные соответствующими администраторами проекты муниципальных правовых актов об утверждении ппрограмм, о внесении изменений в них представлены для проведения экспертизы в Контрольно-счетную палату практически одновременно с проектом решения Думы города о бюджете на 2016 год. Данное положение обусловлено требованиями п. 6.3 раздела 6 Порядка принятия решений о разработке, формирования и реализации муниципальных программ городского округа город Сургут, утверждённого постановлением Администрации города от 17.07.2013 № 5159 (с изменениями, далее – Порядок № 5159).

По итогам анализа проекта бюджета города, принимая во внимание результаты проведённых экспертиз проектов программ, полагаем, что в целом система муниципальных программ, формирующих проект бюджета, требует совершенствования и значительной доработки, по следующим причинам.

1)  Не в полной мере реализуется системный подход в применении программно-целевого бюджетирования. В частности, формирование части программ ориентировано не по «проблемному» принципу (то есть исходя из определения единой значимой проблемы развития города и разработки в целях её решения общей программы, консолидирующей все виды ресурсов и обеспечивающей межотраслевое взаимодействие), а по ведомственному подходу (то есть мероприятия и ресурсы на решение общей проблемы могут быть рассредоточены в нескольких программах у разных администраторов, что не обеспечивает общей координации действий по решению соответствующей проблемы в целом). Вследствие чего отсутствует увязка показателей программ с параметрами, установленными документами стратегического планирования социально-экономического развития города, а также существует недостаточная взаимная согласованность целей программ, подпрограмм, задач и мероприятий. Вместе с тем, в большинстве программ отсутствует чётко выраженная интегрированная связь с федеральными и/или региональными документами стратегического планирования, что не в полной мере даёт представление о векторах развития города и эффективности расходования его бюджетных средств с точки зрения общегосударственных потребностей.

2)  Состав показателей, отобранных для оценки результатов деятельности в рамках программ, не позволяет оценить степень решения проблем города, а также установить, есть ли положительная динамика в их решении, либо проблема в целом усугубляется, а значит мер, предусмотренных на её решение Администрацией города, недостаточно.

В целом Контрольно-счетной палатой в составе заключений по результатам экспертиз проектов программ было сформировано 176 замечаний и предложений. Отметим, что в 2015 году их количество составляло 226, что свидетельствует о снижении их общего количества по сравнению с 2015 годом на 22%.

Наиболее распространёнными выявленными недостатками программ являются:

—     в 64 случаях неполное соответствие содержания программ требованиям, установленным Порядком № 5159 (некачественное правовое обоснование, недостатки механизма реализации программ, несоответствие паспортам программ информации, отражаемой в разделах программ, отсутствие указания полного перечня вносимых изменений в представленных пояснительных записках и т.д.);

—     в 45 случаях недостатки состава и некорректность плановых значений показателей программ (наличие неинформативных показателей, которые не обеспечивают возможность объективной оценки ожидаемых результатов реализации программ, показателей, не обеспечивающих полного отражения результатов расходования бюджетных средств, а также индикаторов, характеризующих уровень достижения целей, решения задач, в некоторых случаях показатели результатов реализации отсутствуют, при указании значений показателей допущены множественные технические ошибки и т.д.);

—     в 28 случаях отсутствие обоснования связи программ с приоритетами социально-экономического развития города, отражёнными в документах стратегического характера (неполный анализ предметной ситуации в сфере действия программ, не в полном объёме учтены мероприятия, соотносимые с документами стратегического характера и т.д.);

—     в 14 случаях несоответствие целей и задач программ предъявляемым к ним требованиям (недостижимость либо необеспечение возможности корректной оценки достижения/недостижения целей, недостаточная взаимная увязка целей, задач и мероприятий и т.д.).

Начало срока действия у большинства программ определено 2014 годом, окончание, в увязке с документами стратегического планирования, предусмотрено в 2030 году. Основная часть целей и задач большинства муниципальных программ была сформирована в период их первоначального утверждения, и впоследствии и подвергалась определённой корректировке. Учитывая изложенное, можно сказать, что эффективность использования средств бюджета города в предстоящем финансовом году находится в прямой зависимости от того, насколько качественно упомянутые 32 документа стратегического планирования были составлены ранее.

В письме Министерства финансов Российской Федерации от 30.09.2014
№ 09-05-05/48843[7] указан ряд требований к муниципальным программам, а именно:

«- разработку программы рекомендуется осуществлять не только в соответствии с приоритетами социально-экономического развития, определёнными стратегией социально-экономического развития муниципального образования, но и с учётом положений программных документов, иных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации в соответствующей сфере деятельности;

— при определении структуры программы рекомендуется учитывать структуру органов местного самоуправления муниципального образования и организационно-правовые отношения между ними (полномочия, ответственность и порядок взаимодействия), а также практику применения программно-целевых инструментов;

— структура программы должна быть сформирована исходя из принципа чёткого соответствия планируемых к реализации программных мероприятий целям и задачам программы, что позволит в дальнейшем провести оценку эффективности бюджетных расходов;

— рекомендуется формулировать одну цель, которая должна соответствовать приоритетам и целям социально-экономического развития муниципального образования в соответствующей сфере и определять конечные результаты реализации программы;

— при постановке целей и задач необходимо обеспечить возможность проверки и подтверждения их достижения и решения. Для чего рекомендуется сформировать показатели (индикаторы) исходя из принципов необходимости и достаточности для достижения целей и решения задач программы;

— систему показателей (индикаторов) следует выстраивать таким образом, чтобы к каждой задаче программы (подпрограммы – при наличии) был сформирован как минимум один индикатор, характеризующий её решение;

— в число используемых показателей (индикаторов) целесообразно включать показатели, содержащиеся в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 №№ 596 – 606; показатели для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления, определённые правовыми актами Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, правовыми актами муниципального образования; показатели (индикаторы) государственных программ субъектов Российской Федерации, реализуемых в соответствующей сфере деятельности, предусмотренные для муниципальных образований; сводные показатели муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);

— формирование мероприятий программ рекомендуется осуществлять на принципах проектного управления, что предполагает обязательность обоснования выбора форм и механизмов финансирования реализации конкретных мероприятий (включая возможность их реализации без использования средств бюджета города либо целесообразность применения механизмов государственно-частного партнёрства);

— формирование обоснованных методик оценки эффективности программ, в том числе в части эффективности бюджетных расходов;

— наличие нормы обязательной корректировки программ, имеющих низкие оценки эффективности по итогам отчётного года, а также порядка учёта результатов оценки эффективности при составлении проекта бюджета и уточнении оценки расходов на более отдалённую перспективу и т.п.».

Анализ 32 муниципальных программ в части их наименований, целей, задач, связей с приоритетами социально-экономического развития города, отражёнными в документах стратегического планирования муниципального образования городской округ город Сургут и (или) Ханты-Мансийского автономного округа-Югры, Российской Федерации показал следующее. Некоторые программы (программы функционирования) ориентированы не на решение чётко поставленных задач и достижение конкретных целей социально-экономической политики, закреплённой документами стратегического планирования, и, соответственно, на эффективное использование средств бюджета города, а на финансирование расходов, так или иначе связанных с деятельностью определённых ведомств – структурных подразделений Администрации города Сургута и подведомственных учреждений. Кроме того, обоснование связей программ с приоритетами социально-экономического развития города, отражёнными в документах стратегического планирования муниципального образования городской округ город Сургут и (или) Ханты-Мансийского автономного округа-Югры, Российской Федерации зачастую носит формальный характер. В основном указывается лишь связь со Стратегией, при этом связь с другими документами стратегического планирования ограничивается указанием отсылки к соответствующему документу. Подобное положение дел свидетельствует о недостаточном соответствии муниципальных программ требованиям вышеупомянутых рекомендаций Министерства финансов Российской Федерации и ставит под сомнение их соответствие положениям документов стратегического планирования.

Вместе с тем, часть программ можно объединить по причине содержания в них аналогичных по существу целей и задач.

Например, муниципальные программы «Управление муниципальным имуществом в сфере жилищно-коммунального хозяйства в городе Сургуте на 2014 – 2030 годы», «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами в городе Сургуте на 2014 – 2030 годы» по сути предусматривают осуществление деятельности в рамках решения различными структурными подразделениями Администрации города Сургута вопроса местного значения городского округа – «владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной собственности городского округа». При этом цели и задачи указанных программ несмотря на то, что изложены разными словами, во многом схожи по своему существу и связаны с управлением муниципальным имуществом.

Муниципальная программа функционирования «Обеспечение деятельности департамента городского хозяйства в сфере дорожно-транспортного и жилищно-коммунального комплекса на 2014-2030 годы» и муниципальная программа «Развитие коммунального комплекса в городе Сургуте на 2014 – 2030 годы» содержат отдельные задачи, направленные на решение одного и того же вопроса местного значения – «создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа».

Различные структурные подразделения Администрации города Сургута решают одну и ту же проблему — ликвидацию несанкционированных свалок в рамках решения вопроса местного значения, так как «организация сбора, вывоза, утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов» предусматривается в отдельных мероприятиях муниципальных программ «Комфортное проживание в городе Сургуте на 2014-2030 годы» и «Охрана окружающей среды города Сургута на 2014 – 2020 годы».

Аналогичным образом складывается ситуация и по муниципальным программам «Улучшение жилищных условий населения города Сургута на 2014 – 2030 годы», «Обеспечение жильём отдельных категорий граждан, проживающих в городе Сургуте, на 2014-2030 годы», которые предусматривают мероприятия по обеспечению жильём граждан.

Объективная оценка решения задач, достижения конкретных целей и эффективности расходования бюджетных средств по вышеприведённым положениям муниципальных программ представляется весьма затруднительной. В рамках одной программы задача может быть решена и цель достигнута в полном объёме, а в рамках другой – только на какую-то часть. Соответственно, в таком случае возможность признания достижения цели социально-экономической политики на территории города в полном объёме будет являться невозможной или оспоримой. В данном случае предлагаем пересмотреть отдельные программы в целях возможного их укрупнения путём слияния двух и более программ, объединённых решением общих проблем социально-экономической политики города.

В муниципальной программе «Охрана окружающей среды города Сургута на 2014-2020 годы» имеет место несогласованность мероприятий программы с одним из документов стратегического планирования (планом мероприятий по реализации Стратегии). Так, п. 4.3.2 Плана мероприятий предусматривается «Развитие сети ландшафтных и рекреационных комплексов (цель – в каждом новом микрорайоне, который планируется под застройку: мкр. 31, 45, 44, 42, 38, 50 создать парк или сквер, общая площадь 118 га)». Однако из программы объект «сквер в 44 микрорайоне» исключен.

Указанное свидетельствует об отсутствии актуальной взаимосвязи программы с другими документами стратегического планирования, что является недопустимым, так как это приводит к отсутствию возможности проведения оценки достижения целей социально-экономической политики и эффективности бюджетных расходов.

Формулировки отдельных целей программ расплывчаты и не содержат ясности, как того требуют рекомендации Министерства финансов Российской Федерации. Например, «реализация вопросов местного значения…», «развитие культурного потенциала…», «создание условий…», «реализация полномочий… в сфере…». Применение подобных формулировок снижает возможность объективной оценки полноты достижения цели социально-экономического развития муниципального образования.

Кроме того, в рамках исполнения полномочий, возложенных на контрольно-счетный орган городского округа, при проведении экспертиз муниципальных программ Контрольно-счетная палата неоднократно обращала внимание на имеющиеся в них недостатки, в том числе отражающиеся на качественном выполнении задач и достижении поставленных целей, и, как следствие, эффективности расходования средств местного бюджета.

На основании вышеизложенного считаем возможным рекомендовать Администрации города Сургута, её структурным подразделениям провести оптимизацию муниципальных программ.

Состав предлагаемых к утверждению источников финансирования дефицита бюджета соответствует требованиям статьи 96 Бюджетного кодекса РФ.

Анализ структуры источников финансирования дефицита бюджета города показал, что основными источниками финансирования в 2016 году будут являться:

1) остатки денежных средств бюджета по состоянию на 1 января 2016 года в сумме 259 159 720 рублей;

2) возврат бюджетных кредитов, предоставленных муниципальным образованием, в сумме 90 311 585 рублей;

3) привлечение кредита в сумме 687 238 584 рублей;

4) средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в муниципальной собственности, в сумме 391 368 370 рублей.

Муниципальные заимствования предлагается осуществлять в целях погашения дефицита бюджета, что соответствует требованиям Бюджетного кодекса РФ.

Ожидаемый верхний предел муниципального долга по состоянию на 1 января 2016 года составит 566 610 774 рублей, в том числе:

— кредиты, полученные от кредитных организаций – 383 639 367 рублей;

— муниципальные гарантии – 182 971 407 рублей.

Пунктом 17 проекта решения о бюджете во исполнение требований статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ предлагается утвердить верхний предел муниципального долга города Сургут по состоянию на 01.01.2017 в сумме 1 077 105 550 рублей, в том числе по муниципальным гарантиям 145 732 824 рублей. Увеличение муниципального долга в 2016 году на 510 494 776 рублей связано с муниципальными заимствованиями на погашение дефицита бюджета.

В ходе экспертизы установлено, что структура муниципального долга соответствует требованиям статьи 100 Бюджетного кодекса РФ.

Программа муниципальных заимствований на 2016 год составлена в соответствии с требованиями статьи 110.1 Бюджетного кодекса РФ и предлагается к утверждению частью 19 проекта решения о бюджете согласно приложению 11.

Программа муниципальных гарантий на 2016 год составлена в соответствии с требованиями статьи 110.2 Бюджетного кодекса РФ и предлагается к утверждению частью 20 проекта решения о бюджете и приложением 12 к нему. В течение 2016 года привлечение муниципальных гарантий не запланировано.

В связи с реализацией требований статьи 110.2 Бюджетного кодекса РФ в течение 2016 года в программе муниципальных гарантий предлагаются к утверждению бюджетные ассигнования на исполнение муниципальных гарантий по возможным гарантийным случаям в общей сумме 37 238 584 рублей, которые предлагается учесть в расходах бюджета согласно требованиям статьи 115 Бюджетного кодекса РФ, так как исполнение гарантом обязательств не ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу. Для покрытия возможных расходов планируется привлечь кредит в этой же сумме, что может повлечь дополнительные расходы бюджета на оплату процентов за пользование кредитом в размере 279 289 рублей.

Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2016 год предлагается утвердить пунктом 21 проекта решения о бюджете в сумме 37 260 896 рублей, который не превышает ограничения, установленные статьей 111 Бюджетного кодекса РФ.

По результатам экспертизы проекта решения предложено Администрации города следующее.

1. Исключить расходы бюджета в сумме 100 675 884 рублей как не имеющие нормативного или достаточного финансово-экономического обоснования.
2. Сократить расходы на проведение отдельных мероприятий в сфере культуры и молодежной политики, автотранспортные, коммунальные и иные расходы, запланированные в сумме 27 406 805 рублей, в связи с отсутствием финансово-экономического обоснования ДКМПиС.
3. Переместить расходы бюджета на общую сумму 704 012 рублей.
4. По результатам экспертизы проекта бюджета предложено Администрации города следующее:

1)       провести экологическую и санитарно-гигиеническую экспертизу проекта строительства Чернореченского кладбища и проверку достоверности сметной стоимости объекта;

2)       разработать и утвердить предельные размеры денежного поощрения и расходов на приобретение сувенирной и призовой продукции, используемые при формировании смет (планировании расходов) на проведение мероприятий муниципальными учреждениями, подведомственными ДКМПиС, а также МКУ «Наш город» с целью применения единого подхода при планировании, оптимизации расходов бюджета на очередной финансовый год;

3)  разработать и внести дополнения в муниципальные правовые акты, регулирующие оплату труда работников муниципальных казенных учреждений, в части определения порядка формирования планового годового фонда оплаты труда, например, по аналогии с постановлением Правительства ХМАО — Югры от 24.12.2007 № 333-п «О нормативах формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, и муниципальных служащих в Ханты-Мансийском автономном округе-Югре» с целью обеспечения равных условий для муниципальных учреждений и одинакового подхода при формировании годового фонда оплаты труда;

4)  включить в содержание фрагментов реестра расходных обязательств графу «финансирование расходов на содержание органов местного самоуправления городских округов» (РГ-А-0100) с указанием нормативного правового обоснования и объема средств на осуществления данных расходов; наименование вопросов местного значения, расходных обязательств и переданных государственных полномочий привести в соответствие с действующими федеральными, окружными законами и муниципальными правовыми актами; устранить технические ошибки и несоответствия; согласовать все фрагменты реестров с правовым управлением Администрации города;

5)  принять меры к разработке и утверждению порядка принятия решений об условиях приватизации муниципального имущества в соответствии с требованиями части 4 статьи 14 Федерального закона № 178-ФЗ. В целях обеспечения прозрачности управления муниципальным имуществом предусмотреть в нем, например, следующее какие структурные подразделения Администрации будут ответственны за подготовку условий приватизации, какие сведения будут отражены в условиях и т.п. по аналогии с частями 4 статьи 14 Федерального закона № 178-ФЗ;

6)       разработать и закрепить в муниципальном правовом акте либо внести дополнения в действующий Порядок распоряжения земельными участками, находящимися в собственности муниципального образования городской округ город Сургут, утвержденный решением Думы города от 27.12.2007 № 327-IV ДГ, механизм предоставление прав на земельные участки, на которых расположены инженерные сети либо иное муниципальное имущество и предусматривать в договорах купли-продажи земельных участков:

— обязательное согласование сделки с эксплуатирующими организациями;

— обременение в виде регистрации сервитута;

7)       перенести срок сноса объекта, расположенного по адресу ул. 60 лет Октября, 16, с четвертого квартала 2016 года на первый квартал 2016 года в целях оптимизации расходов, предусмотренных на его охрану;

8)       произвести перерасчет МКУ «ДДТиЖКК» локальных сметных расчетов с № 02-02-01 по № 02-02-05 на строительство Чернореченского кладбища, применив вместо индекса к полной стоимости СМР индекс к элементам прямых затрат, что позволит сэкономить бюджетные средства в сумме как минимум 1 800 442,13 рублей;

9)       департаменту городского хозяйства представить информацию о реконструируемых объектах для включения их в генеральный план (ДАиГ);

10)   привести наименование субсидии «на возмещение затрат в связи с оказанием услуг водоснабжения населению, проживающему в жилищном фонде с централизованным холодным водоснабжением, не соответствующим требованиям СанПиН на 2016-2018 годы», в соответствие с ее экономическим назначением, а именно слова «в связи с оказанием услуг водоснабжения населению» заменить на «на приобретение и подвоз населению чистой питьевой воды»;

11)   дополнить порядок № 7638 нормами, предусматривающими возможность учета средств, поступающих от приносящей доход деятельности, при определении объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), а также разработать механизм (методику) расчета нормативных затрат на содержание муниципального имущества с учетом доходов, полученных от оказания платных муниципальных услуг, оказываемых как в пределах, так и сверх установленного объема муниципального задания;

12)    провести дополнительные мероприятия по оптимизации численности работников учреждений, подведомственных ДКМПиС, с целью исключения незамещенных длительное время штатных единиц (вакансий) и должностей (профессий) с дублирующими функциями и, как следствие, снижения расходов бюджета города;

13)   проработать вопрос о внесении дополнений в методику в части учета уровня собираемости налогов при расчете их поступлений на прогнозируемый период;

14)   в случае принятия соответствующего федерального закона согласно статье 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ проработать вопрос о введении торгового сбора на территории города Сургута в целях пополнения доходов бюджета города;

15)   провести анализ каждого коэффициента переходного периода, применяемого при расчете арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также с целью компенсации выпадающих доходов от установления пониженного коэффициента субъектов малого и среднего предпринимательства (с 0,8 до 0,5) рассмотреть возможность установления более высоких коэффициентов переходного периода по аналогии с другими муниципальными образованиями ХМАО-Югры;

16)   проработать с целью привлечения дополнительных доходов в бюджет города вопрос о внесении изменений в решение Думы города от 29.09.2010 № 795-IV ДГ в части применения коэффициента инфляции к арендной плате за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности по аналогии с постановлением Правительства ХМАО-Югры от 02.12.2011 № 457-п «Об арендной плате за земельные участки земель населенных пунктов»;

17)   принять меры к утверждению муниципального правового акта, который позволит нормативно обосновать планирование и использование бюджетных ассигнований на выплаты, предусмотренные коллективным договором;

18)   принять меры к разработке и внесению изменений в решение Думы города от 26.12.2012 № 281-V ДГ по вопросу установления положений о сроках и (или) об условиях уплаты арендной платы согласно требованиям пункта 6 статьи 41 Бюджетного кодекса РФ;

19)   провести работу с главными администраторами доходов бюджета для принятия действенных мер в части сбора доходов и повышения качества контроля с целью соблюдения требований статьи 160.1 Бюджетного кодекса РФ;

20)   дополнить проект решения в соответствии с рекомендациями, изложенными в статье 5 закона ХМАО-Югры от 16.11.2015 № 118-оз, частью следующего содержания «Администрация города не вправе принимать решения, приводящие к увеличению в 2016 году численности муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений города Сургута, за исключением случаев принятия решений по перераспределению полномочий между уровнями бюджетной системы Российской Федерации и по вводу новых объектов капитального строительства».

Обращаем внимание, что в Послании Федеральному Собранию от 03.12.2015 Президент РФ отметил следующее. «Нужно добиться сбалансированности бюджета. Это, конечно, не самоцель, а важнейшее условие макроэкономической устойчивости и финансовой независимости страны. По итогам исполнения федерального бюджета 2016 года его дефицит не должен превышать 3%, даже если наши доходы окажутся ниже ожидаемых.

Бюджетное планирование, каждый бюджетный цикл надо начинать с четкой фиксации приоритетов, необходимо вернуть определяющую роль госпрограмм в этом процессе.

Необходимо поддержать людей с низкими доходами, наиболее уязвимые категории граждан, перейти наконец к справедливому принципу оказания социальной помощи, когда ее получают те, кто в ней действительно нуждается».

Предлагаем учесть положения Послания Президента РФ при разработке и актуализации стратегических документов на 2016 год и последующие годы.

По результатам проведенной экспертизы проекта бюджета, в том числе обоснованности его показателей (параметров и характеристик), Контрольно-счетная палата предложила Думе города рассмотреть представленный проект решения Думы города «О бюджете городского округа город Сургут на 2016 год» с учетом информации, замечаний и предложений, изложенных в заключении.

В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ заключение от 08.12.2015 № 01-17-235/КСП направлено Главе города и Председателю Думы города.

 

Председатель
Контрольно-счетной палаты города                                  И.И. Володина

---