КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА СУРГУТА
СТАНДАРТ ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
«Аудит в сфере закупок»
(рассмотрен на Коллегии Контрольно-счетной палаты города Сургута 18.02.2015г., утвержден распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты города от 18.02.2015г. № 01-06-23/КСП,
от 14.04.2015г. № 01-06-46/КСП, от 25.08.2016г. № 01-06-120/КСП, от 01.02.2019 № КСП-01-06-6)
город Сургут
2015
Содержание
1. Общие положения |
стр. 3 |
|
| 2. Содержание аудита в сфере закупок |
стр. 3 |
|
| 3. Источники информации для проведения аудита в сфере закупок |
стр. 5 |
|
| 4. Этапы проведения аудита в сфере закупок |
стр. 6 |
|
| 5. Формирование и размещение обобщённой информации о результатах аудита в сфере закупок в единой информационной системе в сфере закупок |
стр. 12 |
|
| 6. Приложения: | ||
| 6.1. Типовая программа |
стр. 14 |
|
| 6.2. Критерии эффективности муниципальных закупок |
стр. 16 |
|
| 6.3. Примерная структура представления данных о результатах аудита в сфере закупок для подготовки обобщённой информации |
стр. 20 |
|
| 6.4. Типовой перечень нарушений (недостатков) в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд |
стр. 22 |
1. Общие положения
1.1. Стандарт «Аудит в сфере закупок» (далее – Стандарт) внешнего муниципального финансового контроля, осуществляемого Контрольно-счётной палатой города Сургута, разработан на основании:
- статьи 11 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;
- статьи 98 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44-ФЗ);
- Положения о Контрольно-счетной палате города Сургута, утверждённого решением Думы города от 27.02.2007 № 170-IV ДГ.
- Регламента Контрольно-счетной палаты города, утверждённого распоряжением Председателя КСП от 31.05.2013 № 01-06-44/КСП;
- Общих требований к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля, утверждённых Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 12 мая 2012 года № 21К (854));
- Методических рекомендаций по проведению аудита в сфере закупок, утверждённых Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 21 марта 2014 г. № 15К (961)).
1.2. Целью Стандарта является установление рекомендуемых для выполнения методов (способов), процедур, применяемых в процессе осуществления муниципальными контрольно-счетными органами аудита в сфере закупок, в том числе при проведении комплекса контрольных и экспертно-аналитических мероприятий по аудиту формирования и контролю исполнения бюджета муниципального образования, а также при проведении иных проверок, в которых деятельность в сфере закупок проверяется как одна из составляющих деятельности объектов аудита (контроля).
1.3. Задачами Стандарта являются определение:
- задач, предмета и объектов аудита в сфере закупок;
- основных источников информации для проведения аудита в сфере закупок;
- этапов проведения аудита в сфере закупок и их содержания;
- порядка подготовки и размещения обобщённой информации о результатах аудита в сфере закупок в единой информационной системе.
1.4. Основные понятия, используемые в настоящем Стандарте, соответствуют понятиям, установленным статьёй 3 Закона № 44-ФЗ.
1.5. При проведении аудита в сфере закупок, в зависимости от формы его проведения (контрольное или экспертно-аналитическое мероприятие), наряду с требованиями настоящего Стандарта подлежат применению общие правила и требования, установленные стандартами внешнего муниципального финансового контроля КСП города «Проведение экспертно-аналитического мероприятия», «Проведение контрольного мероприятия».
- 2. Содержание аудита в сфере закупок
2.1. Аудит в сфере закупок – это вид внешнего муниципального финансового контроля, осуществляемого Контрольно-счетной палатой города Сургута (далее – КСП города) в соответствии с полномочиями, установленными статьёй 98 Закона № 44-ФЗ.
2.2. Цель аудита в сфере закупок – анализ и оценка результатов закупок, достижение целей осуществления закупок, определённых в соответствии со статьёй 13 Закона № 44-ФЗ.
Итогом аудита в сфере закупок является оценка уровня обеспечения муниципальных нужд с учётом затрат бюджетных средств, обоснованности планирования закупок, включая обоснованность цены закупки, результативности и эффективности осуществления указанных закупок. При этом оценке подлежат выполнение условий контрактов по срокам, объёму, цене контрактов, количеству и качеству приобретаемых товаров, работ, услуг, а также порядок ценообразования и эффективность системы управления контрактами.
2.3. Задачи аудита в сфере закупок:
- проверка, анализ и оценка информации о законности, целесообразности, обоснованности (в том числе анализ и оценка процедуры планирования обоснования закупок и обоснованности потребности в закупках), своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам (далее – расходы на закупки);
- выявление отклонений, нарушений и недостатков в сфере закупок, установление причин и подготовка предложений, направленных на их устранение и на совершенствование контрактной системы.
Аудит в сфере закупок должен охватывать все этапы деятельности заказчика в сфере закупок, в том числе: этап планирования закупок товаров (работ, услуг), этап определения поставщика, этап заключения и исполнения контракта.
2.4. Предметом аудита в сфере закупок является процесс расходования средств бюджета городского округа город Сургут, направляемых на закупки (далее – бюджетные средства) в соответствии с требованиями законодательства о контрактной системе в сфере закупок.
2.5. В процессе проведения аудита в сфере закупок проверяются, анализируются и оцениваются:
- организация и процесс планирования закупок;
- законность, своевременность, обоснованность, целесообразность расходов на закупки, эффективность и результаты использования бюджетных средств;
- система ведомственного контроля в сфере закупок;
- система контроля в сфере закупок, осуществляемого заказчиком.
2.6. Объектами аудита в сфере закупок являются заказчики, на которых распространяются полномочия КСП города в сфере внешнего муниципального финансового контроля.
В рамках мероприятий оцениваются как деятельность заказчиков, так и деятельность формируемых ими контрактных служб (назначаемых контрактных управляющий) и комиссий по осуществлению закупок, привлекаемых ими специализированных организаций (при наличии), экспертов, экспертных организаций, а также работа системы ведомственного контроля в сфере закупок, системы контроля в сфере закупок, осуществляемого заказчиком.
2.7. Аудит в сфере закупок может быть осуществлен путём проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, а также отдельным вопросом указанного мероприятия (как контрольного, так и экспертно-аналитического).
2.8. К участию в аудите в сфере закупок (при необходимости) могут привлекаться учреждения, организации и их представители, аудиторские и специализированные организации, отдельные специалисты (далее – внешние эксперты).
- 3. Источники информации для аудита в сфере закупок
3.1. При аудите в сфере закупок рекомендуется использовать следующие источники информации:
1) законодательство о контрактной системе, включая Закон № 44-ФЗ и иные нормативные правовые акты о контрактной системе в сфере закупок;
2) нормативные документы, содержащие требования к отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) и (или) нормативные затраты на обеспечение функций муниципальных органов;
3) внутренние документы заказчика:
- документ о создании контрактной службы и положение о ней или документ, утверждающий постоянный состав работников заказчика, выполняющих функции контрактной службы без образования отдельного структурного подразделения (в случае отсутствия контрактной службы — документы о назначении контрактного управляющего, должностная инструкция);
- документ о создании и регламентации работы комиссии (комиссий) по осуществлению закупок;
- документ, регламентирующий процедуры планирования, обоснования и осуществления закупок;
- утверждённые план закупок и план-график;
- документ, регламентирующий проведение контроля в сфере закупок, осуществляемый заказчиком;
- иные документы и информация в соответствии с целями проведения аудита в сфере закупок;
4) единая информационная система в сфере закупок, в том числе документы, утверждённые заказчиком и подлежащие размещению в единой информационной системе в сфере закупок (до момента ввода единой информационной системы в сфере закупок — на официальном сайте zakupki.gov.ru), а именно:
- планы закупок;
- планы-графики закупок;
- информация о реализации планов и планов-графиков закупок;
- информация об условиях, запретах и ограничениях допуска товаров, происходящих из иностранного государства или группы иностранных государств, работ, услуг, соответственно выполняемых, оказываемых иностранными лицами, перечень иностранных государств, групп иностранных государств, с которыми Российской Федерацией заключены международные договоры о взаимном применении национального режима при осуществлении закупок, а также условия применения такого национального режима;
- реестр контрактов, включая копии заключенных контрактов;
- реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей);
- библиотека типовых контрактов, типовых условий контрактов;
- реестр банковских гарантий;
- каталоги товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд;
- реестр плановых и внеплановых проверок, включая реестр жалоб, их результатов и выданных предписаний;
- правила нормирования, требования к отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) и (или) нормативные затраты на обеспечение функций муниципальных органов;
- отчёты заказчиков, предусмотренные Законом № 44-ФЗ;
- извещения об осуществлении закупок, документации о закупках, проекты контрактов, размещаемые при объявлении о закупке, в том числе изменения и разъяснения к ним;
- информация, содержащаяся в протоколах определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей);
- информация о ходе и результатах обязательного общественного обсуждения закупок в случае, если начальная (максимальная) цена контракта либо цена контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), превышает один миллиард рублей;
- результаты мониторинга закупок, аудита в сфере закупок, а также контроля в сфере закупок;
- иная информация и документы, размещение которых предусмотрено Законом № 44-ФЗ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами.
5) электронные площадки и информация, размещаемая на них, включая реестры участников электронного аукциона, получивших аккредитацию на электронной площадке;
6) официальные сайты заказчиков и информация, размещаемая на них, в том числе о планируемых закупках;
7) печатные издания, в которых публикуется информация о планируемых закупках;
8) данные статистического наблюдения;
9) документы, подтверждающие поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, в том числе отчёты о результатах отдельного этапа исполнения контракта, о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге, заключения об экспертизе результатов, предусмотренных контрактом, акты приёмки, платёжные документы, документы о постановке имущества на баланс, разрешения на ввод объектов строительства в эксплуатацию и иные документы, подтверждающие, что закупленные объектом аудита товары, работы и услуги достигли конечных потребителей, в интересах которых осуществлялась закупка;
10) результаты предыдущих проверок соответствующих контрольных и надзорных органов;
11) информация о выявленных нарушениях законодательства о контрактной системе, полученная от правоохранительных органов в рамках реализации соглашений о взаимном сотрудничестве;
12) электронные базы данных органов исполнительной власти;
13) интернет-сайты компаний-производителей товаров, работ, услуг;
14) иная информация (документы, сведения), полученная от экспертов, в том числе информация о складывающихся на товарных рынках ценах товаров, работ, услуг, закупаемых для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
В ходе проведения мероприятия могут использоваться одновременно несколько источников информации, имеющих непосредственное отношение к предмету и объекту аудита.
4. Этапы аудита в сфере закупок
4.1. Аудит в сфере закупок включает в себя три этапа:
- подготовительный этап;
- основной этап;
- заключительный этап.
В процессе проведения аудита в сфере закупок собирается обширная информация, изучается большое количество документов и материалов, что требует значительных временных затрат. В связи с этим, срок его проведения может составлять до шести месяцев. Различия в соотношении затрат времени по каждому этапу в отдельности, и, соответственно, всего аудита в сфере закупок в целом, могут варьироваться в каждом конкретном случае в зависимости от объекта и масштаба проведения аудита в сфере закупок.
4.2. Подготовительный этап аудита в сфере закупок.
На подготовительном этапе аудита в сфере закупок осуществляется предварительное изучение предмета и объектов аудита, анализ их специфики, сбор необходимых данных и информации, по результатам которых подготавливается программа мероприятия.
При осуществлении анализа специфики предмета и объекта аудита рекомендуется выявить и проанализировать существующие риски неэффективного использования бюджетных средств.
Сбор данных и информации на подготовительном этапе рекомендуется осуществлять путём анализа и оценки информации о закупках объектов аудита в открытых информационных системах, а также изучения документов и материалов, имеющих отношение к предмету аудита в сфере закупок, из других открытых источников (в том числе единой информационной системы в сфере закупок, официального сайта zakupki.gov.ru, электронных торговых площадок, официальных сайтов контрольных органов в сфере закупок, официальных сайтов объектов аудита, данные государственной статистики).
Информация по предмету аудита закупок (при необходимости) может быть получена путём направления в установленном порядке в адрес руководителя (руководителей) объекта аудита в сфере закупок запросов о представлении информации.
Формирование программы мероприятия осуществляется в соответствии с требованиями, установленными стандартами внешнего муниципального финансового контроля КСП города «Проведение экспертно-аналитического мероприятия», «Проведение контрольного мероприятия».
Типовая программа проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия приведена в приложении 1 к настоящему Стандарту.
4.3. Основной этап аудита в сфере закупок.
На основном этапе аудита в сфере закупок проводятся проверка, анализ и оценка информации о законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам в соответствии с вопросами программы мероприятия.
Оформление рабочей и промежуточной документации осуществляется в соответствии с требованиями, установленными стандартами внешнего муниципального финансового контроля КСП города «Проведение экспертно-аналитического мероприятия», «Проведение контрольного мероприятия».
В ходе проведения мероприятия подлежат рассмотрению следующие основные вопросы:
- наличие, порядок формирования и организация деятельности контрактной службы (назначения контрактного управляющего);
- наличие, порядок формирования, организация работы комиссии (комиссий) по осуществлению закупок;
- порядок выбора и функционал специализированной организации;
- порядок организации централизованных закупок и совместных конкурсов и аукционов;
- наличие утверждённых требований к отдельным видам товаров, работ, услуг, в том числе к предельным ценам на них, и (или) нормативных затрат на обеспечение функций заказчиков;
- организация и порядок проведения ведомственного контроля в сфере закупок в отношении подведомственных заказчиков;
- проведение обязательного общественного обсуждения закупок в случаях предусмотренных действующим законодательством;
- порядок формирования, утверждения и ведения плана закупок и плана-графика, а также порядок его размещения в открытом доступе;
- обоснование закупки;
- обоснованность и законность выбора конкурентного способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя);
- обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком;
- проверка документации (извещения) о закупке на предмет соответствия требованиям действующего законодательства;
- проверка наличия в контракте обязательных условий;
- установление преимуществ отдельным участникам закупок: субъекты малого предпринимательства; социально ориентированные некоммерческие организации; учреждения и предприятия уголовно-исполнительной системы; организации инвалидов;
- наличие и соответствие законодательству обеспечения заявок;
- наличие и соответствие законодательству обеспечения исполнения контракта;
- проверка соблюдения требований законодательства при оценке заявок;
- проверка протоколов, составленных в ходе определения поставщика, включая их наличие, требования к содержанию и размещению;
- применение антидемпинговых мер при проведении конкурса и аукциона;
- соблюдение сроков и порядка заключения контрактов;
- оценка законности внесения изменений в контракт, его расторжение (при их наличии);
- проверка наличия экспертизы результатов, предусмотренных контрактом, и отчёта о результатах отдельного этапа исполнения контракта, о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге;
- оценка своевременности действий заказчика по реализации условий контракта, включая своевременность расчётов по контракту;
- оценка соответствия поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг требованиям, установленным в контрактах;
- оценка целевого характера использования поставленных товаров, результатов выполненных работ и оказанных услуг;
- применение обеспечительных мер и мер ответственности по контракту.
В рамках проверки также анализируется информация о закупках заказчика за проверяемый и (или) отчётный период в разрезе закупок с учётом количественных и стоимостных показателей, а также с указанием поданных и отклоненных заявок участников.
Необходимо структурировать данную информацию по способам осуществления закупки – в разрезе конкурентных способов и с указанием закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).
Информация о закупках у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) должна анализироваться в разрезе закупок до 100 тыс. рублей и свыше 100 тыс. рублей.
Обобщение данной информации возможно в табличной форме.
Осуществление расходов на закупки должно отвечать следующим принципам: законность, целесообразность, обоснованность, своевременность, эффективность и результативность.
Оценка и анализ информации о законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки осуществляются на основании комплексных критериев, позволяющих проверить эффективность реализации муниципальных закупок (далее – критерии эффективности муниципальных закупок). Оценка эффективности муниципальных закупок по критериям осуществляется с учётом типовых нарушений в сфере закупок, указанных в приложении 4 к настоящему Стандарту. Критерии эффективности муниципальных закупок приведены в приложении 2 к настоящему Стандарту.
Критерии эффективности муниципальных закупок рекомендуется доводить
до сведения объекта аудита в сфере закупок. В частности, такие критерии возможно направить одновременно с уведомлением о проведении аудита в сфере закупок.
4.3.1. Проверка, анализ и оценка целесообразности и обоснованности расходов на закупки.
На данном этапе осуществляется проверка обоснования закупки заказчиком на этапе планирования закупок товаров, работ, услуг при формировании плана закупок, плана-графика закупок, анализ и оценка соответствия планируемой закупки целям осуществления закупок, а также законодательству Российской Федерации и иным нормативным правовым актам о контрактной системе в сфере закупок.
Под целесообразностью расходов на закупки понимается наличие обоснованных муниципальных нужд, необходимых для достижения целей и реализации мероприятий муниципальных программ, выполнения установленных функций и полномочий органов местного самоуправления.
Под обоснованностью расходов на закупки понимается наличие обоснования, в том числе с использованием правил нормирования как запланированных закупок, их объёмов (количества), так и требований к качеству, потребительским свойствам и иным характеристикам закупаемых товаров, работ, услуг, их необходимости. При оценке обоснованности расходов на закупки следует обращать внимание на формулировки предмета закупки, в том числе на размытые и некорректные формулировки, которые не позволяют определить вид товаров (работ, услуг), подлежащих закупке.
В рамках мероприятия также целесообразно оценить качество планирования закупок заказчиком, в том числе путём анализа количества и объёма вносимых изменений в первоначально утверждённые план закупок и план-график, а также ритмичность (равномерное распределение закупок) закупок в течение года.
4.3.2. Проверка, анализ и оценка своевременности расходов на закупки.
На данном этапе осуществляется проверка своевременности расходов на закупки заказчиком с учётом этапов планирования закупок товаров, работ, услуг, осуществления закупок, заключения и исполнения контрактов, анализ и оценка обоснованности сроков закупки, достаточных для исполнения условий контракта с минимальными расходами бюджетных средств и обеспечивающих своевременное достижение целей.
Под своевременностью расходов на закупки понимается установление и соблюдение заказчиком сроков, достаточных для реализации контракта и достижения целей осуществления закупок в надлежащее время и с минимальными издержками.
В рамках мероприятия целесообразно учитывать сезонность работ, услуг, длительность и непрерывность производственного цикла отдельных видов товаров, работ, услуг, а также наличие резерва времени для осуществления приемки товаров, работ и услуг, позволяющего поставщику, подрядчику, исполнителю устранить недостатки.
4.3.3. Проверка, анализ и оценка эффективности расходов на закупки.
На данном этапе осуществляется проверка и анализ эффективности расходов на закупки в процессе планирования закупок товаров (работ, услуг), определения поставщиков (исполнителей, подрядчиков), заключения и исполнения контрактов.
Под эффективностью расходов на закупки понимается эффективное применение имеющихся ресурсов, а также обеспечение с учётом соблюдения принципов контрактной системы в сфере закупок лучших условий исполнения контракта (по сравнению с другими участниками закупок) на основе критериев, указанных в документации о закупке, при одновременном достижении запланированных целей осуществления закупок.
При оценке эффективности расходов на закупки рекомендуется применять следующие показатели (как в целом по объекту аудита за отчётный период, так и по конкретной закупке):
- потенциальная экономия бюджетных средств на стадии формирования и обоснования начальных (максимальных) цен контрактов – это разница между начальными (максимальными) ценами контрактов в плане-графике и средними ценами контрактов, установленных другими заказчиками на однородные товары, работы, услуги, либо среднерыночными ценами контракта на однородные товары, работы, услуги (с учётом сопоставимых условий поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, включая объём закупки, гарантийные обязательства, срок годности и т.п.);
- экономия бюджетных средств в процессе определения поставщиков (исполнителей, подрядчиков) – это снижение начальной (максимальной) цены контрактов относительно цены заключенных контрактов;
- дополнительная экономия бюджетных средств, полученная по результатам осуществления закупок, определяется (рассчитывается) в качестве дополнительной выгоды, в том числе за счёт закупок инновационной и высокотехнологичной продукции (дополнительные сервисные услуги, более высокие качественные характеристики и функциональные показатели продукции, более низкие последующие эксплуатационные расходы, более длительный срок гарантийного обслуживания и др.);
- экономия бюджетных средств при исполнении контрактов – это снижение цены контракта без изменения предусмотренных контрактом количества товара, объёма работы или услуги, качества поставляемого товара, выполняемой работы, оказываемой услуги и иных условий контракта.
В рамках оценки эффективности расходов на закупки рекомендуется рассчитать общую экономию бюджетных средств на всех этапах закупки, начиная с планирования и заканчивая исполнением контрактов путём суммирования указанных показателей.
Расчёт экономии в целом по объекту аудита, отдельным процедурам закупок может осуществляться также на основе данных формы федерального статистического наблюдения.
В рамках анализа и оценки эффективности расходов на закупки целесообразно оценивать соблюдение заказчиком принципа обеспечения конкуренции, непосредственно влияющего на эффективность осуществления закупок.
При анализе конкуренции при осуществлении закупок за отчётный период рекомендуется применять следующие показатели:
- среднее количество поданных заявок на одну закупку – это отношение общего количества заявок, поданных участниками, к общему количеству процедур закупок;
- среднее количество допущенных заявок на одну закупку – это отношение общего количества заявок участников, допущенных комиссией заказчика к процедурам закупок, к общему количеству процедур закупок;
- доля закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) – это отношение закупок, осуществленных в соответствии со статьёй 93 Закона № 44-ФЗ, к общему объёму закупок (в стоимостном выражении).
После оценки данных показателей возможно их сравнение со средними по Российской Федерации и (или) региону (информация Росстата на официальном сайте zakupki.gov.ru).
При этом необходимо исключать из расчётов изначально неконкурентные закупки (наличие ограниченного числа производителей и продавцов, отсутствие на рынке поставщиков, подрядчиков, исполнителей, способных выполнить контрактные обязательства, например, по крупным централизованным закупкам).
4.3.4. Проверка, анализ и оценка результативности расходов на закупки.
На данном этапе осуществляются проверка и анализ результативности расходов на закупки в рамках исполнения контрактов.
Под результативностью расходов на закупки понимается степень достижения заданных результатов обеспечения муниципальных нужд (наличие товаров, работ и услуг в запланированном количестве (объёме) и качестве) и целей осуществления закупок.
Оценка результативности расходов на закупки включает в себя как определение экономической результативности, так и достигнутого социально-экономического эффекта.
Экономическая результативность определяется путём сравнения достигнутых и запланированных экономических результатов использования бюджетных средств, которые выступают в виде конкретных товаров, работ, услуг.
Социально-экономический эффект использования бюджетных средств определяется на основе анализа степени удовлетворения муниципальных нужд и достижения установленных целей осуществления закупок, на которые были использованы бюджетные средства. При анализе степени удовлетворения муниципальных нужд и достижения установленных целей осуществления закупок могут использоваться показатели, установленные муниципальными программами и/или иные показатели, согласованные с объектом аудита в сфере закупок, в том числе результаты независимого исследования общественного мнения и т.п..
4.3.5. Проверка законности расходов на закупки.
На данном этапе осуществляются проверка и анализ соблюдения объектом аудита законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок на этапах планирования и осуществления закупок.
Под законностью расходов на закупки понимается соблюдение участниками контрактной системы в сфере закупок законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
В рамках проводимой работы рекомендуется оценить как деятельность заказчика и уполномоченного органа (при наличии), уполномоченного учреждения (при наличии), так и деятельность формируемых им контрактной службы (контрактных управляющих) и комиссии (комиссий) по осуществлению закупок, привлекаемых им специализированных организаций (при наличии), экспертов и экспертных организаций, а также работу системы ведомственного контроля в сфере закупок и систему контроля в сфере закупок, осуществляемого заказчиком.
При выявлении нарушений законодательства о контрактной системе, содержащих признаки административных правонарушений, соответствующая информация и материалы направляются в прокуратуру города Сургута, ФАС России (УФАС по ХМАО-Югре), орган исполнительной власти ХМАО-Югры для принятия мер реагирования (после утверждения отчёта о результатах контрольного мероприятия).
При подозрении в совершении незаконного действия (бездействия) со стороны участников контрактной системы в сфере закупок, имеющих признаки состава преступления, влекущих за собой уголовную ответственность, соответствующие материалы направляются в правоохранительные органы в соответствии с действующим законодательством и соглашениями с указанными органами.
4.4. Заключительный этап аудита в сфере закупок.
Результаты аудита в сфере закупок оформляются в соответствии с требованиями, установленными стандартами внешнего муниципального финансового контроля КСП города «Проведение экспертно-аналитического мероприятия», «Проведение контрольного мероприятия».
В случае выявления отклонений, нарушений и недостатков необходимо подготовить соответствующие предложения (рекомендации), направленные на их устранение и на совершенствование деятельности объекта аудита в сфере закупок. Указанные предложения (рекомендации) направляются в адрес объекта аудита в форме представления, предписания.
- 5. Формирование и размещение обобщённой информации о результатах аудита в сфере закупок в единой информационной системе в сфере закупок
5.1. КСП города обобщает результаты осуществления деятельности по аудиту в сфере закупок, в том числе устанавливает причины выявленных отклонений, нарушений и недостатков, подготавливает предложения, направленные на их устранение и на совершенствование контрактной системы в сфере закупок, систематизирует информацию о реализации указанных предложений и размещает в единой информационной системе в сфере закупок обобщённую информацию о таких результатах.
Обобщённая информация о результатах аудита в сфере закупок (далее – обобщенная информация) ежегодно формируется и размещается в единой информационной системе в сфере закупок (до момента ввода единой информационной системы в сфере закупок — на официальном сайте zakupki.gov.ru)
Подготовка обобщённой информации осуществляется по установленной в приложении форме.
Приложение 1 к Стандарту внешнего муниципального финансового контроля «Аудит в сфере закупок»
Типовая программа проведения контрольного
или экспертно-аналитического мероприятия
Для внутреннего пользования
|
УТВЕРЖДАЮ Председатель _______________ инициалы, фамилия «___»__________ 20__года |
СОГЛАСОВАНО Заместитель Председателя _______________ инициалы, фамилия «___»__________ 20__года
|
Программа
проведения указать форму проводимого мероприятия: контрольное
или экспертно-аналитическое мероприятия указать наименование мероприятия
- Основание для проведения указать форму мероприятия: контрольное или экспертно-аналитическое мероприятия: в случае проведения планового контрольного или экспертно-аналитического мероприятия указать пункт плана работы КСП на год, внепланового — реквизиты соответствующего поручения.
- Предмет указать форму проводимого мероприятия: контрольное или экспертно-аналитическое мероприятия: средства бюджета муниципального образования городской округ город Сургут, использованные на осуществление закупок товаров, работ, услуг.
- Объект(ы) указать форму проводимого мероприятия: контрольное или экспертно-аналитическое мероприятия:указать полное наименование объекта(ов) (муниципального заказчика, заказчика).
- Цель указать форму проводимого мероприятия: контрольное или экспертно-аналитическое мероприятия: проведение анализа и оценки результатов закупок, достижения целей осуществления закупок, определённых статьёй 13 Федерального закона от 05.04.2013
№ 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Вопросы указать форму проводимого мероприятия: контрольное или экспертно-аналитическое мероприятия:
- Анализ количества и объёмов закупок объекта аудита за отчётный период, в том числе в разрезе способов осуществления закупок (конкурентные способы определения поставщика (подрядчика, исполнителя) или закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя));
- Анализ организационного и нормативного обеспечения закупок у объекта аудита, включая оценку системы ведомственного контроля в сфере закупок и контроля в сфере закупок;
- Анализ системы планирования закупок объектом аудита, включая анализ качества исполнения плана закупок (плана-графика);
- Анализ процесса обоснования закупок объектом аудита, включая анализ нормирования и установления начальных (максимальных) цен контрактов;
- Анализ процесса осуществления закупок объектом аудита на предмет наличия (отсутствия) факторов, ограничивающих число участников закупок и достижение экономии бюджетных средств;
- Проверка эффективности системы управления контрактами, включая своевременность действий объекта аудита по реализации условий контракта, применения обеспечительных мер и мер ответственности по контракту и их влияние на достижение целей осуществления закупки;
- Проверка законности расходов на закупки объектом аудита с указанием конкретных нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых акты о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд;
- Анализ и оценка результативности расходов на закупки (наличие товаров, работ, услуг в запланированном количестве (объёме) и качестве) и достижение целей осуществления закупок объектом аудита.
- Проверяемый период деятельности: указать период.
- 6. Сроки начала и окончания проведения указать форму проводимого мероприятия: контрольное или экспертно-аналитическое мероприятия на объектах: в случае указания одного объекта даты начала и окончания проведения мероприятия необходимо указать сразу после двоеточия.
В случае указания нескольких объектов, даты начала и окончания проведения мероприятия указываются с новой строки, с присвоением соответствующей нумерации (6.1. 6.2. и т.д.) по каждому объекту.
- Состав ответственных исполнителей:
7.1. Руководитель указать форму проводимого мероприятия: контрольное или экспертно-аналитическое мероприятия: указать должность, Ф.И.О.
7.2. Участники указать форму проводимого мероприятия: контрольное или экспертно-аналитическое мероприятия: указать должность, Ф.И.О. участников контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, в том числе, привлечённых специалистов.
- Срок представления проекта отчёта для согласования и подписания заместителем Председателя Контрольно-счетной палаты «___» __________ 20__года.
Руководитель указать форму проводимого мероприятия: мероприятия:
контрольное или экспертно-аналитическое
должность подпись инициалы, фамилия
Рассмотрено
Коллегией Контрольно-счетной палаты города
(протокол от «___» ___________20___г. №___)
Приложение 2 к Стандарту внешнего муниципального финансового контроля «Аудит в сфере закупок»
Критерии эффективности муниципальных закупок
|
Наименование критерия (максимальный балл) |
Плановые показатели (максимальный балл)
|
Шкала оценки (в %) |
Фактический показатель (%) от проверенных закупок * |
Значение оценки от проверенных закупок |
|
Законность закупки* (30 баллов) * В рамках данного критерия анализу и оценке подлежит также организационное и нормативное обеспечение закупок у объекта аудита, включая оценку формирования контрактной службы, системы ведомственного контроля.
|
Удельный вес закупок (количество проверенных закупок), совершенных заказчиком с нарушением законодательства РФ и иных нормативных правовых актов о контрактной системе, содержащих признаки административных правонарушений (10 баллов) |
0 % от 1 % до 5 % 8 баллов от 6 % до 30 % 7 баллов от 31 % до 70 % 5 баллов от 71 % до 100 % 0 баллов |
||
|
Удельный вес закупок (количество закупок), совершенных заказчиком с нарушением законодательства РФ и иных нормативных правовых актов о контрактной системе, не содержащих признаки административных правонарушений (10 баллов) |
0 % 10 баллов от 1 % до 5 % 8 баллов от 6 % до 30 % 7 баллов от 31 % до 70 % 5 баллов от 71 % до 100 % 0 баллов |
|||
|
Наличие контрактной службы (контрактных управляющих) (5 баллов)
|
Наличие 0 баллов Отсутствие 5 баллов |
|||
|
Порядок формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих), наличие организации и осуществления ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг в отношении Учреждения (5 баллов) |
Наличие нарушений при формировании контрактной службы (контрактного управляющего), отсутствие ведомственного контроля — 5 баллов Отсутствие нарушений, ведомственного контроля – 0 баллов |
|||
|
Целесообразность и обоснованность закупки** (20 баллов). |
Наличие фактов закупок, не соответствующих функциям заказчика, а также закупок предметов роскоши (5 баллов) |
Наличие 0 баллов Отсутствие 5 баллов |
||
|
Выявление фактов отсутствия обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком в плане-графике (5 баллов) |
0 % — 5 баллов от 1 до 10% - 4 балла от 11 до 50 % – 2 балла от 51 до 100 % – 0 баллов |
|||
|
Выявление фактов отсутствия обоснования закупки, обоснования закупки в плане-графике (5 баллов)
|
0 % — 5 баллов от 1 до 10% - 4 балла от 11 до 50 % – 2 балла от 51 до 100 % – 0 баллов |
|||
|
Проверка наличия и оценка достоверности источников информации для определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (отсутствие документов, подтверждающих обоснование НМЦК, источники информации, послужившие обоснованием НМЦК являются недостоверными, не соответствующими требованиям предмета закупки) (5 баллов) |
0 % — 5 баллов от 1 до 10% - 4 балла от 11 до 50 % – 2 балла от 51 до 100 % – 0 баллов |
|||
|
Результативность закупки*** (30 баллов). |
Доля конкурентных закупок, по результатам которых произошло снижение цены контракта (10 баллов) |
от 0 % до 10% 0 баллов от 11% до 30% 2 балла от 31% до 50 3 балла от 51 % до 60 % 4 балла от 61 % до 70 % 6 баллов от 71 % до 90 % 8 баллов от 91 % до 100 % 10 баллов |
||
|
Доля конкурентных способов закупок (10 баллов) |
от 0 % до 10% 0 баллов от 11% до 30% 2 балла от 31% до 50 3 балла от 51 % до 60 % 4 балла от 61 % до 70 % 6 баллов от 71 % до 90 % 8 баллов от 91 % до 100 % 10 баллов |
|||
|
Оценка достигнутых и запланированных экономических результатов использования бюджетных средств при осуществлении закупки (10 баллов) |
от 0 % до 10% 0 баллов от 11% до 30% 2 балла от 31% до 50 3 балла от 51 % до 60 % 4 балла от 61 % до 70 % 6 баллов от 71 % до 90 % 8 баллов от 91 % до 100 % 10 баллов |
|||
|
Своевременность закупки (20 баллов) |
Наличие фактов нарушения сроков размещения закупок, установленных планом-графиком закупки товаров, работ, услуг (5 баллов) |
0 % — 5 баллов от 1 до 10% 4 балла от 11 до 50 % 2 балла от 51 до 100 % 0 баллов |
||
|
Проведение процедуры закупки без учета сезонности работ, услуг, длительности и непрерывности производственного цикла отдельных товаров, работ, услуг, а также наличия времени для осуществления приемки товаров, работ, услуг, позволяющего поставщику, подрядчику, исполнителю устранить недостатки. Установление необоснованных сроков исполнения контракта (5 баллов) |
0 % — 5 баллов от 1 до 10% 4 балла от 11 до 50 % 2 балла от 51 до 100 % 0 баллов |
|||
|
Нарушения заказчиком договорной дисциплины, в т.ч. нарушение сроков и порядка приемки товаров (работ, услуг), сроков и порядка расчетов по контракту, возврата обеспечения исполнения контракта, а также неприменение Заказчиком при исполнении контракта обеспечительных мер и мер ответственности к Подрядчику при наличии нарушений последнего условий исполнения контракта (5 баллов) |
0 % — 5 баллов от 1 до 10% 4 балла от 11 до 50 % 2 балла от 51 до 100 % 0 баллов |
|||
|
Соблюдение сроков заключения контрактов (1 балл) |
Наличие фактов 0 баллов Отсутствие фактов 1 балл |
|||
|
Нарушения подрядчиком сроков выполнения работ (оказания услуг, поставки товара), предусмотренных контрактом (4 балла) |
Наличие фактов 0 баллов Отсутствие фактов 4 балла |
|||
|
Итого |
|
|
|
|
При оценке эффективности закупок используется 100 бальная шкала. Каждый критерий имеет свою систему показателей и оценки. Низкий показатель эффективности закупок оценивается в диапазоне от 0 до 30 баллов, средний показатель от 31 до 70 баллов, высокий показатель от 71 до 100 баллов.
* — оценивается по результатам аудита в сфере закупок на соответствующем объекте.
** — в рамках данного критерия анализу и оценке подлежит также планирование закупок объектом аудита, процесс обоснования закупок объектом аудита.
*** — в рамках данного критерия анализу и оценке подлежит также соответствие поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг требованиям, установленным в контрактах, целевой характер использования поставленных товаров, результатов выполненных работ и оказанных услуг.
Приложение 3 к Стандарту внешнего муниципального финансового контроля «Аудит в сфере закупок»
Примерная структура
представления данных о результатах аудита в сфере закупок
для подготовки обобщённой информации
за отчётный период
|
№ п/п |
Результаты аудита в сфере закупок |
Данные |
|
Общая характеристика мероприятий |
||
|
1 |
Общее количество мероприятий, в рамках которых проводился аудит в сфере закупок | Указывается количество проведенных мероприятий |
|
2 |
Общее количество объектов, в которых проводился аудит в сфере закупок, | Указывается количество проверенных объектов |
|
3 |
Общее количество и сумма контрактов на закупку, проверенных в рамках аудита в сфере закупок | Указывается количество контрактов и сумма (тыс. рублей) |
|
Выявленные нарушения |
||
|
4 |
Общее количество нарушений законодательства о контрактной системе, выявленных при аудите в сфере закупок по результатам проверки, анализа и оценки информации о законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам, | Указывается количество и сумма нарушений (тыс. рублей) |
|
в том числе в части проверки: |
- |
|
|
4.1 |
организации закупок(контрактные службы, комиссии, специализированные организации, централизованные закупки, совместные конкурсы и аукционы, утвержденные требования к отдельным видам товаров, работ, услуг, общественное обсуждение крупных закупок) | Указывается количество нарушений |
|
4.2 |
планирования закупок(план закупок, план-график, обоснование закупки) | Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей) |
|
4.3 |
документации (извещения) о закупках(требования к участникам, требования к объекту закупки, признаки ограничения доступа к информации, содержание извещения и документации о закупке, размер авансирования, обязательные условия в проекте контракта, порядок оценки заявок и установленные критерии, преимущества отдельным участникам закупок) | Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей) |
|
4.4 |
заключенных контрактов(соответствие контракта документации и предложению участника, сроки заключения контракта, обеспечение исполнение контракта) | Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей) |
|
4.5 |
процедур закупок(обеспечение заявок, антидемпинговые меры, обоснованность допуска (отказа в допуске) участников закупки, применение порядка оценки заявок, протоколы) | Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей) |
|
4.6 |
исполнения контракта(законность внесения изменений, порядок расторжения, экспертиза результатов, отчет о результатах, своевременность действий, соответствие результатов установленным требованиям, целевой характер использования результатов) | Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей) |
|
4.7 |
применения обеспечительных мер и мер ответственности по контракту | Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей) |
|
4.8 |
закупок у единственного поставщика, подрядчика, исполнителя(обоснование и законность выбора способа осуществления закупки, расчёт и обоснование цены контракта) | Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей) |
|
4.9 |
иных нарушений, связанных с проведением закупок | Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей) |
|
5 |
Общее количество и сумма закупок, в которых при аудите в сфере закупок выявлены нарушения законодательства о контрактной системе | Указывается количество закупок и сумма (тыс. рублей) |
|
Представления и обращения |
||
|
6 |
Общее количество представлений (предписаний), направленных по результатам контрольных мероприятий по итогам аудита в сфере закупок | Указывается количество направленных представлений (предписаний) |
|
7 |
Общее количество обращений, направленных по результатам мероприятий по итогам аудита в сфере закупок: |
|
|
7.1 |
в правоохранительные органы |
Указывается количество направленных обращений |
|
7.2 |
в контрольные органы сфере закупок |
Указывается количество направленных обращений |
|
Установление причин |
||
|
8 |
Основные причины отклонений, нарушений и недостатков, выявленных в ходе мероприятий в рамках аудита в сфере закупок | Указываются установленные причины(действия должностных лиц, недостаток методического обеспечения, правовые «пробелы» и т. д.) |
|
Предложения |
||
|
9 |
Предложения по совершенствованию контрактной системы, меры по повышению результативности и эффективности расходов на закупки, в том числе нормативно-правового характера | Указываются предложения |
Приложение 4 к Стандарту внешнего муниципального финансового контроля «Аудит в сфере закупок»
Типовой перечень
нарушений (недостатков) в сфере закупок товаров, работ, услуг
для обеспечения муниципальных нужд
|
№ |
Гр.[1] |
Вопрос, исследуемый в ходе аудита в сфере закупок |
Описание возможного |
НПА |
Примечание |
|
Раздел 1. Организация закупок |
|||||
|
1.1. |
З |
Проверка наличия и порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих). |
Отсутствует контрактная служба либо контрактный управляющий. |
Ст. 38, 112 приказ |
Заказчик создаёт контрактную службу |
|
Контрактная служба создана с нарушением установленного Федеральным законом № 44-ФЗ срока (с 31.03.2014). |
|||||
|
Положение (регламент) о контрактной службе отсутствует или не соответствует Типовому положению (регламенту), Федеральному закону № 44-ФЗ, в частности: |
|||||
|
1) не определено, каким из двух способов (создание отдельного структурного подразделения или утверждение постоянного состава, без образования структурного подразделения) создана контрактная служба; |
|||||
|
2) контрактную службу возглавляет лицо, |
В случае если контрактная служба создаётся Контрактную службу, которая создаётся |
||||
|
3) функции и полномочия контрактной службы не соответствуют функционалу, предусмотренному типовым положением (регламентом). |
|||||
|
1.2. |
З |
Проверка наличия и порядка формирования комиссии (комиссий) по осуществлению закупок. |
Отсутствует комиссия (комиссии) Состав комиссии не соответствует требованиям Федерального закона № 44-ФЗ, в частности: 1) число членов конкурсной, аукционной или единой комиссии составляет менее 5 человек, число членов котировочной комиссии, комиссии по рассмотрению заявок на участие в запросе предложений и окончательных предложений — менее 3 человек; 2) в составе комиссии преимущественно отсутствуют лица, прошедшие профессиональную переподготовку или повышение квалификации в сфере закупок, |
Ст. 39 Федерального закона |
|
|
3) членами комиссии являются лица, перечисленные в ч. 6 ст. 39 Федерального закона № 44-ФЗ. |
Членами комиссии не могут быть физические лица, которые были привлечены |
||||
|
1.3. |
З |
Проверка порядка организации совместных конкурсов и аукционов. |
Отсутствует соглашение между заказчиками (уполномоченными органами, учреждениями). Соглашение не содержит порядок организации совместных конкурсов и аукционов. |
Ст. 25 Федерального закона |
|
|
1.4. |
З |
Проверка порядка организации централизованных закупок. |
Отсутствует решение о создании (наделении полномочиями) уполномоченного органа (учреждения). В решении о создании (наделении полномочиями) уполномоченного органа отсутствует порядок взаимодействия заказчика и уполномоченного органа (учреждения). Уполномоченный орган (учреждение) выполняет функции, относящиеся к исключительному ведению заказчика, а именно: 1) обоснование закупок; 2) определение условий контракта, в том числе определение начальной (максимальной) цены контракта; 3) подписание контракта. |
Ст. 26 Федерального закона |
|
|
1.5. |
З, Э |
Проверка наличия утверждённых требований к отдельным видам товаров, работ, услуг, в том числе к предельным ценам на них, и (или) нормативных затрат на обеспечение функций заказчиков |
Не утверждены требования к отдельным видам товаров, работ, услуг, в том числе к предельным ценам на них, и (или) нормативные затраты на обеспечение функций заказчиков. Утверждённые требования к отдельным видам товаров, работ, услуг, в том числе к предельным ценам на них, и (или) нормативные затраты на обеспечение функций заказчиков не размещены в единой информационной системе. Утверждённые требования к качеству, потребительским свойствам и иным характеристикам товаров, работ, услуг приводят к закупкам товаров, работ, услуг, которые имеют избыточные потребительские свойства или являются предметами роскоши. |
Ст. 19 Федерального закона |
|
|
1.6. |
З |
Оценка организации и порядка проведения ведомственного контроля в сфере закупок в отношении подведомственных заказчиков.
|
Отсутствует регламент проведения ведомственного контроля. Не осуществляются мероприятия по ведомственному контролю в отношении подведомственных заказчиков. |
Ст. 100 Федерального закона |
|
|
1.7. |
З |
Проверка наличия обязательного общественного обсуждения закупок |
Общественное обсуждение не проводилось. Не соблюдены сроки проведения общественного обсуждения. Отсутствуют протоколы общественного обсуждения (первого и второго этапа). |
Ст. 20, 112 Федерального закона № 44-ФЗ, постановление Правительства РФ от 22.08.2016 № 835[6], приказы Минэкономразвития РФ от 10.10.2013 № 578[7], от 30.10.2015 № 795[8] |
|
|
1.8. |
З |
Проверка ведения реестра закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов. |
Отсутствует (не ведётся) реестр закупок, осуществлённых без заключения муниципальных контрактов. |
Ст. 73 Бюджетного кодекса РФ, |
|
|
Раздел 2. Организация закупок |
|||||
|
2.1. |
З |
Проверка плана закупок, порядка формирования, утверждения и ведения плана закупок, а также порядка его размещения в открытом доступе. |
Отсутствует план закупок или нарушен срок его утверждения. |
Ст. 17 Федерального закона постановление Правительства РФ от 21.11.2013 № 1043[9] |
План закупок утверждается в течение 10 рабочих дней после доведения |
|
План закупок (с учётом изменений) не размещён в единой информационной системе или размещён с нарушением установленных сроков (в течение 3 рабочих дней со дня утверждения или изменения плана закупок, за исключением сведений, составляющих государственную тайну). Содержание плана закупок не соответствует установленным требованиям (ч. 2 ст. 17 Федерального закона № 44-ФЗ). Не соблюдён порядок формирования, утверждения, ведения и внесения изменений в план закупок. В плане закупок отсутствуют осуществлённые заказчиком закупки. |
|||||
|
2.2. |
З, С |
Проверка план-графика, проверка порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика, а также порядка его размещения в открытом доступе. |
Отсутствует план-график или нарушен срок его утверждения. |
Ст. 21 Федерального закона постановления Правительства РФ от 21.11.2013 № 1044[10], совместные приказы Минэкономразвития РФ и Федерального казначейства |
План-график разрабатывается ежегодно на один год и утверждается в течение 10 рабочих дней после получения заказчиком объёма прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств или утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации). |
|
План-график (с учётом изменений) Содержание плана-графика не соответствует установленным требованиям (ч. 3 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ). Не соблюдён порядок ведения и внесения изменений в план-график, в частности: 1) внесение изменений в план-график 2) в плане-графике отсутствуют осуществляемые заказчиком закупки; 3) план-график не соответствует плану закупок. |
В переходный период |
||||
|
2.3. |
З, О |
Проверка наличия обоснования закупки. |
Отсутствует обоснование закупки. |
Ст. 18, 22, 93 постановление Правительства РФ от 13.01.2014 № 19[14], приказ Минэкономразвития РФ от 02.10.2013 № 567[15] |
|
|
2.4. |
З, О |
Проверка обоснования закупки в плане закупок. |
Объект закупки, объём финансового обеспечения и срок осуществления планируемых закупок не соответствуют целям осуществления закупки, установленным в ст. 13 Федерального закона № 44-ФЗ. Объект закупки сформирован без учёта требований к закупаемым заказчиками товарам, работам, услугам (в том числе предельной цены товаров, работ, услуг) и (или) нормативных затрат на обеспечение функций заказчиков. |
Ст. 13, 17, 18, 19 Федерального закона № 44-ФЗ |
|
|
2.5. |
З, О |
Проверка обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком. |
При обосновании начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), не соблюдены требования по применению установленных методов определения начальной (максимальной) цены контракта: 1) метод сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) – приоритетный метод; 2) нормативный метод; 3) тарифный метод; 4) проектно-сметный метод; 5) затратный метод. |
Ст. 18, 22 |
|
|
При анализе начальных (максимальных) цен контрактов, установленных другими заказчиками на однородные (идентичные) товары, работы, услуги, выявляется превышение начальной (максимальной) цены контракта по сравнению со средними ценами контрактов, установленных другими заказчиками на однородные (идентичные) товары, работы, услуги. При применении заказчиком метода сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) информация о ценах товаров, работ, услуг не получена с учётом сопоставимых с условиями планируемой закупки коммерческих и (или) финансовых условий поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг. Коммерческие и (или) финансовые условия поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг признаются сопоставимыми, если различия между такими условиями не оказывают существенного влияния на соответствующие результаты или эти различия могут быть учтены с применением соответствующих корректировок таких условий. |
Заказчик выбирает только «нужные» ему контракты. Контракты с низкими ценами не принимаются во внимание. Заказчиком использованы коммерческие предложения, содержание которых не сопоставимо с условиями планируемой закупки (описанием технического задания). При этом различия между такими условиями оказывают существенное влияние на соответствующие результаты или эти различия не могут быть учтены с применением соответствующих корректировок таких условий. |
||||
|
2.6. |
З, О, Э |
Проверка обоснованности и законности выбора конкурентного способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя). |
Выбранный способ не соответствует Федеральному закону № 44-ФЗ, Федеральному закону № 135-ФЗ, в частности: |
Ст. 18, 21, 24, 24.1, 48, 49, 54.1, 54.2, 56, 56.1, 57, 59, 63, 72, 74 — 76, 82, 82.1, 83, 84 — 92 Федерального закона № 44-ФЗ, Ст. 18 Федерального закона постановления Правительства РФ от 28.11.2013 № 1089[16], от 04.02.2015 № 99[17], распоряжения Правительства РФ от 31.10.2013 № 2019-р[18], от 21.03.2016 № 471-р[19], распоряжение Правительства РФ от 30.09.2013 № 1765-р[20], приказ Минэкономразвития РФ от 13.09.2013 № 537[21] от 31.03.2015 № 189[22] |
|
|
1) объект закупки включён в перечень товаров, работ, услуг, в соответствии с которым заказчик обязан проводить только аукцион в электронной форме; |
В случае, если в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ закупка должна быть осуществлена путём проведения аукциона, а фактически была проведена путём проведения конкурса, разницу между минимальным предложением из всех допущенных до участия в конкурсе заявок и ценой заключенного по результатам конкурса контракта можно рассматривать как признак неэффективного использования бюджетных средств. |
||||
|
2) конкурс с ограниченным участием проведён в случаях, не установленных ч. 2 ст. 56 Федерального закона № 44-ФЗ, либо |
Применяется в случае: 1) если поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг) по причине их технической и (или) технологической сложности, инновационного, высокотехнологичного или специализированного характера способны осуществить только поставщики (подрядчики, исполнители), имеющие необходимый уровень квалификации; 2) выполнения работ по сохранению объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ и т.д. |
||||
|
3) двухэтапный конкурс проведён в случаях, не установленных ч. 2 ст. 57 Федеральным законом № 44-ФЗ; |
При заключении контракта на проведение научных исследований, проектных работ (в том числе архитектурно-строительного проектирования), экспериментов, изысканий, на поставку инновационной и высокотехнологичной продукции, энергосервисного контракта, а также в целях создания произведения литературы или искусства, исполнения (как результата интеллектуальной деятельности). |
||||
|
4) осуществление закупки путём запроса котировок в случае, если начальная (максимальная) цена контракта превышает 500 тыс. рублей;
|
За исключением случаев, предусмотренных ст. 82 Федерального закона |
||||
|
5) совокупный годовой объём закупок, осуществляемых путём проведения запроса котировок, превышает 10 % объёма средств, предусмотренных на все закупки заказчика в соответствии с планом-графиком и (или) 100 млн. рублей в год; 6) запрос предложений проведен в случаях, не установленных ч. 2 ст. 83 Федеральным законом № 44-ФЗ; 7) осуществление закупки финансовой услуги без проведения открытого конкурса или аукциона; 8) применение закрытых способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в случаях, не установленных ч. 2 ст. 84 Федерального закона № 44-ФЗ (сведения о закупках не относятся к государственной тайне, закупка услуг для обеспечения судей и т.д.); 9) отсутствует согласование применения закрытых способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) с контрольным органом. |
|||||
|
2.7. |
З, О |
Проверка наличия и оценка достоверности источников информации для определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком. |
У заказчика отсутствуют документы, подтверждающие обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком. |
Ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ |
Отсутствуют запросы, ответы, ссылки на сайты. |
|
Источники информации, послужившие обоснованием начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта являются недостоверными, не соответствующими требованиям предмета закупки. |
Необходимо установить содержание запросов, проверить неизменность требований, включённых в дальнейшем в документацию, по сравнению с требованиями, указанными в запросе. Необходимо проверять соответствие информации, принятой к расчёту цены, и информации, содержащейся в ответах производителей (к расчёту принимаются завышенные стоимости, не соответствующие ценам, указанным в ответах на запросы). |
||||
|
Раздел 3. Документация (извещение) о закупках |
|||||
|
3.1. |
З |
Проверка документации (извещения) о закупке на предмет включения требований к участникам закупки, влекущих ограничение конкуренции. |
Документация (извещение) о закупках содержит требования к участникам закупки, не предусмотренные Федеральным законом № 44-ФЗ. |
Ст. 31 Федерального закона № 44-ФЗ, постановления Правительства РФ от 28.11.2013 № 1089, от 04.02.2015 № 99 |
Не допускается включение в документацию о закупках следующих требований: к производителю товара, к участнику закупки (в том числе требования к квалификации участника закупки, включая наличие опыта работы); к деловой репутации участника закупки; к наличию у участника производственных мощностей, технологического оборудования, трудовых, финансовых и других ресурсов, необходимых для производства товара, поставка которого является предметом контракта, для выполнения работы или оказания услуги, являющихся предметом контракта, за исключением случаев, если возможность установления таких требований к участнику закупки предусмотрена Федеральным законом № 44-ФЗ. |
|
Дополнительные требования к участникам закупки отдельных видов товаров, работ, услуг применены к закупкам товаров, работ, услуг, не входящих в перечень, установленный Правительством Российской Федерации. |
|||||
|
3.2. |
З |
Проверка документации (извещения) о закупке на предмет включения требований к объекту закупки, приводящих к ограничению конкуренции. |
Ограничение конкуренции по техническим требованиям к объекту закупки, в частности: описание объекта закупки не соответствует установленным правилам (не указаны характеристики, указаны недостоверные характеристики); в состав лота включены товары (работы, услуги), технологически и функционально не связанные с товарами (работами, услугами), поставки (выполнение, оказание) которых являются предметом закупки; |
Ст. 21, 31, 33 Федерального закона № 44-ФЗ, ст. 17 Закона № 135-ФЗ |
|
|
требования сформированы под конкретный товар (работу, услугу) или под конкретного поставщика (подрядчика, исполнителя) (характеристики заданы не круглыми значениями; заданы с избыточной точностью). |
Необходимо проанализировать информацию, которая содержится в запросах на разъяснения или жалобах в контролирующие органы. |
||||
|
Документация о закупке содержит ссылки на товарные знаки (без указания «или эквивалент»), знаки обслуживания, фирменные наименования, наименование места происхождения товара или наименование производителя и др. |
Без указания «или эквивалент», за исключением случаев несовместимости товаров, на которых размещаются другие товарные знаки, и необходимости обеспечения взаимодействия таких товаров с товарами, используемыми заказчиком. |
||||
|
Документация содержит условия, приводящие к ограничению конкуренции (сроки, несоразмерные объёму поставляемого товара, выполняемых работ, оказываемых услуг). |
|||||
|
3.3. |
З |
Проверка наличия признаков ограничения доступа к информации о закупке, приводящей к необоснованному ограничению числа участников закупок. |
Документация (извещение) о закупке не размещена в единой информационной системе. Закупки не поддаются поиску в единой информационной системе («слепые закупки», в том числе использование латиницы, неправильное написание слов, вместо конкретного наименования товара (томограф, МНН лекарственного препарата) указывается укрупненное наименование товара (медицинское оборудование, лекарственные средства) и т. п.) |
Ст. 4, 7 Федерального закона № 44-ФЗ |
|
|
3.4. |
З. |
Проверка соблюдения ряда требований к содержанию документации (извещения) о закупке. |
В документации о закупке (конкурс и аукцион) не установлено обеспечение заявки на участие в закупке. В документации о закупке (конкурс и аукцион) не установлено обеспечение исполнения контракта. Размер обеспечения заявки и обеспечения исполнения контракта не соответствует размеру, установленному Федеральным законом № 44-ФЗ. Сокращение установленных сроков подачи заявок на участие в закупке. |
Ст. 34, 44, 50, 54.3, 57.1, 64, 73, 82.2, 83, 83.1, 87, 96 Федерального закона № 44-ФЗ |
|
|
3.5. |
З |
Проверка установленного размера авансирования и его обоснованности. |
Размер авансирования в проекте контракта превышает установленные муниципальным правовым актом предельные значения. |
Муниципальный правовой акт |
|
|
3.6. |
З, С |
Проверка наличия в контракте обязательных условий, предусмотренных Федеральным законом № 44-ФЗ. |
В контракте (проекте контракта) в установленных Федеральным законом № 44-ФЗ случаях отсутствуют следующие условия: |
Ст. 30, 34, 94, 96, 110.1, 110.2 |
|
|
1) об ответственности сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом; |
При заключении контракта в случаях, предусмотренных п. 1, 4, 5, 8, 15, 20, 21, 23, 26, 28, 29, 40, 41, 44, 45, 46, 51 — 53 ч. 1 ст. 93 Федерального закона |
||||
|
2) указание, что цена контракта является твёрдой и определяется на весь срок исполнения контракта; 3) условие о порядке и сроках оплаты товара (работы, услуги). В случае, если в извещении об осуществлении закупки установлены ограничения в соответствии с ч. 3 ст. 30, в контракт, заключаемый с субъектом малого предпринимательства или социально ориентированной некоммерческой организацией, включается условие об оплате заказчиком поставленного товара, выполненной работы (её результатов), оказанной услуги, отдельных этапов исполнения контракта не более чем в течение пятнадцати дней с даты подписания заказчиком документа о приемке, предусмотренного ч. 7 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ. 4) о порядке и сроках осуществления заказчиком приёмки поставленного товара, выполненной работы (её результатов) или оказанной услуги в части соответствия их количества, комплектности, объёма требованиям, установленным контрактом, а также о порядке и сроках оформления результатов такой приёмки; 5) об уменьшении суммы, подлежащей уплате заказчиком юридическому лицу или физическому лицу, в том числе зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, связанных с оплатой контракта, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах такие налоги, сборы и иные обязательные платежи подлежат уплате в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации заказчиком; 6) требование обеспечения исполнения контракта; 7) сроки возврата обеспечения исполнения контракта; 8) о банковском сопровождении контракта в случаях, установленных в соответствии со ст. 35 Федерального закона № 44-ФЗ; 9) контракт, предметом которого являются создание произведения архитектуры, градостроительства или садово-паркового искусства и (или) разработка на его основе проектной документации объектов капитального строительства, должен содержать условия, согласно которым: - муниципальному образованию, от имени которого заключен контракт, принадлежит исключительное право использовать произведение архитектуры, градостроительства или садово-паркового искусства, созданное в ходе выполнения такого контракта, путём разработки проектной документации объекта капитального строительства на основе указанного произведения, а также путём реализации произведения архитектуры, градостроительства или садово-паркового искусства; - заказчик имеет право на многократное использование проектной документации объекта капитального строительства, разработанной на основе произведения архитектуры, градостроительства или садово-паркового искусства, без согласия автора произведения архитектуры, градостроительства или садово-паркового искусства. 10) контракт, предметом которого являются строительство и (или) реконструкция объектов капитального строительства, должен содержать условие о поэтапной оплате выполненных подрядчиком работ исходя из объёма таких работ и цены контракта. |
|||||
|
3.7. |
З |
Проверка порядка оценки заявок, критериев этой оценки. |
Применяются не установленные законодательством критерии оценки заявок участников закупки и величины их значимости. Не соблюдён установленный Федеральным законом № 44-ФЗ порядок оценки заявок участников закупки. |
Ст. 32, 50, 51, 53, 54.3, 57, 57.1, 83, 83.1, 108 постановление Правительства РФ от 28.11.2013 № 1085[23] |
|
|
3.8. |
З, С |
Проверка установления преимуществ отдельным участникам закупок: 1) субъекты малого предпринимательства; 2) социально ориентированные некоммерческие организации; 3) учреждения и предприятия уголовно-исполнительной системы; 4) организации инвалидов. |
Отсутствие закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций. Объём закупок, предусмотренный планом-графиком, у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций составляет менее 15% совокупного годового объёма закупок. Отсутствует ежегодный отчёт заказчика об объёме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, и (или) он не размещён в единой информационной системе. Начальная (максимальная) цена контракта при осуществлении закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций превышает 20 млн. рублей. Учреждениям и предприятиям уголовно-исполнительной системы в установленных случаях не предоставлены преимущества в отношении предлагаемой ими цены контракта в размере до 15% (или предоставлены преимущества в большем объёме). Организациям инвалидов в установленных случаях не предоставлены преимущества в отношении предлагаемой ими цены контракта в размере до 15% (или предоставлены преимущества в большем объёме). |
Ст. 28, 29, 30 приказы Росстата от 18.09.2013 № 374[24], от 12.11.2014 № 654[25] |
|
|
Раздел 4. Заключенный контракт |
|||||
|
4.1. |
З |
Соответствие контракта требованиям, предусмотренным документацией (извещением) о закупке, протоколам закупки, заявке участника закупки. |
Контракт не соответствует проекту контракта, предусмотренному документацией (извещением) о закупке. Цена контракта превышает цену контракта, указанную в протоколе закупки. Характеристики объекта закупки, указанные в заявке участника закупки и в контракте, не соответствуют друг другу. Контракт подписан не уполномоченным лицом |
Ст. 34, 54, 70, 78, 83, 83.2, 90, 91 Федерального закона № 44-ФЗ
|
|
|
4.2. |
З, С |
Проверка соблюдения сроков заключения контрактов. |
Не соблюдены сроки заключения контракта по результатам проведения конкурса, аукциона, запроса котировок, запроса предложений. Заключение контракта ранее даты размещения в единой информационной системе извещения об осуществлении закупки у единственного поставщика или с нарушением установленного срока. |
Ст. 54, 70, 78, 83, 83.2, 90, 91, 93
|
|
|
4.3. |
З |
Проверка наличия и соответствия законодательству предоставленного обеспечения исполнения контракта. |
Непредоставление или предоставление с нарушением условий (после заключения контракта) заказчику обеспечения исполнения контракта. Отсутствуют документы, подтверждающие предоставление обеспечения исполнения контракта. Размер обеспечения исполнения контракта не соответствует размеру, предусмотренному документацией о закупке. Банковская гарантия не соответствует одному из требований: 1) выдана банком, не включённым в перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения; 2) не является безотзывной; 3) не указана сумма банковской гарантии, подлежащая уплате заказчику; 4) не указаны обязательства принципала, надлежащее исполнение которых обеспечивается банковской гарантией; 5) отсутствует обязанность гаранта уплатить заказчику неустойку в размере 0,1 % денежной суммы, подлежащей уплате, за каждый календарный день просрочки; 6) срок действия банковской гарантии не превышает срока действия контракта более чем на один месяц. 7) не содержит отлагательное условие, предусматривающее заключение договора предоставления банковской гарантии по обязательствам принципала, возникшим из контракта при его заключении, в случае предоставления банковской гарантии в качестве обеспечения исполнения контракта; 8) не содержит установленный Правительством Российской Федерации перечень документов, предоставляемых заказчиком банку одновременно с требованием об осуществлении уплаты денежной суммы по банковской гарантии. |
Ст. 34, 45, 54, 70, 96 статья 1761 Налогового кодекса РФ, постановление Правительства РФ от 08.11.2013 № 1005[26] |
|
|
Раздел 5. Закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) |
|||||
|
5.1. |
З, О, Э, Р |
Проверка обоснования и законности выбора способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) при закупке у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя). |
Применение способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) в неустановленных случаях. Не соблюдён в установленных случаях порядок уведомления контрольного органа в сфере закупок о заключении контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем). Не соблюдён в установленных случаях порядок согласования возможности заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем). |
Ст. 93 постановление Правительства РФ от 26.12.2013 г. № 1292[27], приказ Минэкономразвития РФ от 13.09.2013 № 537 |
|
|
Годовой объём закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на сумму не более 100 тыс. рублей превышает 5% совокупного годового объёма закупок заказчика, и (или) составляет более чем 50 млн. рублей в год. |
В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ. |
||||
|
Годовой объём закупок (образовательного учреждения, учреждения культуры и иного заказчика, установленного законодательством) у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на сумму не более 400 тыс. рублей превышает 50% размера средств, предусмотренных на осуществление всех закупок заказчика в соответствии с планом-графиком, и (или) составляет более чем 20 млн. рублей в год. |
В соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ. |
||||
|
Извещение о закупке у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в установленных случаях не размещено в единой информационной системе. |
В случаях, предусмотренных пунктами 1 — 3, 6 — 8, 11 — 14, 16 — 19 части 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ. |
||||
|
Отсутствует документально оформленный отчёт о невозможности или нецелесообразности использования иных способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя), а также цены контракта и иных существенных условий контракта. |
В случае осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) |
||||
|
5.2. |
З, О, Э |
Проверка наличия в контракте обязательных условий, предусмотренных Федеральным законом № 44-ФЗ. |
В контракте отсутствуют сведения о расчёте и обосновании цены контракта. |
Ст.93 |
Завышение цены контракта (по сравнению со среднерыночной) при осуществлении закупки у единственного поставщика (заключение контракта с нарушением Федерального закона № 44-ФЗ) необходимо квалифицировать как неэффективное использование бюджетных средств. |
|
Раздел 6. Процедура закупки |
|||||
|
6.1. |
З |
Проверка наличия обеспечения заявок при проведении конкурсов и закрытых аукционов.
|
Допуск участников закупок к участию в конкурсе и закрытом аукционе, не представивших обеспечение заявок. Размер, форма и содержание обеспечения заявки не соответствует установленным требованиям Федерального закона № 44-ФЗ и документации о закупке. |
Ст. 44, 45 |
|
|
6.2. |
З |
Проверка применения антидемпинговых мер при проведении конкурса и аукциона. |
Неприменение антидемпинговых мер к участникам конкурса и аукциона (в случаях, когда цена контракта, предложенная участником, на 25% и более ниже начальной (максимальной) цены контракта). |
Ст. 37, 96 |
Антидемпинговые меры: контракт заключается только после предоставления участником: 1) обеспечения исполнения контракта в размере, превышающем в 1,5 раза размер обеспечения исполнения контракта, указанный в документации о закупке (конкурс или аукцион), или 2) информации, подтверждающей добросовестность участника (в случае, когда начальная (максимальная) цена контракта составляет 15 млн. рублей и менее). |
|
6.3. |
З |
Проверка и оценка обоснованности допуска (отказа в допуске) участников закупки, отстранение участника закупки от участия в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) или отказ от заключения контракта, в том числе анализ поступления жалоб от участников закупки.
|
Допуск (отклонение, отстранение) участника закупки с нарушением требований и условий, установленных в извещении и документации о закупке. |
Ст.31, 53, 54.5, 54.7, 57, 57.1, 67, 69, 78, 82.4, 83, 83.1 Федерального закона № 44-ФЗ |
Необходимо проанализировать статистику поданных и допущенных заявок на участие в закупке. В случае, если значительная часть заявок на участие в закупке отклонена, целесообразно проанализировать наличие обжалований в контрольные органы, а также провести оценку требований, содержащихся в документации о закупке, в части наличия требований, сформированных под конкретный товар (работу, услугу) или под конкретного поставщика (подрядчика, исполнителя). |
|
Отказ заказчика от заключения контракта с участником закупки с нарушением требований, установленных в Федеральном законе № 44-ФЗ. |
|||||
|
6.4. |
З |
Проверка порядка оценки заявок, окончательных предложений участников закупки, критериев этой оценки, в том числе анализ поступления жалоб от участников закупки. |
Применяются не установленные документацией о закупке критерии оценки заявок участников закупки и величины их значимости. Не соблюдён порядок оценки заявок участников закупки, предусмотренный документацией о закупке. |
Ст. 32, 53, 54.5, 54.7, 57, 57.1, 67, 69, 78, 82.4, 83, 83.1 постановление Правительства РФ от 28.11.2013 № 1085 |
|
|
6.5. |
З |
Проверка протоколов, составленных в ходе осуществления закупок, включая их наличие, требования к содержанию и размещению. |
Отсутствуют протоколы закупок. Содержание протоколов не соответствуют установленным требованиям. Протоколы не подписаны членами комиссии по осуществлению закупки (заказчиком – в случае проведения закрытого аукциона) либо подписаны при отсутствии кворума. Протоколы не размещены в единой информационной системе. |
Ст. 4, 31, 37, 52, 53, 54.5, 54.7, 55.1, 56, 57, 57.1, 67, 68, 69, 71, 78, 81, 82, 82.4, 83, 83.1, 83.2, 85, 89, 90 |
|
|
Раздел 7. Исполнение муниципального контракта |
|||||
|
7.1. |
З, О, Э, Р, Ц |
Проверка и оценка законности внесения изменений в контракт. |
Дополнительное соглашение к контракту заключено незаконно: 1) изменение существенных условий при исполнении контракта, не предусмотренных Федеральным законом № 44-ФЗ (предмет закупки, цена, срок поставки товара (выполнения работ, оказание услуг), срок и порядок приёмки товаров (работ, услуг), срок и порядок оплаты, место поставки товара (выполнения работ, оказание услуг), ответственность сторон); 2) изменение объёма закупки в случае, если данное право не было предусмотрено документацией о закупке (конкурс, аукцион) и контрактом, контрактом у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя); 3) изменение объёма закупки в случае, если данное право было предусмотрено документацией о закупке (конкурс, аукцион) и контрактом, контрактом у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) свыше 10%. |
Ст. 34, 95 постановление Правительства РФ от 28.11.2013 № 1090[28] |
|
|
7.2. |
З, О, Э, Р, Ц |
Проверка и оценка порядка расторжения контракта. |
Контракт расторгнут незаконно.
|
Ст. 34, 95 Ст. 310, 523, 767, 782 |
Заказчик вправе принять решение об одностороннем отказе от исполнения контракта при условии, если это было предусмотрено контрактом |
|
Не соблюдён порядок одностороннего расторжения контракта, предусмотренный ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ. |
|||||
|
7.3. |
З, О, Э, Р, Ц |
Проверка наличия экспертизы результатов, предусмотренных контрактом, и отчёта о результатах отдельного этапа исполнения контракта, о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге. |
Отсутствует экспертиза результатов, предусмотренных контрактом. |
Ст. 94 постановление Правительства РФ от 28.11.2013 № 1093[29] |
Может проводиться как силами заказчика, так и с привлечением на основе контракта экспертов, экспертных организаций. |
|
Непривлечение экспертов, экспертных организаций при закупке у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя). |
За исключением случаев, установленных ч. 4 ст. 94 Федерального закона |
||||
|
При приёмке поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги, результатов отдельного этапа исполнения контракта в состав приёмочной комиссии заказчика входит менее 5 человек. |
Если заказчиком такая комиссия создана, поскольку создание комиссии это право заказчика. |
||||
|
Отсутствуют документы о приёмке поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги. |
|||||
|
Отсутствует (не размещён в единой информационной системе) отчёт об исполнении контракта (до 01.07.2018 отдельного этапа контракта; после 01.07.2018 отдельного этапа контракта в случае, если предметом контракта является выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, по сохранению объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации или цена контракта превышает один миллиард рублей). |
|||||
|
7.4. |
С |
Проверка и оценка своевременности действий заказчика по реализации условий контракта, включая своевременность расчётов по контракту. |
Приёмка товаров (работ, услуг) осуществлена с нарушением сроков и порядка, установленных контрактом. |
Ст. 13, 30, 34, 94 |
|
|
Расчёты по контракту проведены с нарушением сроков, установленных контрактом. |
|||||
|
7.5. |
З, Ц, Э,Р |
Проверка и оценка соответствия поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг требованиям, установленным в контрактах. |
Поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги не соответствуют контрактным обязательствам поставщика (подрядчика, исполнителя), а также целям осуществления закупок. |
Ст. 13 |
|
|
7.6. |
З, Ц, Э, Р |
Оценка целевого характера использования поставленных товаров, результатов выполненных работ и оказанных услуг. |
Поставленные товары, результаты выполненных работ и оказанных услуг не используются, используются не по назначению или неэффективно (частично). |
Ст. 13 |
|
|
Раздел 8. Применение обеспечительных мер и мер ответственности |
|||||
|
8.1. |
З, О, Р, Э |
Применение обеспечительных мер. |
Заказчиком не использованы меры обеспечения исполнения обязательств |
Ст. 34, 94, 96 |
|
|
8.2. |
З, О, Р, Э |
Применение мер ответственности по контракту. |
Отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафа) с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя). |
Ст. 34, 94, 96 |
|
[1] Здесь и далее наименование группы: З – законность, Ц – целесообразность, О – обоснованность, С – своевременность, Р – результативность, Э – эффективность (помимо результативности).
[2] При проведении аудита в сфере закупок и квалификации нарушения (недостатка) необходимо учитывать сроки вступления в силу отдельных положений Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
[3] Здесь и далее Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
[4] Приказ Министерства экономического развития РФ от 29.10.2013 № 631«Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе».
[5] Постановление Правительства РФ от 28.11.2013 № 1088 «Об утверждении Правил проведения совместных конкурсов и аукционов».
[6] Постановление Правительства РФ от 22.08.2016 № 835 «Об утверждении Правил проведения обязательного общественного обсуждения закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
[7] Приказ Министерства экономического развития РФ от 10.10.2013 № 578 «Об утверждении Порядка обязательного общественного обсуждения закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в случае, если начальная (максимальная) цена контракта либо цена контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), превышает один миллиард рублей».
[8] Приказ Министерства экономического развития РФ от 30.10.2015 № 795 «Об утверждении Порядка обязательного общественного обсуждения закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в случае, если начальная (максимальная) цена контракта либо цена контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), превышает один миллиард рублей».
[9] Постановление Правительства РФ от 21.11.2013 № 1043 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению планов закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также требованиях к форме планов закупок товаров, работ, услуг».
[10] Постановление Правительства РФ от 21.11.2013 № 1044 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также требованиях к форме планов-графиков закупок товаров, работ, услуг».
[11] Постановление Правительства РФ от 05.06.2015 № 554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг».
[12] Приказ Министерства экономического развития РФ № 544, Федерального казначейства РФ № 18н от 20.09.2013 «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы».
[13] Приказ Министерства экономического развития РФ № 182, Федерального казначейства РФ № 7н от 31.03.2015 «Об особенностях размещения в единой информационной системе или
до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 — 2016 годы».
[14] Постановление Правительства РФ от 13.01.2014 № 19 «Об установлении случаев, в которых при заключении контракта в документации о закупке указываются формула цены и максимальное значение цены контракта».
[15] Приказ Министерства экономического развития РФ от 02.10.2013 № 567 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)».
[16] Постановление Правительства РФ от 28.11.2013 № 1089 «Об условиях проведения процедуры конкурса с ограниченным участием при закупке товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
[17] Постановление Правительства РФ от 04.02.2015 № 99 «Об установлении дополнительных требований к участникам закупки отдельных видов товаров, работ, услуг, случаев отнесения товаров, работ, услуг к товарам, работам, услугам, которые по причине их технической и (или) технологической сложности, инновационного, высокотехнологичного или специализированного характера способны поставить, выполнить, оказать только поставщики (подрядчики, исполнители), имеющие необходимый уровень квалификации, а также документов, подтверждающих соответствие участников закупки указанным дополнительным требованиям».
[18] Распоряжение Правительства РФ от 31.10.2013 № 2019-р «О перечне товаров, работ, услуг, в случае осуществления закупок которых заказчик обязан проводить аукцион в электронной форме (электронный аукцион)».
[19] Распоряжение Правительства РФ от 21.03.2016 № 471-р «О перечне товаров, работ, услуг, в случае осуществления закупок которых заказчик обязан проводить аукцион в электронной форме (электронный аукцион)».
[20] Распоряжение Правительства РФ от 30.09.2013 № 1765-р «Об утверждении перечня товаров, работ, услуг, необходимых для оказания гуманитарной помощи либо ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций природного или техногенного характера»
[21] Приказ Министерства экономического развития РФ от 13.09.2013 № 537 «Об утверждении Порядка согласования применения закрытых способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей), заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)».
[22] Приказ Министерства экономического развития РФ от 31.03.2015 № 189 «Об утверждении Порядка согласования применения закрытых способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) и Порядка согласования заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)».
[23] Постановление Правительства РФ от 28.11.2013 № 1085 «Об утверждении Правил оценки заявок, окончательных предложений участников закупки товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
[24] Приказ Росстата от 18.09.2013 № 374 «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за определением поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
[25] Приказ Росстата от 12.11.2014 № 654 «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за закупочной деятельностью и за определением поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
[26] Постановление Правительства РФ от 08.11.2013 № 1005 «О банковских гарантиях, используемых для целей Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
[27] Постановление Правительства РФ от 26.12.2013 № 1292 «Об утверждении перечня товаров (работ, услуг), производимых (выполняемых, оказываемых) учреждениями и предприятиями уголовно-исполнительной системы, закупка которых может осуществляться заказчиком у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя)».
[28] Постановление Правительства РФ от 28.11.2013 № 1090 «Об установлении методики сокращения количества товаров, объемов работ или услуг при уменьшении цены контракта».
[29] Постановление Правительства РФ от 28.11.2013 № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчёта об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения».
